Funkcjonariuszowi Służby Więziennej przysługuje prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania zwróconych nienależnie pobranych świadczeń mieszkaniowych, które zwiększały opodatkowany dochód, w sytuacji ich niepotrącenia przez płatnika, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Świadczenia pozapłacowe otrzymane przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej stanowią przychód z tej działalności. Podlegają one opodatkowaniu ryczałtem według stawki 3% jako nieodpłatne świadczenia zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, ustalane według cen zakupu poniesionych przez darczyńcę (kontrahenta).

Odsetki ustawowe naliczone z tytułu nieterminowej wypłaty nadpłaty kredytu hipotecznego, które są wolne od opodatkowania, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z realizacji opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego, związanego z działalnością gospodarczą, kwalifikuje się jako przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu ryczałtem 3%. Zbycie takich akcji traktowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19%.

Rozliczenie płatności za czynsze i opłaty eksploatacyjne, wynikające z transakcji sprzedaży nieruchomości, pomiędzy Kupującym a Sprzedającym, nie stanowi wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT i tym samym nie wpływa na wysokość wykazywanych kwot VAT należnego.

Przychody z działalności proprietary trading, stanowiącej zorganizowaną i samodzielnie prowadzaną działalność gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie spełniają przesłanek negatywnych z art. 5b ustawy o PIT.

Odsetki ustawowe za opóźnienie zwrotu świadczenia nienależnego z tytułu nieważnej polisy ubezpieczeniowej są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną, której przyznano świadczenie wychowawcze zgodnie z art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci, nie jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od zwrotu tego świadczenia.

Świadczenie odpłatnej pomocy prawnej na podstawie umów zlecenia, w ramach których zleceniobiorca ponosi odpowiedzialność wobec osób trzecich, stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, o ile nie występują wszystkie przesłanki wykluczające samodzielność takiej działalności.

Gotówkowa darowizna środków pieniężnych od małżonka nie spełnia przesłanek zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeśli nie została udokumentowana przekazaniem na rachunek bankowy obdarowanego, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

W sytuacji, gdy budynek powstał z zamieszczeniem jego wykorzystania w działalności gospodarczej i brak jest dokumentacji kosztów jego wytworzenia, podatnik nie może ustalić wartości początkowej środka trwałego przez wycenę rzeczoznawcy w świetle art. 22g ust. 9 ustawy o PIT.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach inwestycji w przydomowe oczyszczalnie ścieków, będące zadaniem własnym zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym, nie kwalifikują się jako działalność gospodarcza, tym samym nie podlegają opodatkowaniu VAT. W konsekwencji, zarówno wkłady mieszkańców, jak i środki z funduszy zewnętrznych, nie są zaliczane do podstawy opodatkowania i Gmina nie posiada prawa do odliczenia

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, obejmującej budynki oraz grunt, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formalnego statusu gruntu w majątku spółki cywilnej. Przychód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nawet jeśli od końca roku nabycia upłynęło więcej niż 5 lat.

Udzielenie pożyczki przez Pożyczkodawcę z Polski na rzecz Wnioskodawcy z Hiszpanii stanowi odpłatne świadczenie usług, gdzie miejscem świadczenia jest Hiszpania. Czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, lecz w kraju siedziby nabywcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Przychody Fundacji Rodzinnej z tytułu dzierżawy Nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, wykorzystywanej przez Spółkę do działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką 19% CIT. Fundacja ma prawo uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od nabytego odpłatnie budynku, klasyfikowanego jako środek trwały.

Spółka A nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, co skutkuje opodatkowaniem usług świadczonych na jej rzecz w Niemczech oraz zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Gmina nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie budowy przydomowych oczyszczalni ścieków; wpłaty mieszkańców nie stanowią odpłatności za dostawę towarów czy świadczenie usług, a VAT naliczony z tytułu tej inwestycji nie podlega odliczeniu.

Darowizna środków pieniężnych przez męża na rzecz żony, przekazana przelewem na podstawie aktu notarialnego, uprawnia do zwolnienia od podatku od spadków i darowizn zgodnie z art. 4a ustawy, przy spełnieniu wymaganych warunków, w tym właściwego zgłoszenia.

Usługi pośrednictwa i rejestracji świadczone podmiotom niebędącym podatnikami VAT należy opodatkować w Polsce (art. 28c), natomiast usługi świadczone podatnikom spoza Polski (z Niemiec) podlegają odwrotnemu obciążeniu zgodnie z miejscem siedziby usługobiorcy (art. 28b).

W stwierdzonym stanie faktycznym, członkowie konsorcjum nie są traktowani jako "podwykonawcy" na rzecz lidera konsorcjum, a tym samym mechanizm odwrotnego obciążenia VAT, przewidziany w art. 17 ust. 1h ustawy o VAT, nie może znaleźć zastosowania w rozliczeniach między członkami konsorcjum a liderem.

Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych, w tym dojazdów do pracy, stanowi nieodpłatne świadczenie, które skutkuje dla pracownika powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Darowizna pieniężna przekazywana w ratach przez członka najbliższej rodziny na podstawie umowy w formie aktu notarialnego podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, a brak jest obowiązku zgłaszania każdej otrzymanej raty do urzędu skarbowego formularzem SD-Z2.

Wpłaty mieszkańców na budowę przydomowych oczyszczalni nie podlegają VAT, zaś gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od tej inwestycji, ponieważ działania te nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.