Wyłączenie z działalności gospodarczej nieruchomości w celu ich dalszego wykorzystywania do wynajmu podlegającego opodatkowaniu VAT nie stanowi czynności podlegającej VAT, gdyż przeniesienie to nie dotyczy dostawy towarów na cele osobiste, lecz kontynuacji działalności gospodarczej w zakresie najmu, zgodnie z art. 7 i art. 15 ustawy o VAT.

Wartość finansowania studiów podyplomowych przez pracodawcę dla pracownika, w celu podnoszenia jego kwalifikacji zawodowych, stanowi przychód ze stosunku pracy, lecz korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kwoty zadłużenia wynikającej z umowy kredytu hipotecznego oraz zwrot części wpłat nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy spełniono warunki rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. dotyczącego zaniechania poboru podatku dochodowego od określonych wierzytelności kredytowych.

Kwoty otrzymane tytułem zwrotu nienależnie pobranych świadczeń oraz odsetek za opóźnienie są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wprowadzają realnego przysporzenia majątkowego, a dotyczą świadczeń niepodlegających opodatkowaniu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi pośrednictwa, w tym odsprzedaż biletów lotniczych i kolejowych przez Wnioskodawcę, stanowią usługę turystyki w rozumieniu art. 119 Ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu systemem marży. Opłaty transakcyjne, jako składnik tej usługi, nie mogą być traktowane jako odrębne wynagrodzenie.

Przekazanie środków uzyskanych ze sprzedaży świadectw efektywności energetycznej, realizowane na podstawie umowy powiernictwa z upoważnionym Wykonawcą, nie stanowi dla Gminy czynności opodatkowanej VAT - brak świadczenia usług na rzecz Wykonawcy przez Gminę wyklucza zaistnienie obowiązku podatkowego.

Świadczenie usług udzielania pożyczek w wyniku cesji wierzytelności czyni spółkę podatnikiem VAT, podczas gdy nabycie obligacji, jako zarządzanie aktywami finansowymi, nie kwalifikuje jej jako podatnika VAT. Obrót z tytułu wierzytelności przez spółkę nie jest wliczany do całkowitego obrotu przy ustalaniu proporcji VAT, z uwagi na jego pomocniczy charakter.

Na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), przekazanie Wkładu Rzeczowego spółce przez wspólniczkę, w zamian za udział w zyskach z eksploatacji filmu, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia, z uwagi na ekwiwalentny charakter wzajemnych świadczeń między stronami.

Działania Gminy A związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach realizacji w celach niekomercyjnych, proekologicznych oraz społecznych nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co uniemożliwia odliczenie podatku naliczonego oraz opodatkowanie dotacji i wpłat mieszkańców podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego oraz prawa własności budynków i urządzeń, nie będącego środkiem trwałym ani częścią majątku spółki cywilnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od jego nabycia upłynęło co najmniej pięć lat.

W przypadku braku możliwości ustalenia ceny nabycia środka trwałego nabytego przed założeniem ewidencji lub wykazu, wartość początkową można określić na podstawie wyceny dokonanej przez podatnika, zgodnie z art. 22g ust. 8 ustawy o PIT.

Wdowa po zmarłym przedsiębiorcy, która odrzuciła spadek i samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z rozliczenia wspólnego za rok podatkowy 2024, bądź z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nie przejmując obowiązków podatkowych zmarłego małżonka, o ile spełnia warunki wymienione w ustawie o PIT.

Wpłaty pieniężne otrzymane z publicznej zbiórki, przy których darczyńca jest anonimowy lub niemożliwy do zidentyfikowania, nie podlegają zgłoszeniu i opodatkowaniu jako darowizny, zgodnie z art. 888 Kodeksu cywilnego. Zgłoszenie jest konieczne tylko w przypadku pełnej identyfikacji darczyńcy.

Zwolnienie z akcyzy od energii elektrycznej wytworzonej w OZE dotyczy najbliższych okresów rozliczeniowych po decyzji Prezesa URE potwierdzającej umorzenie świadectw, wg stawek obowiązujących w dacie realizacji zwolnienia, a nie w dacie wytworzenia energii.

Przychód z tytułu zbycia Białych Certyfikatów powstaje w momencie sprzedaży i jest ustalany w wysokości ceny określonej umową sprzedaży, nie zaś jako różnica pomiędzy ceną sprzedaży a kosztami inwestycji modernizacyjnych.

Miejscem świadczenia usługi organizacji rejsów morskich przez podmiot z siedzibą na terytorium Polski, świadczonej na rzecz osób fizycznych, jest terytorium Polski, co skutkuje opodatkowaniem tych usług podatkiem VAT na terytorium kraju, zgodnie z art. 28c ust. 1 ustawy o VAT.

Dochody z zysków kapitałowych osiągnięte przez Wnioskodawcę będącego rezydentem Wielkiej Brytanii z polskiego funduszu kapitałowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii na podstawie Konwencji PL-GB o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyklucza obowiązek podatkowy w Polsce.

Należności za czarter jachtów, jako dochody z użytkowania urządzenia przemysłowego w postaci środka transportu, podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. Stronami zobowiązanymi do poboru podatku u źródła są polscy rezydenci wypłacający wynagrodzenia kontrahentom zagranicznym, co może być modyfikowane przez umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługa przyłączenia odbiorców zewnętrznych do sieci kanalizacyjnej za odpłatnością stanowi czynność opodatkowaną VAT, a gmina jako podatnik VAT ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od związanych z tym wydatków inwestycyjnych.

Środki finansowe pochodzące na wynagrodzenia lekarzy rezydentów, stażystów i kierowników specjalizacji z budżetu państwa lub samorządowego korzystają ze zwolnienia jako dotacje w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, co wyłącza je spod opodatkowania, a finansowane z tych środków koszty nie stanowią kosztów uzyskania przychodów.

Cena netto nabycia środków trwałych wykorzystywanych na podstawie leasingu finansowego, w tym opłaty wstępne, raty leasingowe oraz wartość końcowa, stanowią koszty kwalifikowane inwestycji na cele ulgi podatkowej, pod warunkiem spełnienia wszystkich kryteriów określonych w przepisach rachunkowych i Rozporządzeniu PSI.

Przysporzenie z tytułu usługi udostępnienia mocy obliczeniowej w ramach transakcji barterowej, uzyskane w kryptowalucie, stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, przy czym koszty nabycia kryptowaluty są uznawane za koszty uzyskania przychodów.

Kwoty otrzymane z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych są wolne od podatku dochodowego, chyba że dotyczą odszkodowań związanych z działalnością gospodarczą lub inwestowaniem składki ubezpieczeniowej."}

Emerytury okresowe z brytyjskiego funduszu emerytalnego otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce. Jednorazowe świadczenia zryczałtowane z tego samego funduszu opodatkowane są jedynie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.