Usługi budowy oczyszczalni świadczone przez członka Grupy VAT na rzecz innego członka tej samej grupy nie podlegają opodatkowaniu VAT, jednakże Grupa VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu nakładów inwestycyjnych, jeśli inwestycja nie jest uznawana za działalność gospodarczą przynoszącą opodatkowane dochody.

Sprzedaż e-walut w grach komputerowych stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, które może być zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy, gdy miejscem świadczenia jest terytorium Polski. Zwolnienie nie dotyczy sprzedaży usług odbiorcom spoza terytorium Polski.

Podatnik zarejestrowany do celów VAT w innym państwie członkowskim UE, świadczący kompleksowe usługi w kraju, po rejestracji w Polsce jako podatnik VAT, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT od wszystkich świadczeń, również tych zainicjowanych przed rejestracją VAT, gdy ich ostateczne opodatkowanie następuje w związku z realizacją wspólnego świadczenia usługi.

Prezenty okolicznościowe wręczane przez pracodawcę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy, jeśli są dobrowolne, niemające charakteru wynagrodzenia i podlegają opodatkowaniu podatkiem od darowizn. Z tego względu, na pracodawcy nie ciążą obowiązki płatnika naliczania oraz odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych z ZFŚS nie stanowi dla uczestników przysporzenia finansowego nieodpłatnego, a tym samym nie generuje obowiązku podatkowego zgodnie z ustawą o PIT, ponieważ świadczenie takie ma charakter ogólnodostępny i nieprzypisany indywidualnie.

Udział pracowników, emerytów i rencistów w wyjeździe integracyjnym nie skutkuje przysporzeniem majątkowym w postaci przychodu z nieodpłatnych świadczeń, wobec czego nie powstaje obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób fizycznych dla uczestników wyjazdu.

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej (PKWiU dział 86), które nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, mimo że świadczone są na rzecz tego samego pracodawcy. Stawka podatku wynosi 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku.

Fundacja, świadcząc od 1 stycznia 2026 r. na rzecz powiatów i organizacji pozarządowych nieodpłatną pomoc prawną oraz poradnictwo obywatelskie w ramach umów zlecenia, jest podatnikiem VAT, a świadczone usługi podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych podatku VAT, bez zwolnień przewidzianych w przepisach.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od importu usług, które są wykorzystywane do czynności zwolnionych z VAT, jeżeli miejscem świadczenia tych usług, według ustawy VAT, jest terytorium Polski.

Zgodnie z art. 86 ust. 1 uptu, podatnikom przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z wydatków na kompleksową organizację spotkań szkoleniowych, z zastrzeżeniem wyłączenia kosztów napojów alkoholowych, pod warunkiem związku tychże wydatków z działalnością opodatkowaną.

Usługi pośrednictwa w najmie długoterminowym pojazdów wykonane przez podmiot bez zagranicznych oddziałów, które świadczy usługi m.in. w imieniu biur podróży, podlegają procedurze VAT-marża zgodnie z art. 119 VATU. Miejscem świadczenia tych usług jest Polska, gdzie podmiot ma siedzibę.

Przydzielenie miejsca parkingowego pracownikowi przez pracodawcę stanowi nieodpłatne świadczenie, będące przychodem pracownika z tytułu stosunku pracy, podlegające opodatkowaniu na mocy art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zobowiązując pracodawcę do odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy.

Świadczenia małżeńskie z amerykańskiego systemu ubezpieczeń społecznych SSA, wypłacane na rzecz Klientów mających miejsce zamieszkania w Polsce, są traktowane jako świadczenia emerytalno-rentowe, wobec czego Bank jest zobowiązany do poboru zaliczek na PIT zgodnie z art. 35 ust. 1 pkt 1 UPDOF.

Niemiecka spółka prowadząca działalność poprzez pracownika zdalnego w Polsce posiada w rozumieniu art. 5 UPO stałą placówkę jako zakład, nakładając obowiązek podatkowy w Polsce, mimo braku formalnego udostępnienia biurowej przestrzeni.

Czynsz dzierżawny, jako koszt wytworzenia środka trwałego do przekazania go do użytkowania, zwiększa jego wartość początkową w świetle art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, natomiast podatki od nieruchomości i rolny związane z inwestycją mogą być bezpośrednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od inwestycji, pod warunkiem używania jej do celów działalności opodatkowanej na podstawie umowy dzierżawy spełniającej rynkowe standardy odpłatności, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie odpłatnych usług odprowadzania ścieków przez jednostki samorządu terytorialnego stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem VAT, przy czym wykorzystywanie infrastruktury do działań wewnętrznych nie podlega VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT metodą określoną według metrażowego pre-współczynnika, spełniającą wymogi obiektywnego odzwierciedlenia związku wydatków z działalnością

Częściowe sfinansowanie środka trwałego z dofinansowania wyklucza możliwość pełnego dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego na podstawie art. 22k ust. 7 ustawy o PIT, wymagając proporcjonalnej korekty kosztów podatkowych.

Świadczenie pieniężne otrzymane na podstawie porozumienia cywilnoprawnego nie stanowi odszkodowania zwolnionego z opodatkowania, gdyż nie spełnia warunków wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przychód ten podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Miejscem opodatkowania usług Prac Montażowych realizowanych przez podmiot polski jest Polska, Uniwersytetowi przysługuje prawo do odliczenia VAT, lecz zasięg terytorialny nie wyklucza obowiązku dokumentowania transakcji odwrotnym obciążeniem według przepisów niemieckich.

Przyznanie akcji premiowych pracownikom poprzez program motywacyjny organizowany przez spółkę X, stanowi odpłatną usługę w rozumieniu ustawy o VAT, gdzie miejscem świadczenia jest Szwecja. Wynagrodzenie od polskiej spółki zależnej stanowi zapłatę za tę usługę, mimo iż nie pochodzi bezpośrednio od beneficjentów akcji.

W sytuacji, gdy rodzic rozwiedziony sprawuje opiekę naprzemienną nad dzieckiem, lecz nie jest stroną decyzji w zakresie świadczeń wychowawczych, przysługuje mu prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoby samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Strata powstała w wyniku oszustwa jest kosztem uzyskania przychodów podatnika, pod warunkiem że jest rzeczywista, udokumentowana i powstała w związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 updop. Koszt ten staje się podatkowo rozpoznawalny z momentem jego ujęcia w księgach jako koszt poniesiony.

Świadczenie nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na podstawie umów z powiatami nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na gruncie art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT, gdyż zleceniobiorca nie ponosi ryzyka ekonomicznego, korzysta z infrastruktury zleceniodawcy oraz nie jest odpowiedzialny wobec osób trzecich.