Przychody Fundatorów i ich dzieci oraz pasierbów z tytułu świadczeń fundacji rodzinnej, w pełni zwolnione od podatku dochodowego, pod warunkiem utrzymywania proporcji mienia zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym i fundacji rodzinnej.

Wydatki poniesione na budowę części domu rodzinnego, przeznaczonego do działalności gospodarczej, nie mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a budynki mieszkalne nie podlegają amortyzacji od 2023 r., co uniemożliwia zaliczenie ich do kosztów poprzez odpisy amortyzacyjne.

Nabycie wierzytelności przez polską spółkę od podmiotów z siedzibą za granicą oraz nabycie udziałów w spółkach zagranicznych kwalifikowane jest jako świadczenie usług opodatkowane VAT, a obowiązek rozliczenia podatku od wartości dodanej należy do zagranicznych podatników, z zastosowaniem zasady odwróconego obciążenia dla polskich podatników w przypadku nabycia udziałów.

Wniesienie nieruchomości przez gminę jako aport do spółki z o.o. podlega wyłączeniu z opodatkowania PCC, zgodnie z art. 2 pkt 1 lit. g) ustawy o PCC, jako czynność regulowana ustawa o gospodarce nieruchomościami; wkłady pieniężne nie korzystają z takiego wyłączenia.

Przekazywanie środków pieniężnych z majątków prywatnych wspólników spółki cywilnej na rachunek bankowy spółki, bez umowy pożyczki i wynagrodzenia, jest traktowane jako oddanie do nieodpłatnego używania, stanowiące zmianę umowy spółki osobowej i podlegające opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie środków pieniężnych w formie darowizny przez osobę nieposiadającą obywatelstwa polskiego ani stałego miejsca pobytu na terytorium Polski, a znajdujących się poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej, nie jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ustawy o tym podatku.

Otrzymane nieodpłatnie tokeny wirtualne stanowią przychód z działalności gospodarczej, klasyfikowany jako świadczenie nieodpłatne na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co podlega opodatkowaniu stawką ryczałtową 3%.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę w zakresie udostępniania zaplecza medycznego na rzecz lekarzy indywidualnych prowadzących działalności, niebędących podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz 19 lit. a ustawy o VAT, jako że nie spełniają przesłanek podmiotowych i przedmiotowych zwolnień.

Usługi świadczone na podstawie umowy współpracy między lekarzami prowadzącymi jednoosobowe działalności gospodarcze, nie będącymi podmiotami leczniczymi, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18, 18a oraz pkt 19 lit. a ustawy o VAT, gdyż nie spełniają one przesłanek podmiotowych i przedmiotowych wymienionych w tych przepisach.

Wynagrodzenie z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych wykonywanych przez wspólników spółki z o.o., jako niezależne od osiągnięcia przez spółkę zysku oraz związane z prawem do udziału w zysku, stanowi ukryte zyski w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Pokrycie przez pracodawcę kosztów szkoły międzynarodowej dla dzieci pracownika oraz najmu mieszkania w lokalizacji szkoły stanowi nieodpłatne świadczenie w interesie pracownika, będące przychodem ze stosunku pracy podlegającym opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku śmierci kontrahenta skutkującej wykreśleniem z rejestru podatników VAT i brakiem warunków technicznych do realizacji mechanizmu podzielonej płatności, obowiązek nabywcy uiszczenia płatności zgodnie z art. 108a ustawy o VAT nie powstaje, gdyż nie istnieje czynny podatnik VAT ani środki techniczne umożliwiające MPP.

Koszty związane z rozbiórką budynków zwiększają wartość początkową nowego środka trwałego. Niezamortyzowana wartość likwidowanych środków trwałych może być jednorazowo ujęta w kosztach uzyskania przychodów, o ile nie wynika z zmiany rodzaju działalności.

Nie uznaje się za nieodpłatne świadczenie pełnienia funkcji członka zarządu bez wynagrodzenia, jeżeli występuje ekwiwalentność korzyści uzyskanych przez podmiot kontrolujący takie pełnienie funkcji, jak np. spodziewane wypłaty dywidendy.

Dochody Fundacji Rodzinnej z najmu lokalu mieszkalnego są zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT, a świadczenia nieodpłatne na rzecz beneficjenta nie są uznawane za ukryte zyski, podlegające opodatkowaniu stawką 15% według art. 24q ust. 1 Ustawy o CIT.

Podatnik ma prawo do retroaktywnego zastosowania obniżonej stawki amortyzacyjnej 0,1% dla środków trwałych amortyzowanych liniowo na podstawie decyzji z 2021 r., począwszy od roku podatkowego 2018/2019, zgodnie z art. 16i ust. 5 Ustawy CIT, uwzględniając okres przedawnienia zobowiązań podatkowych.

Wspólnicy spółki z o.o., świadczeni na rzecz niej powtarzające się świadczenia niepieniężne o charakterze usług opodatkowanych VAT, zobowiązani są posiadać NIP oraz wystawiać faktury z identyfikatorem NIP zgodnie z art. 106e ustawy o VAT.

Przekazanie nieruchomości przez spółkę w zamian za umorzenie udziałów i zwolnienie z długu podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Motocykle, jako pojazdy samochodowe, na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie kwalifikują się do jednorazowej amortyzacji zgodnie z art. 22k ust. 7, z uwagi na wyłączenie tych pojazdów z możliwości jednorazowych odpisów amortyzacyjnych zarezerwowanych dla małych podatników.

Podmiot, który reguluje zobowiązanie z tytułu umorzenia udziałów lub pożyczki przez wykonanie świadczenia niepieniężnego, uzyskuje przychód podlegający podatkowi dochodowemu od osób prawnych, zgodnie z art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, w wysokości równoważnej zobowiązaniu lub wartości rynkowej świadczenia, jeżeli jest wyższa.

Usługi świadczone przez A Sp. z o.o. na rzecz B Spółki Akcyjnej w ramach umowy ramowej, takie jak nadzór budowlany i dobór asortymentu montażowego, są związane z nieruchomościami, przez co miejscem ich świadczenia i opodatkowania jest miejsce położenia nieruchomości, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli składane są z czynności bezpośrednio związanych z zawieraniem i obsługą ubezpieczeń. Czynności administracyjne i typu back-office nie spełniają przesłanek zwolnienia, jeśli nie obejmują bezpośrednio ubezpieczonego. Rozdzielenie czynności administracyjnych od usług pośrednictwa jest niezbędne dla określenia właściwego zakresu

Świadczenia finansowane przez pracodawcę na podwyższanie kwalifikacji zawodowych pracowników, przy spełnieniu określonych warunków, korzystają ze zwolnienia z PIT, co zwalnia płatnika z obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na ten podatek od tego przychodu.

Zakwaterowanie oraz zwrot kosztów transportu dla pracowników oddelegowanych do pracy zagranicą stanowią przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu, zgodnie z polskim prawem podatkowym.