Dochód Wnioskodawcy, jako rezydenta podatkowego Polski, z tytułu świadczenia usług spawalniczych na rzecz Spółki NL, podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż centrum jego interesów życiowych oraz gospodarczych znajduje się w kraju, a usługi nie są wykonywane poprzez zakład w Holandii.

Dochód uzyskany z najmu części dachu budynku przez wspólnotę mieszkaniową, przeznaczony na instalację telekomunikacyjną, stanowi przychód z innej działalności niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i nie może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług na rzecz Spółki NL podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż posiada on centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, niezależnie od długości pobytu w Holandii i braku zagranicznego zakładu.

Usługi tworzenia i udzielania licencji do utworów muzycznych oraz produkcji teledysków świadczone przez indywidualnego twórcę i artystę wykonawcę, w kontekście kreacji kulturalnej i zgodnie z definicją honorarium, kwalifikują się do zwolnienia z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Wycofanie domków z działalności gospodarczej i przeznaczenie ich na najem prywatny, który pozostaje czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, nie stanowi nieodpłatnego przekazania towarów na cele osobiste i nie powoduje obowiązku zapłaty VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy VAT.

Obowiązek podatkowy dla usług subskrypcyjnych świadczonych w sposób ciągły powstaje z upływem okresów subskrypcyjnych zgodnie z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT lub z chwilą otrzymania zapłaty zgodnie z art. 19a ust. 8, jeśli zapłata została dokonana wcześniej.

Dofinansowanie do niani z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 67a ustawy o PIT, ponieważ przepis ten dotyczy wyłącznie opieki w instytucjach; może być jednak zwolnione zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 67 do rocznego limitu 1000 zł.

Umowa przeniesienia własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu (datio in solutum) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest wymieniona w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Katalog czynności opodatkowanych PCC ma charakter zamknięty.

Otrzymanie spłaty udziału w majątku zlikwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu w dacie zawarcia aktu notarialnego, stanowiącego odpłatne zbycie składników majątkowych przez wspólnika.

Umowy depozytów nieprawidłowych zawierane przez wnioskodawcę stanowią odpłatne świadczenie usług podlegające VAT, lecz są zwolnione od opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, z uwagi na ich charakter depozytowy.

Sprzedaż apartamentu, nabytego i wykorzystywanego w działalności gospodarczej i oddanego do pierwszego zasiedlenia ponad dwa lata temu, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile brak jest istotnych ulepszeń.

Nieodpłatne przekazywanie benefitów pracownikom, zaspokajające ich prywatne potrzeby, wyklucza prawo do odliczenia VAT, natomiast odpłatne przekazywanie benefitów członkom rodzin pracowników, z pełnym potrąceniem wartości z wynagrodzenia, podlega opodatkowaniu VAT i umożliwia odliczenie podatku.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, nie realizujące cech zorganizowania działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako dochód z najmu prywatnego podlegający opodatkowaniu ryczałtem. (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT).

Środki pieniężne uzyskane z tytułu realizacji gwarancji ubezpieczeniowej stanowią przychód podatkowy na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, gdyż nie stanowią zwrotu wydatków nieuwzględnionych w kosztach podatkowych, lecz są realizacją świadczenia gwarancyjnego.

Usługi kształcenia zawodowego i przekwalifikowania zawodowego, świadczone przez Wnioskodawcę i wykonywane przez podwykonawcę, finansowane w całości ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c) ustawy o VAT, jako usługi ściśle związane z usługami podstawowymi.

Zmiana sposobu użytkowania części budynku handlowo-usługowego na lokale mieszkalne, które zostają wyodrębnione jako odrębne nieruchomości, wyklucza możliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych od tych lokali mieszkalnych jako środków trwałych, zgodnie z art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie usług przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz zagranicznego podatnika, posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza UE, w ramach zasady miejsca świadczenia usług, uznaje się za eksport usług, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce.

Ujemne różnice kursowe od środków własnych w walucie obcej, związane z nakładami inwestycyjnymi, należy zaliczyć do wartości początkowej środka trwałego, jako koszty wytworzenia, zgodnie z art. 16g ust. 5 ustawy o CIT, a nie rozpoznawać bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów.

Usługi spawalnicze i monterskie świadczone na rzecz B. sp. z o.o. przez A. sp. z o.o. nie są usługami związanymi z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT i podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 28b, gdzie miejscem świadczenia jest siedziba działalności gospodarczej usługobiorcy, tj. Polska.

Wydatki poniesione na naprawę hali namiotowej, będące odtworzeniem jej pierwotnego stanu technicznego bez zmiany jej funkcji użytkowej, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia jako koszty remontowe, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia zapewnione opiekunom w postaci zakwaterowania i wyżywienia w domach podopiecznych nie stanowią przychodu z nieodpłatnych świadczeń, ponieważ są to warunki niezbędne dla prawidłowego wykonania usługi, a nie działania leżącego w interesie opiekunów.

Przekazanie środków pieniężnych przez Spółkę na rzecz niemieckiej spółki w związku z likwidacją zakładu produkcyjnego nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług i nie podlega opodatkowaniu jako import usług na gruncie ustawy o VAT.

Kombajn zbożowy, realizujący funkcję transportową jako pojazd lądowy przewożący towary, klasyfikuje się jako nowy środek transportu, co rodzi obowiązek złożenia formularza VAT-23 oraz zapłaty podatku VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia tego towaru.

Na płatniku nie ciąży obowiązek obliczenia, pobrania ani wpłaty podatku od wynagrodzenia za dobrowolne umorzenie udziałów niemieckiego wspólnika, gdyż dochód ten podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji wspólnika, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.