Dochody z zysków kapitałowych osiągnięte przez Wnioskodawcę będącego rezydentem Wielkiej Brytanii z polskiego funduszu kapitałowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii na podstawie Konwencji PL-GB o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza obowiązek podatkowy w Polsce.

Środki finansowe pochodzące na wynagrodzenia lekarzy rezydentów, stażystów i kierowników specjalizacji z budżetu państwa lub samorządowego korzystają ze zwolnienia jako dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, co wyłącza je spod opodatkowania, a finansowane z tych środków koszty nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Cena netto nabycia środków trwałych wykorzystywanych na podstawie leasingu finansowego, w tym opłaty wstępne, raty leasingowe oraz wartość końcowa, stanowią koszty kwalifikowane inwestycji na cele ulgi podatkowej, pod warunkiem spełnienia wszystkich kryteriów określonych w przepisach rachunkowych i Rozporządzeniu PSI.

Przysporzenie z tytułu usługi udostępnienia mocy obliczeniowej w ramach transakcji barterowej, uzyskane w kryptowalucie, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, przy czym koszty nabycia kryptowaluty są uznawane za koszty uzyskania przychodów.

Refundacja nadpłaconych rat kredytu uznanych za nienależne oraz odsetki za opóźnienie są świadczeniami niepodlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle wyroku stwierdzającego nieważność umowy kredytowej, gdyż nie prowadzą do realnego przysporzenia majątkowego u podatnika.

Kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych są wolne od podatku dochodowego, chyba że dotyczą odszkodowań związanych z działalnością gospodarczą lub inwestowaniem składki ubezpieczeniowej."}

Emerytury okresowe z brytyjskiego funduszu emerytalnego otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce. Jednorazowe świadczenia zryczałtowane z tego samego funduszu opodatkowane są jedynie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wycofanie składników majątkowych z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego bez zmiany ich przeznaczenia na cele osobiste nie stanowi czynności opodatkowanej VAT i nie wymaga korekty podatku naliczonego, jeśli te składniki są nadal wykorzystywane do działalności opodatkowanej.

Przekazanie prawa do uzyskania białych certyfikatów w zamian za ustalone wynagrodzenie stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT, umożliwiające spółce odliczenie podatku naliczonego. Związek prawny i wzajemność świadczeń determinują kwalifikację podatkową transakcji.

Darowizna pieniężna od siostry, pochodząca z majątku wspólnego małżeńskiego, jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, o ile zgłoszenie do urzędu skarbowego nastąpi w ciągu 6 miesięcy, a zgoda małżonka darczyńcy jest jedynie formalnością neutralną podatkowo.

Dochody z tytułu sprzedaży białych certyfikatów, pozyskanych w wyniku inwestycji wspieranej państwowo, nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego na podstawie przepisów ustawy o wspieraniu nowych inwestycji oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż nie stanowią dochodu bezpośrednio związanego z działalnością określoną w decyzji o wsparciu.

Opłaty wstępne i roczne pobierane przez spółki za prezentację na portalu informacyjnym nie stanowią wynagrodzenia za usługi i nie podlegają VAT, gdyż brak jest komercyjnego charakteru oraz bezpośredniej korzyści w relacji usługodawca-usługobiorca.

Świadczenie wdowie wypłacane z USA przez Social Security Administration nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego w Polsce na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na jego emerytalno-rentowy charakter, wobec czego podlega opodatkowaniu i wykazaniu w krajowym zeznaniu podatkowym.

Spółka z siedzibą w Luksemburgu, nabywająca usługi w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na tym terenie w rozumieniu art. 11 ust. 1 Rozporządzenia 282/2011, co wyłącza opodatkowanie VAT na terenie Polski oraz uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego od nabytych usług.

Zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów obejmują racjonalne i gospodarczo uzasadnione wydatki związane z działalnością. Możliwość zaliczenia wydatku na nabycie samochodu ciężarowego do kosztów uzyskania przychodu poprzez amortyzację jest uzależniona od jego wykorzystania w działalności opodatkowanej VAT.

W przypadku, gdy usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy różnią się znacząco od czynności wykonywanych w ramach stosunku pracy, podatnik może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie naruszając przy tym przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie przez gminne jednostki organizacyjne odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo do odliczenia części VAT naliczonego z faktur dotyczących infrastruktury poprzez zastosowanie prewspółczynnika metrażowego.

Dochód uzyskany z najmu części dachu budynku przez wspólnotę mieszkaniową, przeznaczony na instalację telekomunikacyjną, stanowi przychód z innej działalności niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i nie może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych.

Dochód Wnioskodawcy, jako rezydenta podatkowego Polski, z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz Spółki NL, podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż centrum jego interesów życiowych oraz gospodarczych znajduje się w kraju, a usługi nie są wykonywane poprzez zakład w Holandii.

Usługi tworzenia i udzielania licencji do utworów muzycznych oraz produkcji teledysków świadczone przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, w kontekście kreacji kulturalnej i zgodnie z definicją honorarium, kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług na rzecz Spółki NL podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż posiada on centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, niezależnie od długości pobytu w Holandii i braku zagranicznego zakładu.

Wycofanie domków z działalności gospodarczej i przeznaczenie ich na najem prywatny, który pozostaje czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, nie stanowi nieodpłatnego przekazania towarów na cele osobiste i nie powoduje obowiązku zapłaty VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy VAT.

Obowiązek podatkowy dla usług subskrypcyjnych świadczonych w sposób ciągły powstaje z upływem okresów subskrypcyjnych zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT lub z chwilą otrzymania zapłaty zgodnie z art. 19a ust. 8, jeśli zapłata została dokonana wcześniej.

Dofinansowanie do niani z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 67a ustawy o PIT, ponieważ przepis ten dotyczy wyłącznie opieki w instytucjach; może być jednak zwolnione zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 do rocznego limitu 1000 zł.