Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej poniesione przez Spółkę stanowią koszty bieżącej działalności i powinny być klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, ponieważ nie zwiększają wartości początkowej środków trwałych.

Dla celów CIT, przychód z usług rozliczanych jednorazową opłatą 'z góry' (Usługi 1 i 3) rozpoznawany jest na zasadach ogólnych, bez proporcjonalnego rozliczenia. Natomiast przychód z usług fakturowanych cyklicznie (Usługi 2) uznaje się na koniec okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT.

Nabycie spadku po polskim spadkodawcy przez osobę zamieszkałą w USA podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, chyba że spełnione zostaną warunki do zwolnienia, m.in. zgłoszenie spadku w terminie 6 miesięcy. Organ właściwy miejscowo do przyjęcia zgłoszenia ustala się według położenia przedmiotu spadku.

Odszkodowanie wypłacone spadkobiercom z tytułu wywłaszczenia nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie weszło do masy spadkowej, a prawo do odszkodowania wchodzi jako roszczenie, obojętne podatkowo, na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przeznaczonej do czynności opodatkowanych. W przypadku infrastruktury częściowo wykorzystywanej do celów nieobjętych VAT, odliczenie podlega proporcji. Brak prawa do odliczenia dotyczy wydatków na drogi publiczne.

Czynności przekazania środków pieniężnych uzyskanych ze sprzedaży lub wyceny białych certyfikatów przez powiernika B. na rzecz miasta w ramach umowy powierniczej nie stanowią opodatkowanej dostawy towarów lub świadczenia usług na gruncie VAT, z uwagi na brak odpłatności w rozumieniu art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowanie otrzymane za szkody w środkach trwałych może być uznane za przychód wolny od podatku, jeżeli przeznaczone zostanie na remont lub odtworzenie środka trwałego z tego samego rodzaju, w terminie określonym w art. 17 ust. 1 pkt 54a ustawy o CIT.

Wypłaty w wysokości do 12,25 euro dziennie, jako rekompensata podwyższonych kosztów utrzymania podczas podróży zagranicznej zleceniobiorców, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekraczania określonych limitów oraz nieuznawania ich za koszty uzyskania przychodów. Wnioskodawca nie jest zobowiązany do poboru zaliczki na podatek

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w zakresie udziału nabytego w 2015 r. nie rodzi obowiązku podatkowego z uwagi na upływ ustawowego pięcioletniego terminu; natomiast obowiązek podatkowy powstaje w zakresie udziału nabytego w 2023 r., gdzie koszty uzyskania przychodu mogą obejmować wartość wierzytelności wygasłej w wyniku datio in solutum.

Wręczenie pracownikom zestawu upominkowego z okazji narodzin dziecka nie stanowi przychodu podatkowego ze stosunku pracy, lecz jest darowizną podlegającą opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, i zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT wyłączoną z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone przez spółkę na najem rowerów, pokrywane de facto przez pracowników poprzez obniżenie wynagrodzeń, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie spełniają warunku definitywności, wymaganej przez art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Świadczenia dotyczące produkcji, dostawy i montażu konstrukcji stalowych stanowią złożone usługi budowlano-montażowe, podlegające zasadzie odwrotnego obciążenia VAT, podczas gdy usługi projektowe zachowują charakter niezależny, opodatkowany według zasad ogólnych.

Usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi, świadczone przez zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi obejmujące czynności doradcze i prawne, mogą korzystać ze zwolnienia VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) ustawy o VAT, o ile stanowią odrębną całość, spełniającą istotne funkcje dla zarządzania funduszami, co ma charakter przedmiotowy, niezależnie od osoby świadczącej usługi.

Wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę na rzecz podmiotów powiązanych za świadczone usługi nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i tym samym nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, gdyż transakcje realizowane są na warunkach rynkowych, zgodne z potrzebami i modelem biznesowym Spółki.

Usługi związane z rejestracją kart wjazdowych na Arubę świadczone przez wnioskodawcę nie stanowią usług pośrednictwa w rozumieniu ustawy o VAT. Miejscem świadczenia tych usług, zgodnie z art. 28c ust. 1 ustawy, jest miejsce siedziby usługodawcy, czyli Polska, co implikuje ich opodatkowanie podatkiem VAT w Polsce.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości użytkowej wycofanej z działalności gospodarczej po upływie sześciu lat od tego wycofania nie podlega opodatkowaniu jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej i składnik majątku nie był używany w działalności po wycofaniu.

Wydatki pokryte ze świadczenia interwencyjnego, niebędącego przychodem podatkowym na mocy art. 22e ust. 9 Ustawy powodziowej, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, przy braku wykluczenia ich na mocy art. 16 tej ustawy.

Przychód koła łowieckiego z tytułu nieodpłatnego użytkowania adresu, o ile przeznaczony na cele statutowe w zakresie ochrony środowiska, jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje przychodu przeznaczonego na spłatę długu spadkowego, wynikającego z kredytu zaciągniętego przez zmarłego krewniaka, gdyż takie przeznaczenie nie stanowi wydatku na własny cel mieszkaniowy podatnika.

Otrzymywana opłata rezerwacyjna jest wynagrodzeniem za usługi podlegające opodatkowaniu VAT, a ewidencja opłaty rezerwacyjnej nie jest wymagana przy kasie fiskalnej, o ile wynagrodzenie jest otrzymywane na rachunek bankowy podatnika.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze apartamentu hotelowego, nabytej i zasiedlonej przed 1 kwietnia 2015 r., przy braku znacznych modernizacji, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Po upływie 10-letniego okresu korekty, brak jest obowiązku korekty odliczonego VAT.

Dochody uzyskane przez podatnika z działalności gospodarczej realizowanej w ramach nowej inwestycji przed oddaniem kluczowych środków trwałych do używania mogą być zwolnione z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT, o ile inwestycja jest realizowana zgodnie z decyzją o wsparciu.

Działania Gminy polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, prowadzone bez celu osiągania stałego dochodu oraz finansowane z dotacji celowych, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, przez co Gmina nie może odliczyć VAT naliczonego.

Wpłaty mieszkańców na pokrycie kosztów montażu przydomowych oczyszczalni ścieków realizowanych przez Gminę, jako zadania publicznego, nie podlegają opodatkowaniu VAT. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od zakupionych towarów i usług związanych z tą inwestycją, gdyż czynność ta nie jest związana z działalnością opodatkowaną.