Czy zryczałtowany zwrot podatku zwiększy u nabywcy produktów rolnych podatek naliczony, jeżeli zapłata należności za te produkty nastąpi w formie gotówkowej?

Proszę o wyjaśnienie, jaką stawkę VAT firma powinna stosować przy sprzedaży wyrobów rehabilitacyjnych na podstawie opisanych dwóch przykładów. 1. Od trzech lat firma jest importerem wyrobów ortopedycznych, przy których sprzedaży stosuje 0% stawkę VAT na podstawie SWW 2885-71. Wyroby te: a) posiadają Świadectwo Jakości Narodowego Instytutu Zdrowia Publicznego (dawny Instytut Leków w Warszawie); w protokole

Jak prawidłowo skorygować fakturę dla kontrahenta zagranicznego z powodu otrzymanej reklamacji? Czy obowiązuje zasada potwierdzenia odbioru takiej faktury, aby ją prawidłowo zaewidencjonować?

Osoba zagraniczna napisała dla firmy w Polsce utwory artystyczne, które będą wykorzystane w spektaklu, za co otrzymała kwotę ryczałtową. Po wystawieniu przedstawienia będzie otrzymywać jeszcze prowizję od sprzedaży biletów. Czy należy do tych kwot naliczyć VAT, jeżeli usługi te są zwolnione z VAT?

Obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej nie dotyczy korekt faktur dokumentujących sprzedaż energii elektrycznej i cieplnej oraz usług wymienionych w poz. 105 i 125-128 zał. nr 3 do ustawy. Czy przepis ten dotyczy również korekt refaktur za te usługi, wystawianych najemcom przez zarządcę budynku?

Badanie i ogłaszanie sprawozdań finansowych jest wymagane według IV Dyrektywy Unii Europejskiej. Jednak przepis ten dopuszcza możliwość zwolnienia z tego obowiązku małych i średnich firm, co znalazło odzwierciedlenie w polskiej ustawie o rachunkowości. Z tego powodu tylko dla jednostek określonych przepisami ustawy badanie sprawozdań finansowych za 2003 r. jest obligatoryjne. Należy podkreślić, że

Po zakończeniu badania opinię biegłego rewidenta oraz sprawozdania finansowe należy przekazać organom właścicielskim jednostek, przekazać do rejestru sądowego oraz publicznie ogłosić. Ustawa o rachunkowości narzuca w tym celu ścisłe terminy oraz określa odpowiedzialność za niewywiązanie się z tych obowiązków.

Czy biuro rachunkowe, które w swojej dotychczasowej działalności świadczyło i świadczy wyłącznie usługi w zakresie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, powinno posiadać ubezpieczenie OC, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 5 grudnia 2003 r. w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej podmiotów uprawnionych do wykonywania działalności usługowej w zakresie

Współpracujemy (spółka A) z kontrahentem (spółka B), wobec którego w 2002 r. zostało otwarte postępowanie układowe przy warunkach redukcji wierzytelności o 40% oraz rozłożeniu pozostałej kwoty należności na 5 lat. Nie dokonaliśmy do tej pory odpisu aktualizującego. Ponadto po dacie zatwierdzenia postępowania układowego zakupiliśmy, również na podstawie umowy przelewu wierzytelności, długi tej firmy

Reprezentuję spółkę akcyjną. Mam zawrzeć umowy z pracownikami, umożliwiające wykorzystywanie samochodu prywatnego do celów służbowych: Proszę o wskazanie podstaw prawnych, do których należy się odnieść zawierając takie umowy, oraz jak je rozliczać.

Jak mam rozliczyć stratę z 2002 r. od dochodu uzyskanego w styczniu br. Czy stratę tę rozliczam proporcjonalnie do liczby miesięcy, czy całe 50% odliczam w styczniu (bo duży dochód) i w lutym odliczenie już nie będzie przysługiwało?

Czy wspólnota mieszkaniowa ma obowiązek składać do urzędu skarbowego co miesiąc deklarację CIT-2, jeżeli zakres działalności to tylko i wyłącznie świadczenia na rzecz właścicieli zgodnie ze statutem. A co w przypadku, gdyby wspólnota chciała wydzierżawić pomieszczenia innym podmiotom gospodarczym lub osobom fizycznym niebędącym członkami wspólnoty, czy powstają wówczas inne obowiązki podatkowe?

Spółka z o.o. rozliczyła, jako koszt uzyskania przychodu, zwrot kosztów delegacji służbowej (krajowej) osobie świadczącej na rzecz tej spółki usługi na podstawie umowy o zarządzanie. Umowa o zarządzanie nie przewiduje pokrywania wydatków z tytułu odbywania podróży służbowych, zarówno krajowych, jak i zagranicznych, przewiduje natomiast wynagrodzenie ryczałtowe. Czy spółka z o.o. postąpiła słusznie?

Czy opłaty III filaru ubezpieczenia na życie dla członków zarządu spółki z o.o. i dla jej pracowników stanowią koszt uzyskania dochodu? Czy stanowią dochód podlegający opodatkowaniu dla osób fizycznych (członków zarządu, pracowników)?

Jeżeli z umowy najmu nie wynika, że kaucja powinna być zdeponowana na odrębnym rachunku bankowym, i w umowie nie ma mowy o naliczaniu odsetek od tej kaucji, to czy spółka może dowolnie dysponować kwotą kaucji i nie będzie to rodziło skutków podatkowych związanych z nieodpłatnym świadczeniem? Kontrola skarbowa twierdzi, że spółka korzystała z cudzych środków pieniężnych i chce ustalić przychód z tytułu

Czy zaległe wynagrodzenie za pracę, odszkodowanie za skrócony okres wypowiedzenia umowy o pracę, odprawa z tytułu likwidacji zakładu pracy wypłacone pod koniec 2003 r. w kwotach brutto wraz z odsetkami przez komornika sądowego podlegały opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych i składkom na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne?

Czy pracodawca, umarzając kwotę pożyczki zmarłemu pracownikowi, zobowiązany jest do odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych od spadkobierców zmarłego pracownika?

Czy jako pracodawca mogę wypłacać ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej, za używanie odzieży i obuwia własnego zamiast roboczego pracownikom warsztatowym? Czy powyższy ekwiwalent wypłacam na podstawie umowy z pracownikiem, czy pokwitowanie odbioru pieniędzy przez pracownika stanowi dla mnie koszt uzyskania przychodu i czy powyższe świadczenie nie jest ozusowane?

Prowadzę firmę usługową, której składnikiem majątku jest lokal wybudowany w 2000 r. Chciałbym ten lokal sprzedać. Czy będę musiał zapłacić podatek? Jestem opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych według zasad ogólnych.

Złożyłem w US oświadczenie, iż na 2004 rok wybieram liniowy podatek dochodowy 19% z działalności gospodarczej. Teraz okazało się, że w PIT-5L nie ma rubryki „najem” i muszę wypełnić za wynajem PIT-5 według starych zasad, gdyż przedmiotem mojej działalności gospodarczej nie jest najem. W PIT-5L nie mogę odliczyć kwoty wolnej od podatku i wspólnie rozliczyć się z niepracującą żoną. Czy w PIT-5 - tak

W listopadzie 2003 r. wspólnik spółki z o.o. udzielił spółce pożyczki na okres 1 roku. W umowie pożyczki określono, że odsetki od udzielonej pożyczki płatne będą w dwóch ratach (1. rata - 31 grudnia 2003 r., 2. rata - 30 listopada 2004 r.). Jaki obowiązuje wzór deklaracji przy rozliczaniu dochodu z odsetek i w jakim terminie należy go złożyć?

Jaką podstawę mam przyjąć do naliczania i opłacania składek ZUS za siebie, gdy prowadzę pozarolniczą działalność gospodarczą, której przedmiotem jest świadczenie usług menedżerskich? Usługi te świadczę osobiście tylko jednemu podmiotowi na podstawie kontraktu menedżerskiego. Czy podstawą jest wartość mojego przychodu z kontraktu, czy mam przyjąć podstawę najniższą obowiązującą dla osób prowadzących

20 lutego 2004 r. odbył się dyżur telefoniczny dla Czytelników „MONITORA księgowego” z zakresu ubezpieczeń społecznych. Najczęściej poruszanymi kwestiami były wątpliwości dotyczące ubezpieczenia zdrowotnego, zasad naliczania zasiłków oraz ubezpieczenia emerytalno-rentowego.

Nasza spółka w niedługim czasie rozpocznie sprzedaż towarów do USA. Według zawartej umowy kontrahent zagraniczny będzie regulował zobowiązania z dość dużym opóźnieniem. Chcielibyśmy się ochronić przed ryzykiem wystąpienia niekorzystnych kursów walutowych w momencie uregulowania zobowiązania za towary przesłane do kontrahenta w USA. Słyszeliśmy, że można to zrobić za pomocą kontraktów typu forward.