Usługi najmu lokali mieszkalnych realizowane przez wnioskodawcę na cele mieszkaniowe dla osób fizycznych korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, spełniając przesłanki wynajmu na „własny rachunek” i wyłącznie „na cele mieszkaniowe”.

Świadczenie dla byłego współmałżonka przyznane na podstawie przepisów amerykańskich podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce. Dochód ten wchodzi do rocznego zeznania podatkowego osoby posiadającej miejsce zamieszkania w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA.

Spółka brytyjska, nie dysponując odpowiednią infrastrukturą personalną i techniczną na terytorium Polski, nie spełnia warunków uznania za stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT. Tym samym usługi produkcyjne nabywane na zlecenie spoza kraju nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz w miejscu siedziby spółki nabywającej usługę.

Spółce przysługuje prawo do obniżenia stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych wprowadzonych do Ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., wykorzystywanych w działalności zwolnionej z CIT, niezależnie od ulepszeń dokonanych po tej dacie, pod warunkiem, że obniżenie nastąpi do dowolnej wysokości wyższej niż 0%.

Podatnik posiadający status centrum B+R może zakwalifikować do ulgi amortyzację środków trwałych i WNIP wykorzystywanych w działalności B+R według rzeczywistego zaangażowania, z wyłączeniem budowli i budynków, które objęte są odmiennymi zasadami kwalifikacji. Pełne wykorzystanie aktywów dla celów B+R nie oznacza automatycznego pełnego zaliczenia do ulgi.

Śrutownica oraz Suwnice nie spełniają definicji maszyn peryferyjnych, a tym samym nie mogą być rozliczane w ramach ulgi na robotyzację według art. 38eb ustawy o CIT. Centra obróbcze CNC mogą być rozliczane jako roboty przemysłowe ze względu na spełnienie technicznych kryteriów zawartych w przepisach.

Usługi informatyczne świadczone przez Wnioskodawczynię dla amerykańskiej firmy, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, a przyjęte prognozy sprzedaży umożliwiają jej skorzystanie ze zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, co zwalnia ją z obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce.

Gmina realizująca inwestycję współfinansowaną z funduszy zewnętrznych, wykorzystującą majątek do czynności opodatkowanych i nieogranicznych VAT, ma prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego przy użyciu pre-współczynnika, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz przepisami wykonawczymi.

Sprzedaż budynku byłej świetlicy oraz przynależnego gruntu przez Gminę korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pierwsze zasiedlenie miało miejsce, a od tego momentu upłynęło ponad dwa lata.

Nabycie niezabudowanej działki przez spółkę w zamian za lokal usługowy nie generuje przychodu z nieodpłatnych świadczeń na gruncie ustawy o CIT, gdyż świadczenia stron są ekwiwalentne.

Franczyzobiorca, prowadzący działalność gospodarczą we własnym imieniu i na własny rachunek, nabywa prawo do rozporządzania towarami jak właściciel. Jest zatem zobowiązany do wykazywania podatku VAT należnego oraz uwzględniania faktur korygujących rabaty zakupowe zgodnie z ewidencją i deklaracjami podatkowymi.

Działalność polegająca na udzielaniu krótkoterminowych pożyczek przez spółkę jako czynnego podatnika VAT stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu polskiej ustawy o VAT i jest traktowane jako świadczenie usług poza terytorium Polski, gdyż miejscem ich świadczenia jest siedziba pożyczkobiorcy w Niemczech. Spółka nie ma obowiązku raportowania tych usług w polskim pliku JPK_VAT oraz w informacji

Świadczenie 'Spouse Benefit' wypłacane przez USA osobie polskiej rezydencji podatkowej, z racji swego charakteru emerytalno-rentowego, podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych. Nie kwalifikuje się ono jako świadczenie rodzinne w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynności realizowane przez Gminę w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej i nie podlegają opodatkowaniu VAT, a Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych, gdyż brak jest powiązania z działaniami opodatkowanymi.

Jednorazowe wypłaty z systemu emerytalnego z Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 Konwencji polsko-brytyjskiej. Nie wymagają wykazywania w polskim zeznaniu podatkowym.

Nagrody wypłacane w ramach programu rekomendacji pracowniczych winny być klasyfikowane jako przychody z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, co zwalnia podmiot z obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy, zobowiązując jednocześnie do sporządzenia informacji o tych przychodach dla urzędu skarbowego.

Wartość sfinansowanego przez pracodawcę zakwaterowania oraz zwrot kosztów transportu pracownika delegowanego stanowi opodatkowane przychody ze stosunku pracy, wobec czego pracodawca jest zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy. Interpretacja ta opiera się na uznaniu tych świadczeń za przychody zgodnie z art. 12 ust. 1 w związku z art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

Wydatki poniesione na wymianę wind towarowych, sklasyfikowanych jako osobne środki trwałe, nie mogą zwiększać wartości początkowej budynku, lecz podlegają odrębnej amortyzacji zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych, jako utrwalone obiekty techniczne.

Usługa montażu maszyn nie stanowi usługi związanej z nieruchomością na podstawie art. 28e ustawy o VAT; miejscem opodatkowania jest siedziba nabywcy usługi. Opodatkowanie usługi montażu maszyn powinno odbywać się w kraju usługobiorcy według zasad ogólnych, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Szkolenia organizowane przez Gminę w ramach Branżowego Centrum Umiejętności będą zwolnione z VAT, kiedy spełniają warunki usług kształcenia świadczonych przez jednostki systemu oświaty. Świadczenia pomocnicze, takie jak nocleg, stanowią usługi złożone i są objęte tym samym zwolnieniem.

Opodatkowaniu podlega wartość bezpłatnego zakwaterowania zapewnionego pracownikowi przez pracodawcę w związku z delegowaniem do pracy za granicą, przekraczająca kwotę wolną od podatku określoną w art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość świadczeń z tytułu zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu pracownika oddelegowanego za granicę, finansowanych przez pracodawcę, stanowi przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu, z możliwym zwolnieniem do 500 zł miesięcznie, nawet przy kontrze do dyrektyw unijnych. Skuteczność dyrektyw w zakresie unikania podwójnego opodatkowania nie wpływa na wewnętrzne przepisy podatkowe dotyczące

Darowizna środków pieniężnych, przelana na konto obdarowanego bezpośrednio przez nabywcę nieruchomości w imieniu darczyńcy, spełnia warunki zwolnienia podatkowego z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdy zachowane są właściwe procedury zgłoszenia nabycia.

Zapewnienie przez pracodawcę oddelegowanemu pracownikowi nieodpłatnych świadczeń, takich jak zakwaterowanie i transport, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód ze stosunku pracy, z wyłączeniem części objętej zwolnieniem z art. 21 ust. 1 pkt 19 u.p.d.o.f.