Koszty uzyskania przychodów to jedna z najważniejszych pozycji w rozliczeniu podatkowym każdego przedsiębiorcy. Niestety z uwagi na ogólną definicję tego pojęcia przewidzianą w przepisach podatkowych, a także liczne ograniczenia określone w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, koszty są też jednym z najczęstszych powodów sporów

Wydatki związane z organizowaniem promocji z wykorzystaniem wynajętego jachtu nie są kosztami reklamowymi, lecz kosztami reprezentacyjnymi, które są wyłączone z kosztów podatkowych. Nie ma znaczenia fakt umieszczenia na jachcie takich atrybutów reklamy, jak: logo, barwy korporacyjne, znaki towarowe i hasła reklamowe zachęcające do zakupu. Organy podatkowe twierdzą, że taki wynajem jachtu ma charakter

Dla oceny, czy dana działalność stanowi reprezentację, czy też innego rodzaju działalność, konieczna jest analiza całokształtu okoliczności faktycznych konkretnej sprawy, zwłaszcza wobec braku ustawowej definicji tego terminu. Wydatków poniesionych na organizację konferencji dla kontrahentów w celu zapoznania ich z ofertą oraz zaprezentowania nowości nie można uznać za wydatki reprezentacyjne wyłączone

Wydatki na zakup alkoholu podanego podczas spotkania biznesowego mogą być kosztem podatkowym przedsiębiorcy. Warunkiem jest należyte udokumentowanie tych wydatków, potwierdzające ich racjonalność. Tak stwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji, której fragment przedstawiamy. Pełna treść interpretacji jest dostępna na www.inforfk.pl.

W czasie przedświątecznym wielu podatników dokonuje szczególnego rodzaju zakupów związanych z tym okresem. Padają liczne pytania o zasady rozliczania VAT. Prezentujemy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania w tym zakresie. Spółka przekazuje pracownikom paczki świąteczne. Czy z tego tytułu powinna rozpoznawać VAT należny? Z okazji świąt zamierzamy przekazać najlepszym kontrahentom prezenty o wartości

Można zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki na drobne poczęstunki, napoje, a także posiłki niezależnie od miejsca ich podawania podczas rozmów z kontrahentami. Możliwość ta istnieje, pod warunkiem że rozmowy dotyczą prowadzonej działalności gospodarczej. Takie stanowisko zajął Minister Finansów w interpretacji ogólnej, której fragment prezentujemy.

Jesteśmy importerem sprzętu elektronicznego. Wprowadzając nową ofertę towarów, często przekazujemy je swoim najlepszym klientom w celu utrzymania przez nich znajomości naszych produktów. Czy w tym zakresie wydatki na nabycie i sprowadzenie towarów do Polski możemy zaliczać do kosztów podatkowych? Czy też są to niestanowiące kosztów uzyskania przychodów wydatki na reprezentację?

Zarówno wydatki poniesione na spotkania biznesowe z kontrahentami zaangażowanymi w realizację projektu inwestycyjnego (gastronomia, noclegi), jak i wydatki związane z pobytem w Polsce architekta zagranicznego (koszty hotelu, przelotu, narad odbytych w restauracjach, w tym koszty posiłków) nie są wydatkami o charakterze reprezentacyjnym. Są to koszty ściśle związane z inwestycją i powinny stanowić element

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą zakupiła kwiaty doniczkowe do swojej siedziby. Otrzymana faktura dokumentuje zakup zestawu kwiatów doniczkowych za kwotę 1480 zł + VAT. W zestawie było 14 kwiatów z doniczkami. Czy jest to koszt reprezentacji, który nie stanowi kosztu uzyskania przychodów?

Dla każdego przedsiębiorcy, który dba o swój pozytywny wizerunek, ponoszenie wydatków służących utrzymywaniu dobrych relacji z kontrahentami jest koniecznością. Konkurencja pomiędzy podmiotami gospodarczymi jest tak duża, że wydatki o tym charakterze stanowią obecnie standard w obsłudze klienta. Przekazywanie prezentów kontrahentom ma spowodować pozytywne postrzeganie przedsiębiorcy przez podmioty

Dotychczas organy podatkowe nie kwestionowały zaliczania do kosztów podatkowych wydatków na zakup drobnych artykułów spożywczych na poczęstunek serwowany w siedzibie podatnika jego kontrahentom i klientom. Niestety, w ostatnich miesiącach nastąpiła zmiana stanowiska Ministerstwa Finansów na niekorzystne dla podatników.

Kosztem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia wierzytelności zarachowanej do przychodu należnego jest wartość brutto tej wierzytelności, obejmująca kwotę należnego VAT - wyrok NSA z 31 maja 2012 r. (sygn. akt II FSK 2272-2273/10).

Nasza firma przekazała nieodpłatnie wybranym kontrahentom (osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą) lub pracownikom kontrahentów ubrania. Są one opatrzone naszym logo, lecz znajduje się ono na metce po wewnętrznej stronie ubrań. Czy takie przekazanie ubrań opatrzonych logo firmy (na metce) stanowi koszt reklamy czy koszt reprezentacji?

Przy zakupie kawy i ciastek dla klientów firmy do końca marca 2011 r. nie odliczaliśmy podatku naliczonego z faktur dokumentujących ich zakupy. Czy od kwietnia 2011 r. od zakupów tych możemy odliczać VAT, tj. przysługuje nam prawo do odliczania podatku naliczonego? Czy w związku z tym mamy obowiązek wystawiać faktury wewnętrzne z podatkiem należnym?

W relacjach z organami podatkowymi podatnicy i inne podmioty mogą działać osobiście albo za pośrednictwem pełnomocnika. Znaczenie pełnomocnika w sprawach podatkowych stale wzrasta. Podatnik często nie radzi sobie samodzielnie z fiskalizmem organów podatkowych, nieprecyzyjnymi przepisami prawa podatkowego oraz często sprzecznymi ze sobą interpretacjami tych przepisów.

Święta Bożego Narodzenia to okres zwyczajowego obdarowywania się prezentami. Zwyczaj ten jest obecny również w firmach. Pracodawcy z okazji świąt obdarowują pracowników bonami, talonami, paczkami świątecznymi. Organizują też imprezy mikołajkowe i wigilijne. Niektóre firmy decydują się też na obdarowywanie osób współpracujących z nimi, byłych pracowników oraz dzieci pracowników. W wielu przypadkach

Spółka planuje uczcić pamięć zmarłych pracowników. W tym celu zamówiono epitafium - tablicę pamiątkową poświęconą ich pamięci. Dodatkowo spółka poniesie koszty wieńca i zniczy. Czy takie wydatki mogą stanowić koszt podatkowy?