W przepisach ustawy o VAT obowiązujących od 1 kwietnia 2014 r. ustawodawca w ramach zasady ogólnej przyjął pewne uproszczenie polegające na tym, że pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony są wykorzystywane w 50% do celów związanych z działalnością gospodarczą i w 50% do innych celów, np. prywatnych. Natomiast 100% odliczenie przysługuje tylko w stosunku do pojazdów samochodowych

W związku z procedurą odwrotnego obciążenia podatnicy nabywający tego rodzaju towary mają wątpliwości co do rozliczeń VAT od tych towarów, w przypadku gdy są one zużywane na potrzeby firmy. Rozwiązania tych problemów przedstawiamy w odpowiedziach na pytania.

Środki trwałe są w wielu (jeśli nie w większości) przedsiębiorstwach kluczowym zasobem prowadzonej działalności gospodarczej. Im większy jest ich udział w ogólnej wartości aktywów, tym większego znaczenia nabiera problematyka prawidłowej ich wyceny nie tylko według prawa bilansowego, ale w szczególności według uregulowań ustaw o podatku dochodowym. Podstawowa trudność związana jest z wyborem, czy dany

Remont środka trwałego to problem, z którym zetknął się praktycznie każdy podatnik w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. W przypadku wydatków remontowych problemem jest przede wszystkim odróżnienie ich od wydatków, które kwalifikuje się jako "ulepszenie" środka trwałego. Ponieważ rozliczenie podatkowe remontu i ulepszenia jest różne, ważna jest umiejętność prawidłowego sklasyfikowania

Podatnik wykonujący prace remontowe na statkach w Norwegii zamówił u polskiego podwykonawcy wykonanie trapów i drabin przeznaczonych na platformę wiertniczą znajdującą się w doku w Norwegii. Czy usługi remontowe oraz dostawa trapów i drabin na platformę wiertniczą są opodatkowane stawką 0% na podstawie art. 83 ustawy o VAT?

Wydatki ponoszone przez podatnika na utrzymanie lokalu mieszkalnego nabytego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej w trakcie przerwy w jego remoncie spowodowanej wadliwym wykonaniem prac przez jednego z wykonawców są kosztem uzyskania przychodu. W tym przypadku nie ma znaczenia, że lokal nie został jeszcze wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej

Nasza firma zajmuje się sprzedażą rolet i żaluzji zewnętrznych oraz ich montażem w obiektach budownictwa mieszkaniowego. Umowa zawarta z klientem dotyczy wykonania usługi wraz z materiałami. Czy montaż rolet zewnętrznych służy konserwacji budynku, wobec czego można uznać tę usługę za roboty konserwacyjne podlegające opodatkowaniu stawką 8%? Czy ważne jest, że wartość dostarczanych żaluzji i rolet przekracza

Najczęściej to na wiosnę właściciele budynków i mieszkań przeprowadzają prace zaliczane do kategorii robót konserwacyjnych. Podstawowym problemem przy wykonywaniu tego rodzaju robót jest ustalenie, jaką stawką należy opodatkować wykonywane prace. Wykonanie robót konserwacyjnych w określonych przypadkach może być bowiem opodatkowane stawką obniżoną w wysokości 8%. Wymaga to jednak spełnienia warunków

Nasza firma będzie prowadziła prace rozbiórkowe budynku mieszkalno-usługowego z przeważającą powierzchnią mieszkalną. Jaką stawkę podatku należy zastosować przy pracach rozbiórkowych dotyczących takiego budynku?

Wydatki poniesione na wymianę starego ogrodzenia betonowego wraz ze słupkami na ogrodzenie z gotowych profili metalowych i słupków metalowych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w całej wysokości w momencie ich poniesienia. Nie jest konieczne dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Wymiana zużytych elementów środka trwałego na nowe ma bowiem charakter odtworzeniowy, przywracający jedynie jego

Można zaryzykować twierdzenie, że każda firma korzysta z samochodów w celach służbowych. Rozliczenia podatkowe związane z korzystaniem z samochodów będących własnością firm, leasingowanych oraz prywatnych, mają swoją specyfikę. W opracowaniu tym przedstawiamy rozwiązania podatkowych problemów podatników związanych z korzystaniem z samochodów do celów służbowych.

Umowa użyczenia jest umową nazwaną, uregulowaną przez przepisy art. 710-719 Kodeksu cywilnego. Przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. Przedmiotem użyczenia mogą być zarówno rzeczy ruchome (np. samochód, maszyna, meble), jak i nieruchomości (np. lokal użytkowy lub jego część, działka

Wykonujemy remont siłowni w budynku domu studenckiego. Jaką stawkę VAT zastosować? Chodzi o przerobienie szatni domu studenckiego na siłownię. Jaką stawkę VAT należy stosować w przypadku remontu pokoi w domu studenckim? Umowa obejmuje również remont chodnika (przejścia między budynkami domów studenckich). Cała oferta była na 7% VAT. Czy powinniśmy wyodrębnić remont chodnika i opodatkować go stawką

W 2010 r. została zakupiona komora do suszenia drewna oraz piec c.o. (zamortyzowany jednorazowo). W 2011 r. z powodu złej pracy pieca dokonano remontu instalacji c.o. i ponownego podłączenia komory. Wartość tego remontu to 19 000 zł. Czy wydatek ten stanowi koszt podatkowy w 2011 r., jeśli firma prowadzi pełną księgowość?

Używanie do celów prowadzonej działalności gospodarczej środków trwałych stanowiących cudzą własność jest obecnie praktyką powszechną. Często zdarza się również, że przedmioty te, aby mogły być w pełni użyteczne, wymagają dodatkowych nakładów. Jeśli zmiany wprowadzone w cudzym składniku majątkowym posiadają znamiona ulepszenia, to zainwestowanych środków nie można rozliczyć bezpośrednio w kosztach

Spółka z o.o. prowadzi sieć sklepów z materiałami budowlanymi. Ewidencja zapasów towarów w sklepach prowadzona jest wartościowo według cen sprzedaży brutto. W pomieszczeniach sklepowych chcemy przeprowadzić prace remontowe, na które przekazane zostaną własne towary będące na stanie sklepów. Jak należy ująć takie operacje w księgach rachunkowych? Jaki dokument może być podstawą przekazania towarów na

Spółka jawna chce podpisać umowę o wynajem pomieszczeń z osobą fizyczną. Umowa zawiera zapis, że w zamian za miesięczny czynsz firma wykończy i wyremontuje pomieszczenia. Umowa ma być zawarta na okres 10 lat. Czy nakłady poniesione na remont będą stanowiły przychód do opodatkowania z tytułu wynajmu lokalu dla osoby fizycznej?

Proszę o podanie stawki VAT i podstawy jej stosowania przy konserwacji oświetlenia drogowego. Do tej pory mieściło się to pod pojęciem infrastruktury towarzyszącej budownictwu mieszkaniowemu.

Po kontroli skarbowej w spółce z o.o. podatku dochodowego za 2002 r. usunięto z kosztów nakłady remontowe, kwalifikując je jako nakłady inwestycyjne na modernizację istniejącego środka trwałego. Wyliczono zaległość podatkową oraz odsetki. Spółka uznała to za błąd. Czy nakłady powiększą wartość środka trwałego? Z jaką datą wystawić OT? Czy mamy prawo do amortyzacji za poprzednie miesiące, czy od otrzymania

Czy remont środka trwałego powyżej wartości netto 3500 zł można jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Spółka wynajmuje pomieszczenia. W jednym z nich zamierza otworzyć sklep z częściami samochodowymi. Pomieszczenie to musi przejść kapitalny remont (kosztorys jest na kwotę 50 000 zł). Jak spółka powinna to rozliczyć? Czy potraktować to jako inwestycję w obcym majątku? Czy można odliczać VAT od faktur związanych z tą inwestycją?