Usługi projektowe polegające na przygotowaniu rysunków zbrojeniowych dla konkretnego obiektu budowlanego w innym państwie UE są związane z nieruchomością, co zgodnie z art. 28e ustawy o VAT oznacza, że miejscem opodatkowania VAT jest miejsce położenia nieruchomości.

Kasy fiskalne zakupione przez podatnika, jako samodzielne środki trwałe eksploatowane niezależnie, nie mogą być łączone w jeden zbiorczy środek trwały do celu amortyzacji. Każde urządzenie, choć nabyte zbiorczo, winno być uwzględnione indywidualnie w ewidencji środków trwałych.

Nakłady na modernizację budynku mieszkalnego przekształconego w biurowy, kwalifikowane jako inwestycje w obcych środkach trwałych zaliczone do KŚT nr 105, mogą podlegać amortyzacji podatkowej w CIT. Wyłączenie z art. 16c pkt 2a ustawy CIT nie dotyczy tego przypadku, jeśli klasyfikacja wskazuje na budynek niemieszkalny.

Środki wypłacone po roku budżetowym jako wyrównanie zaniżonych dotacji oświatowych nie są dotacjami w rozumieniu przepisów o finansach publicznych i w związku z tym podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Kwoty wypłacone na rzecz Kupującego w ramach Świadczeń Gwarancyjnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 w zw. z art. 5 ust. 2 ustawy o CIT, gdyż są to wydatki na spłatę zobowiązań z tytułu udzielonej gwarancji, które zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 10 lit. b ustawy o CIT są wyłączone z kosztów podatkowych.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez JST stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. JST nie jest zobowiązana do naliczania VAT od wewnętrznego wykorzystania infrastruktury. Odliczenie VAT od wydatków inwestycyjnych opiera się na proporcji wyliczonej według udziału objętości wody/ścieków dostarczonej zdobywanych

Świadczenia związane z Umowami 1 i 2 jako kompleksowe należy uznawać w podatku VAT za dostawę towarów, gdzie przesądza dominacja elementu polegającego na przekazaniu gotowego produktu, prefabrykowanej hali. Kwalifikacja jako WDT zależy od spełnienia ustawowych przesłanek, co determinuje miejsce opodatkowania na terytorium kraju nabywcy.

Dodatkowe płatności otrzymywane przez spółkę z tytułu tolerowania sytuacji produkcyjnych i logistycznych na rzecz nabywcy lub osoby trzeciej stanowią wynagrodzenie za odrębne usługi, podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż wykazują bezpośredni związek z otrzymaną zapłatą.

Wynagrodzenia wypłacane wspólnikom Spółki za powtarzające się świadczenia niepieniężne stanowią ukryty zysk w myśl art. 28m ust. 3 Ustawy o CIT i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, niezależnie od ich rynkowego charakteru i niezależności od zysków Spółki.

Wpłata zadatku na poczet przyszłej usługi gastronomicznej podlega opodatkowaniu VAT w momencie jego otrzymania. Stanowi bowiem część wynagrodzenia za przyszłe świadczenie i jako taka rodzi obowiązek podatkowy, nawet pomimo niepełnego sprecyzowania ostatecznych elementów usługi.

Wydatki poniesione na tymczasową przebudowę drogi publicznej przez podatnika mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako koszty pośrednie, gdy stanowią konieczny element prowadzenia i realizacji inwestycji generującej przychody, w myśl art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

W przypadku uczestnictwa w systemie cash poolingu, transfery środków pieniężnych pomiędzy uczestnikami nie stanowią przychodu ani kosztu podatkowego. Odsetki w systemie są rozpoznawane jako przychody lub koszty podatkowe w momencie kapitalizacji lub zapłaty. Dodatkowo, uczestnictwo może powodować obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych oraz pobrania podatku u źródła przy wypłacie odsetek

Wydatki poniesione na budowę tymczasowych dróg i placów składowych na czas inwestycji stanowią wartość początkową środków trwałych, jako że są związane z wytworzeniem budowli na cudzym gruncie i będą amortyzowane jako inwestycje w cudzych środkach trwałych, a nie jako koszty uzyskania przychodów.

Usługi optometryczne, ortoptyczne i terapeutyczne świadczone przez osoby wykonujące zawody medyczne podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli ich celem jest profilaktyka, zachowanie, przywracanie lub poprawa zdrowia pacjentów.

Czynności Gminy związane z wykorzystaniem majątku powstałego w ramach zadań publicznoprawnych o charakterze niekomercyjnym nie stanowią czynności opodatkowanych VAT, a wydatki na te zadania nie dają prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczoną.

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego mogą stanowić koszty uzyskania przychodów pod warunkiem zapłaty po oddaniu lokalu do użytkowania, natomiast wydatki na przystosowanie lokalu i koszt pośrednictwa nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, jako część wartości początkowej niepodlegającej amortyzacji po 2023 roku.

Współpraca w ramach symulowanego handlu na koncie demonstracyjnym z firmą prop tradingową, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy, z uwagi na brak rzeczywistego obrotu i ryzyka ekonomicznego. Wynagrodzenie z tego tytułu klasyfikuje się jako dochód osobisty, nie podlegający VAT.

Wartość początkową środków trwałych nabytych w drodze spadku należy określać według ich wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, bez kontynuacji odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 3 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty przyłączeniowe do sieci energetycznej poniesione przez Spółkę stanowią koszty bieżącej działalności i powinny być klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, ponieważ nie zwiększają wartości początkowej środków trwałych.

Dla celów CIT, przychód z usług rozliczanych jednorazową opłatą 'z góry' (Usługi 1 i 3) rozpoznawany jest na zasadach ogólnych, bez proporcjonalnego rozliczenia. Natomiast przychód z usług fakturowanych cyklicznie (Usługi 2) uznaje się na koniec okresu rozliczeniowego, zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT.

Odszkodowanie wypłacone spadkobiercom z tytułu wywłaszczenia nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie weszło do masy spadkowej, a prawo do odszkodowania wchodzi jako roszczenie, obojętne podatkowo, na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Nabycie spadku po polskim spadkodawcy przez osobę zamieszkałą w USA podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, chyba że spełnione zostaną warunki do zwolnienia, m.in. zgłoszenie spadku w terminie 6 miesięcy. Organ właściwy miejscowo do przyjęcia zgłoszenia ustala się według położenia przedmiotu spadku.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przeznaczonej do czynności opodatkowanych. W przypadku infrastruktury częściowo wykorzystywanej do celów nieobjętych VAT, odliczenie podlega proporcji. Brak prawa do odliczenia dotyczy wydatków na drogi publiczne.

Odszkodowanie otrzymane za szkody w środkach trwałych może być uznane za przychód wolny od podatku, jeżeli przeznaczone zostanie na remont lub odtworzenie środka trwałego z tego samego rodzaju, w terminie określonym w art. 17 ust. 1 pkt 54a ustawy o CIT.