Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy realizują zadania własne o charakterze nieodpłatnym i publicznym, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, jako niebędące podatnikami w rozumieniu ustawy o VAT.

Wniesienie majątku infrastrukturalnego do spółki w drodze aportu nie jest transakcją wyłączoną z opodatkowania VAT jako zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, lecz stanowi czynność opodatkowaną, której podstawa opodatkowania obejmuje wartość netto aktywów, nie obejmując kwoty należnego VAT, a prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego nie przysługuje w pełnym zakresie.

Gmina, realizując inwestycję w budowę przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadania własnego z zakresu gospodarki wodno-ściekowej, nie działa jako podatnik VAT; w konsekwencji, brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków na nabywane usługi i towary, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Świadczenie emerytalne z amerykańskiego systemu Social Security, otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce zgodnie z art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, co uprawnia gminę do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych z tym wydatkami, o ile działalność nie obejmuje świadczenia usług na rzecz odbiorców wewnętrznych.

Świadczenie ratownicze przyznawane strażakom Ochotniczej Straży Pożarnej, na podstawie ustawy o ochotniczych strażach pożarnych, stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie spełniając warunków do zastosowania zwolnienia przedmiotowego, wymaga uwzględnienia w rocznym zeznaniu podatkowym.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej i kontynuowanie jej wynajmu nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość jest nadal wykorzystywana do czynności opodatkowanych, niezależnie od jej statusu jako majątku osobistego podatnika.

Bezzwrotne wsparcie finansowe otrzymane na realizację przedsięwzięć w ramach KPO, jako środki w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy CIT, zwolnione jest z opodatkowania CIT, a wydatki sfinansowane z tego wsparcia wyłączone są z kosztów uzyskania przychodów.

Płatnik nie jest zobowiązany do pobierania zaliczki na podatek dochodowy w wysokości przekraczającej wynagrodzenie pracownika z tytułu umorzenia pożyczki, jeżeli wynagrodzenie to przewyższa wartość zaliczki lub nie jest w ogóle wypłacane.

Udostępnienie przez fundację rodzinną nieruchomości beneficjentowi bez czynszu, ale z pokrywaniem kosztów eksploatacji, stanowi opodatkowane świadczenie majątkowe na rzecz beneficjenta według stawek CIT, z wyłączeniem kwalifikacji jako „ukryty zysk”.

Nieodpłatne użyczenie maszyny produkcyjnej przez podmiot powiązany, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę jako producenta kontraktowego, nie kreuje przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, jeśli nie powoduje samodzielnego przysporzenia majątkowego po stronie biorącego w użyczenie i służy interesom obu stron umowy.

Wydatki na benefity oferowane współpracownikom B2B jako pozapłacowe dodatki, mające charakter motywacyjny i retencyjny, stanowią koszty reprezentacji i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, gdyż ich głównym celem jest wykreowanie pozytywnego wizerunku podatnika.

Działania Gminy związane z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, finansowane dotacjami i dobrowolnymi wpłatami mieszkańców, nie kwalifikują się jako działalność gospodarcza, przez co nie podlegają opodatkowaniu VAT ani nie uzasadniają prawa do odliczenia podatku naliczonego.

Odliczenie od dochodu podatnika kwot stanowiących zwrot pomocy mieszkaniowej, które uprzednio zwiększyły dochód do opodatkowania, jest możliwe w przypadku zwrotu dokonanych nienależnie pobranych świadczeń, zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja sprzedaży nieruchomości oraz praw niematerialnych przez spółkę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; sprzedaż budynku z gruntem korzysta ze zwolnienia z VAT po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, zaś sprzedaż pozostałych składników podlega VAT bez zwolnienia.

Dostawa wyremontowanego mieszkania wraz z częściami składowymi, trwale związanymi z budynkiem, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Jednakże dostawa części przynależnych, uznawanych za odrębne od mieszkania, podlega opodatkowaniu według właściwej stawki VAT dla tych przedmiotów.

Bezumowne odprowadzanie wód opadowych stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; zobowiązuje to usługodawcę do wystawiania faktur VAT dokumentujących te transakcje.

Wynagrodzenie wspólników za powtarzające się świadczenia niepieniężne, nieuznane za wynagrodzenie określone w art. 12 ust. 1 i art. 13 pkt 7, 8, 9 ustawy o PIT, stanowi ukryty zysk na mocy art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Usługi wykonawstwa muzycznego, improwizacji, tworzenia aranżacji oraz koordynacji wydarzeń kulturalnych, świadczone osobiście przez artystę wykonawcę, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących charakteru usługi jako kulturalnej oraz formy wynagrodzenia jako honorarium.

Przekazanie środków pieniężnych przez męża, w ramach realizacji obowiązków wynikających z art. 27 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, na wspólne zobowiązania i potrzeby gospodarstwa domowego, nie stanowi darowizny i nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku od spadków i darowizn.

Umowa pożyczki między osobami z I grupy podatkowej, udokumentowana i zgłoszona w terminie, jest zwolniona z podatku PCC, mimo transakcji międzynarodowej.

Wynagrodzenia wypłacane wspólnikom przez spółkę kapitałową z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych stanowią ukryty zysk w myśl art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, a zatem podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako dochód odpowiadający ukrytym zyskom.

Wydatki na preparaty wysokobiałkowe i okulary korekcyjne nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów zawartych w zamkniętym katalogu wydatków, a ich związek z orzeczoną niepełnosprawnością nie został wykazany.

Świadczenia otrzymane z tytułu reklamacji mieszkania, tj. nieodpłatnie zapewniony lokal zastępczy oraz zwrot kosztów remontu, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych bez możliwości zastosowania zwolnienia przedmiotowego.