Działania Gminy w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, które są realizowane głównie z subwencji, nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż nie są skierowane na osiąganie stałego dochodu. W związku z tym, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT od wydatków związanych z realizacją tej inwestycji.

Wnioskodawca w systemie cash pooling nie świadczy odpłatnych usług na rzecz innych podmiotów w rozumieniu ustawy o VAT, nie ma więc obowiązku zmniejszenia kwoty odliczenia VAT. Import usług od Banku wymaga jedynie rozpoznania, ale z uwagi na zwolnienie nie wpływa na proporcjonalne odliczenie podatku.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę elementów ekspozycji o wartości przekraczającej 100 zł, używanych do promocji wyrobów spółki, jest nieodpłatnym świadczeniem usług związanym z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Mikroprzedsiębiorca może ustalić indywidualne stawki amortyzacyjne dla środków trwałych, jeśli są spełnione warunki wysokiego bezrobocia i niskiej zamożności w lokalizacji, zgodnie z art. 22j ust. 7-8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Składniki wynagrodzeń pracowniczych oraz sfinansowane przez płatnika składki na ubezpieczenia społeczne mogą stanowić koszty kwalifikowane ulgi badawczo-rozwojowej w części proporcjonalnej do czasu przeznaczanego na działalność B+R, zgodnie z art. 18d ust 2 pkt 1 Ustawy o CIT.

Czynności realizowane w ramach umowy cash poolingu przez Spółkę nie stanowią odpłatnych świadczeń usług w rozumieniu ustawy o VAT, nie generując obowiązku podatkowego z tego tytułu. W związku z tym Spółka nie jest zobowiązana do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT naliczonego, a ewentualne usługi bankowe są zwolnione z opodatkowania.

Zwrot dodatkowych wydatków, takich jak opłaty parkingowe i przejazdy płatnymi drogami, ponoszonych w ramach podróży służbowych prywatnymi pojazdami, nie wchodzi w zakres kilometrówki i może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy o PIT, o ile spełnione są wymogi dokumentacyjne.

Wydatki poniesione na naprawę szkód górniczych oraz odpisy amortyzacyjne od studni odwodnieniowych, pomimo użyczenia ich Gminie, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ustawy o CIT, co wynika z ich ścisłego związku z działalnością gospodarczą Spółki i ekwiwalentnego charakteru porozumienia z Gminą.

Powtarzające się świadczenia niepieniężne świadczone przez wspólnika na rzecz spółki z o.o. stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Wspólnik jest zobowiązany do dokumentowania tych usług poprzez wystawienie faktury VAT, jeśli nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego.

Odstępne, wypłacane w wyniku jednostronnego odstąpienia od umowy przedwstępnej zawartej na podstawie art. 396 Kodeksu cywilnego, nie stanowi świadczenia opodatkowanego podatkiem od towarów i usług, gdyż nie ma charakteru ekwiwalentnego, a jego celem jest rekompensata za niewykonanie zobowiązania.

Darowizna pieniężna otrzymana przez osobę będącą obywatelem Białorusi z czasowym zezwoleniem na pobyt w Polsce, zrealizowana przez transfer środków z zagranicy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z uwagi na brak statusu obywatela polskiego lub stałego miejsca pobytu na terytorium RP w chwili zawarcia umowy darowizny.

Udostępnienie przez pracodawcę pracownikom możliwości korzystania z nieodpłatnych sesji doradczych i pomocowych, w ramach grupowej i anonimowej umowy, nie stanowi przychodu podatkowego, gdy nie można zindywidualizować korzyści finansowej dla pracownika.

Uczestnictwo w taryfowym systemie cash poolingu, realizowane poprzez wzajemne świadczenia, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT; wypłaty odsetek dla Cash Pool Mastera mogą być zwolnione z podatku u źródła, jeżeli spełnione są warunki określone w art. 21 ust. 3 ustawy o CIT.

Miejscem świadczenia usług serwisowych świadczonych przez polskiego podatnika na rzecz niemieckiego kontrahenta jest miejsce siedziby działalności kontrahenta, tj. terytorium Niemiec, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, co uprawnia polskiego podatnika do odliczenia podatku VAT od faktur podwykonawców działających w Polsce.

Świadczenia realizowane przez spółkę na rzecz kontrahenta, obejmujące transport, obsługę pojazdów i administrację, stanowią kompleksową usługę logistyczną, której miejsce świadczenia określa się według art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Promocja usług nie stanowi nierozłącznego elementu i podlega oddzielnemu rozliczeniu.

Świadczenie interwencyjne przyznane na mocy art. 22a ustawy o usuwaniu skutków powodzi nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, a wydatki poniesione z niego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Interpretacja opiera się na wykazaniu związku poniesionych kosztów z uzyskiwanymi przychodami z działalności gospodarczej.

Transakcje hedgingowe typu commodity swap, w przypadku dodatnich różnic, podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby kontrahenta usługobiorcy. Natomiast w przypadku ujemnych różnic i Opłaty rocznej Spółka powinna rozpoznać VAT jako import usług, o ile zostaną spełnione wymogi dotyczące zwolnienia. Rozliczenia te nie mogą być traktowane jako pomocnicze dla ustalenia proporcji w VAT.

Uczestnictwo Wnioskodawcy w umowie cash poolingu nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń. Odsetki wypłacane do Cash Pool Mastera podlegają podatkowi u źródła z możliwością zastosowania preferencyjnej stawki wynikającej z UPO, a odsetki w tej umowie kwalifikują się jako koszty finansowania dłużnego.

Dochód z tytułu zbycia Białych Certyfikatów stanowi dochód z praw majątkowych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o PIT. Dochód z działów specjalnych produkcji rolnej może być ustalany na podstawie norm szacunkowych, jeżeli nie zostanie przekroczony próg przychodów nakładający obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych.

Pełnienie funkcji prokurenta przez członka zarządu spółki dominującej bez wynagrodzenia nie stanowi dla spółki zależnej przychodu z nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż świadczenie to jest elementem nadzoru właścicielskiego, zaś korzyści osiągane są na poziomie grupy kapitałowej.

Usługi szkoleniowe realizowane w ramach projektu mikronawigacji nie mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT, ponieważ stanowią część nierozdzielnego świadczenia kompleksowego, którego zasadniczym celem jest budowa i wdrożenie systemu IT, a nie uzyskanie wiedzy zawodowej.

Pracodawca zapewniający nieodpłatne zakwaterowanie pracownikom oddelegowanym za granicę dla świadczenia pracy, obciążony jest obowiązkiem obliczenia i odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy, gdyż wartość zakwaterowania stanowi przychód pracownika ze stosunku pracy.

Zwrot kwoty kapitału i odsetek ustawowych wypłaconych w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, albowiem nie powoduje przysporzenia majątkowego, a wypłacone odsetki korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego.