Wydatki poniesione na kursy językowe oraz zajęcia logopedyczne, związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a ich sfinansowanie nie rodzi po stronie podatnika przychodu z nieodpłatnych świadczeń, o ile wydatki te służą realizacji celów gospodarczych, nie mają charakteru osobistego i pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem przychodów

Wynagrodzenie otrzymane przez najemcę w zamian za wyrażenie zgody na zawarcie lub przedłużenie umowy najmu stanowi dla najemcy wynagrodzenie za usługę podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia wynajmującego do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej przez najemcę.

Przychód ze sprzedaży lokalu mieszkalnego wycofanego z ewidencji środków trwałych, nabytego ponad pięć lat przed sprzedażą, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej ani przychodu ze źródła wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji, gdy wynagrodzenie za dostarczony wolumen energii przekracza zero, Wytwórca wystawia fakturę na wartość dodatnią; jednak, gdy wynagrodzenie przyjmuje wartość ujemną, Spółka musi wystawić fakturę VAT za usługę odbioru energii, uznawanej jako świadczenie usług na gruncie VAT.

Przeniesienie środków trwałych z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego w związku z jej likwidacją, gdy są nadal używane do czynności opodatkowanych VAT, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

W zakresie ustawy VAT, w przypadku ujemnej wartości wynagrodzenia za dostarczoną energię, działalnością podlegającą opodatkowaniu staje się świadczenie usługi odbioru energii przez odbiorcę, zobowiązujące go do wystawienia faktury VAT. Wynagrodzenie za świadczenie usług w postaci odbioru określa się jako matematyczną wartość bezwzględną wynagrodzenia ujemnego.

Zadośćuczynienie oraz odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty, zasądzone rodzinie zmarłego funkcjonariusza Państwowej Straży Pożarnej, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 3b i 95b ustawy o PIT, wyłączając obowiązki płatnicze i raportowe beneficjenta.

Pozbawienie prawa do odliczenia VAT naliczonego jest uzasadnione, gdy nabyte towary i usługi służą czynnościom zwolnionym z VAT, a nie czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jeżeli całkowita wartość wynagrodzenia za energię w okresie rozliczeniowym jest ujemna, uznaje się to za odpłatną usługę odbioru energii przez nabywcę, skutkującą obowiązkiem wystawienia faktury VAT. Gdy ogólny wynik rozliczenia pozostaje dodatni, Wytwórca wystawia fakturę na wynik netto.

W sytuacji przeniesienia kosztów inwestycji na podmiot trzeci, jako forma odpłatnego świadczenia usług podlegającego VAT, podatnik przenoszący koszty jest zobowiązany do wystawienia faktury z uwzględnieniem VAT, co wynika z zasady, że świadczenia związane z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT są opodatkowane.

Podstawą opodatkowania VAT w dostawie energii elektrycznej jest wartość wynikająca z rozliczenia pełnego okresu, nawet przy ujemnych cenach częściowych. Gdy wynagrodzenie całkowite jest ujemne, odbiór energii przez nabywcę stanowi odpłatne świadczenie usługi, które winno być udokumentowane fakturą.

Nieoprocentowana pożyczka udzielona pracownikom przez pracodawcę, który nie prowadzi działalności w zakresie pożyczek, nie jest przychodem ze stosunku pracy podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a jej udzielenie pozostaje neutralne podatkowo.

Transakcja sprzedaży Nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, przez co podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Działania związane z najmem winny być traktowane jako odrębne usługi prowadzące do opodatkowania.

Nieodpłatna pomoc prawna świadczona przez radcę prawnego w ramach umowy z powiatem i stowarzyszeniem nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, gdyż radca nie ponosi ryzyka gospodarczego, a stosunek prawny przypomina stosunek pracy.

Na fakturze dokumentującej sprzedaż świadczenia kompleksowego należy ujmować jedynie nazwę głównego towaru lub usługi, bez wyszczególniania kosztów pomocnicznych jako odrębnych pozycji, które mogą być uwzględnione w części informacyjnej. Dokumentacja musi odzwierciedlać kompleksowy charakter transakcji, zgodnie z art. 106e ustawy o VAT.

Usługi zarządzania świadczone na rzecz podmiotów zarządzających alternatywnymi spółkami inwestycyjnymi mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT, o ile obejmują obsługę zarządczą i administracyjną związaną z działalnością inwestycyjną tych spółek.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego nie stanowi dostawy towarów na cele osobiste i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie powoduje również obowiązku korekty podatku naliczonego, jeśli przy nabyciu nieruchomości nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT.

Rekompensata za wcześniejsze rozwiązanie umowy i zrzeczenie się roszczeń przez wydzierżawiającego stanowi odpłatne świadczenie usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu tym podatkiem, co oznacza jednocześnie, że kontrahent dokonujący zapłaty ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej z tego tytułu.

Budowa przydomowych oczyszczalni ścieków przez Gminę nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT. Wpłaty mieszkańców nie są wynagrodzeniem za świadczenia, przez co Gmina nie jest zobowiązana do fakturowania takich wpłat, a dofinansowanie nie jest podstawą opodatkowania jako wynagrodzenie za usługi.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody odbiorcom zewnętrznym stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, podczas gdy dostawy wody na rzecz jednostek organizacyjnych gminy nie podlegają opodatkowaniu. JST ma prawo do zastosowania własnego, reprezentatywnego sposobu określenia proporcji odliczenia VAT, opierającego się na miernikach zużycia wody.

Jednorazowa wypłata środków z brytyjskiego planu emerytalnego Y, dokonana na rzecz polskiego rezydenta podatkowego po śmierci byłego uczestnika planu, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Wielkiej Brytanii zgodnie z art. 17 ust. 2 Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Rekompensata i jej uzupełnienie, wypłacane spółce przez Gminę z tytułu świadczonych usług publicznych, stanowią zapłatę podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), gdyż pozostają w bezpośrednim związku z odpłatnym świadczeniem usług na rzecz Gminy, z uwzględnieniem art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze mieszkalnym, użytkowanej w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli była częścią środka trwałego.

Odpłatne świadczenie przez gminę usług dostarczania wody na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, a gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych wykorzystywanych wyłącznie do tych usług.