Świadczenia z ZFŚS wypłacane osobom, które nie są pracownikami w momencie ich przyznania, stanowią przychody z innych źródeł, obciążając płatnika jedynie obowiązkiem informacyjnym, bez wymagania poboru zaliczek na podatek.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na dwie inwestycje mieszkaniowe nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, a uzyskane z tego tytułu przychody podlegają opodatkowaniu jako przychody z innych źródeł.

Przedmiot transakcji nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT, skutkiem czego transakcja podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów lub świadczenie usług. Nabywca jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego z tytułu tej transakcji.

Wprowadzenie ograniczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych dla spółek nieruchomościowych, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, wyklucza uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów odpisów od nieruchomości, które nie są amortyzowane rachunkowo.

Praca świadczona na rzecz przedsiębiorcy przez pracowników innego podmiotu, bez relacji ekwiwalentnej, stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Ponadto, samo oczekiwanie przyszłych korzyści ekonomicznych dla właściciela podmiotu nie eliminuje charakteru nieodpłatności świadczenia.

Wykonywane przez Spółkę czynności z zakresu poradnictwa obywatelskiego i mediacji w ramach umowy zlecenia podlegają VAT, gdyż stanowią odpłatne świadczenie usług zdefiniowane w ustawie o podatku od towarów i usług i są realizowane w ramach działalności gospodarczej przez podmiot samodzielnie działający jako podatnik.

Kwota umorzona z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, gdy spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot nadpłaconych rat nie generuje przychodu podatkowego.

Zaliczki na zaliczki eksploatacyjne oraz fundusz remontowy powinny być traktowane jako element usługi najmu i nie podlegają zwolnieniu z VAT według § 3 ust. 1 pkt 11 Rozporządzenia, podczas gdy zaliczki na wodę, ciepło i prąd mogą być zwolnione, jeśli spełnią odrębne warunki.

Darowizna środków pieniężnych od osoby z I grupy podatkowej, spełniająca wymogi art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jest zwolniona z podatku, o ile zgłoszenie nabycia zostanie dokonane w terminie 6 miesięcy i udokumentowane przelewem na konto obdarowanego.

Zakup i użytkowanie jachtu przez spółkę jako środek trwały podlega amortyzacji i może być uznany za koszt uzyskania przychodu, o ile wykazywany jest związek przyczynowy z przychodami. Jacht ma służyć celom reklamowym oraz wynajmowi, spełniając warunki art. 15 i 16 ustawy o CIT.

Dofinansowanie imprezy integracyjnej przez pracodawcę, odbywającej się w interesie pracodawcy i nieprzypisanej indywidualnie pracownikom, nie generuje opodatkowanego przychodu po stronie uczestników w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieoprocentowane pożyczki udzielone przez wspólników spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek, nie powodują powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń ani ukrytego zysku, wobec czego pozostają neutralne podatkowo w świetle ustawy o CIT.

Usługa transportu międzynarodowego pasażerów w przypadku czarteru samolotów podlega opodatkowaniu w miejscu faktycznego świadczenia, gdzie odbywa się przemieszczanie, uwzględniając pokonane odległości. Dla zastosowania preferencyjnej stawki 0% VAT niezbędna jest dokumentacja potwierdzająca spełnienie warunków określonych w przepisach. Import usług musi być deklarowany, jeśli miejsce świadczenia to

Usługi świadczone na rzecz podmiotu zagranicznego bez stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy, a rekompensata za utracone korzyści nie jest opodatkowana VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez gminę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie ma zarobkowego charakteru ani równorzędnego ekwiwalentu ekonomicznego ze strony beneficjentów. W konsekwencji, gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami na ten projekt.

Obniżenie stawek amortyzacyjnych może nastąpić tylko od kolejnego roku podatkowego, zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, uniemożliwiając retroaktywną zmianę stawek za lata nieprzedawnione. Korekta deklaracji podatkowej na tej podstawie nie jest dopuszczalna.

Przekazanie w formie darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w której skład wchodzą wykorzystywane składniki majątku, nie skutkuje koniecznością korekty kosztów uzyskania przychodów, z wyjątkiem wydatków na zakup towarów handlowych, które tracą cechę kosztu w momencie ich nieodpłatnego przekazania.

Nieodpłatne udostępnienie kontrahentom materiałów ekspozycyjnych związanych z promocją towarów Wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatne świadczenie usług, gdyż czynności te wspierają działalność gospodarczą Wnioskodawcy.

Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z wydatkami inwestycyjnymi ponoszonymi na budowę oczyszczalni ścieków i infrastruktury, jeżeli całość tych środków trwałych jest wykorzystywana wyłącznie do czynności opodatkowanych, a wynajmowane nieruchomości są przedmiotem umowy dzierżawy opodatkowanej VAT.

Wynagrodzenie X Sp. z o.o. od Z S.A. wynikające z umowy mocowej, kalkulowane zgodnie z regulacjami ustawowymi rynku mocy, nie podlega przepisom o cenach transferowych na podstawie art. 11b pkt 1 ustawy o CIT, wyłączając obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych.

Działalność rozwojowa w Modelu 1 spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 CIT do celów ulgi B+R. Produkcja według nierejestrowanych receptur bez ich zmiany nie kwalifikuje się do ulgi. Odliczeniu podlegają koszty działalności twórczej, z wyłączeniem rutynowych działań technicznych.

Wpłaty mieszkańców za budowę przydomowych oczyszczalni nie podlegają VAT, gdyż nie są zapłatą za czynności opodatkowane. Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT, gdyż nie wykonuje działalności gospodarczej w tym zakresie.

Dzierżawa nieruchomości stanowi odpłatne świadczenie usług przez Gminę na rzecz P.Z.W. i nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania VAT, gdyż nieruchomość nie jest przeznaczona wyłącznie na cele rolnicze, ale także na cele sportowe i rekreacyjne.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku VAT dla usług świadczonych w sposób ciągły przez okres dłuższy niż rok, bez ustalonych okresów rozliczeniowych, powstaje z zakończeniem każdego roku podatkowego, a nie dopiero z momentem spełnienia ostatecznych warunków umownych takich jak uzyskanie prawomocnego pozwolenia na budowę.