Kontrolowani przedsiębiorcy spotykają się często z naruszeniami prawa przez pracowników organów podatkowych podczas dokonywania poszczególnych czynności kontrolnych. W takich sytuacjach istotne jest, aby kontrolowani podatnicy mieli świadomość praw przysługujących im w trakcie kontroli podatkowej. Ich pozycja jako strony postępowania jest bowiem zawsze niższa od pozycji przedstawicieli organów podatkowych

Od 1 stycznia 2013 r. decyzja w sprawie przedsiębiorcy, który chce płacić niższe zaliczki, przestała być uznaniowa. Oznacza to, że urząd skarbowy nie może odmówić firmie, która chce płacić niższe zaliczki i należycie swój wniosek uzasadni. Organ podatkowy nadal jednak może przyjąć, że podatnik nie spełnił warunku należytego uzasadnienia wniosku.

Nie ma możliwości złożenia ogólnego pełnomocnictwa do wszystkich postępowań podatkowych - wyrok NSA z 10 sierpnia 2011 r. (sygn. akt II FSK 429/10).

W relacjach z organami podatkowymi podatnicy i inne podmioty mogą działać osobiście albo za pośrednictwem pełnomocnika. Znaczenie pełnomocnika w sprawach podatkowych stale wzrasta. Podatnik często nie radzi sobie samodzielnie z fiskalizmem organów podatkowych, nieprecyzyjnymi przepisami prawa podatkowego oraz często sprzecznymi ze sobą interpretacjami tych przepisów.

Postępowanie w sprawach opodatkowania dochodów z nieujawnionych źródeł przychodów ma charakter szczególny. Ma ono na celu opodatkowanie dochodów, których podatnik nie ujawnił, a o ich istnienie jest podejrzewany na podstawie poniesionych wydatków. Jego poziom życia sygnalizuje, że wydatki nie mają pokrycia w opodatkowanych dochodach. Sygnałem do wszczęcia postępowania w sprawie ustalenia podatku od

Postanowienie o wszczęciu postępowania powinno być skierowane do podatnika. To on decyduje, czy będzie reprezentowany przez pełnomocnika. Momentem wstąpienia pełnomocnika do sprawy jest złożenie do jej akt pełnomocnictwa lub jego odpisu - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Olsztynie z 15 lipca 2010 r. (sygn. akt SA/Ol 427/10).

Organ podatkowy przeprowadził w moim przedsiębiorstwie kontrolę podatkową, w której uznał, że deklarowałam mniejsze przychody niż te faktycznie osiągane, co spowodowało, że w podatku dochodowym od osób fizycznych powstały zaległości podatkowe. W związku z tym wydano decyzję określającą kwotę zaległości podatkowych. Według mnie ustalenia urzędu skarbowego są w zupełności bezzasadne, dlatego też złożyłam

Rodzice przekazali umową użyczenia po jednym piętrze domu murowanego swoim dwóm córkom. Dom był częściowo wykończony, ale w momencie użyczania niezamieszkany. Jedna z córek remontowała i wykańczała swoje piętro i uzyskała z miejscowego urzędu skarbowego bez problemu zwrot na podstawie faktur i umowy użyczenia. Druga z córek w późniejszym okresie rozpoczęła inwestycję na swoim piętrze. Wymieniła drzwi

Parlament znowelizował ustawę o kontroli skarbowej oraz Ordynację podatkową. Zmiany dotyczą zasad kontroli dużych podmiotów, doręczania pism przez organy podatkowe oraz katalogu dowodów dopuszczalnych w postępowaniu podatkowym.

Organ podatkowy przed przesłuchaniem podatnika jako strony najpierw musi pouczyć go o prawie odmowy zeznań - wyrok NSA (sygn. akt II FSK 276/05).

W ostatnim czasie organy podatkowe kwestionują prawo podpisywania przez doradców podatkowych oraz pełnomocników deklaracji w imieniu przedsiębiorców oraz innych osób. W artykule omawiamy stanowisko urzędów skarbowych w tej sprawie oraz przypominamy, jakie uprawnienia pełnomocników reguluje Ordynacja podatkowa.

W obrocie gospodarczym zdarza się, że osoba prowadząca działalność zachoruje i jest na zwolnieniu lekarskim. Nie chcąc przerywać w tym czasie prowadzenia działalności i narażać się na straty, zamierza powierzyć prowadzenie firmy komuś z rodziny. Pytanie w takiej sytuacji dotyczy rodzaju udzielonego pełnomocnictwa oraz obowiązków wobec urzędu skarbowego wynikających z tej czynności. Poniżej opiszemy

Otrzymałem wezwanie do stawienia się przed Urzędem Skarbowym w Krakowie. Mieszkam w Szczecinie. Czy organy podatkowe mają takie uprawnienie?

Od przedsiębiorcy w czasie kontroli zażądano wyjawienia jego majątku. I to na koniec 2002 r. Przedsiębiorca odmówił złożenia oświadczenia. Czy kontrolerzy postąpili zgodnie z prawem?

Czy występując o odszkodowanie od urzędu skarbowego, wniosek o odszkodowanie składa się do wojewódzkiego sądu administracyjnego? Czy wysokość odszkodowania, o które może wystąpić poszkodowana przez kontrolera spółka, może objąć tylko bezpośrednie straty czy również utracone zyski? Kiedy warto wejść w spór z urzędem skarbowym o odszkodowanie?

Rodzice kupili samochód na kredyt. Następnie użyczyli go synowi prowadzącemu działalność gospodarczą. Syn spłaca raty kredytu. Czy fiskus zaneguje taką umowę użyczenia? Czy odsetki są kosztem uzyskania przychodu dla syna?

Przeciwko mojemu klientowi toczy się postępowanie podatkowe, które zostanie zakończone decyzją naczelnika urzędu skarbowego. Czy urząd skarbowy może doręczyć decyzję podatnikowi w jego miejscu pracy? Co się stanie, jeśli odmówi przyjęcia decyzji? Jak duże możliwości doręczenia pisma ma fiskus?

Podstawową zasadą postępowania podatkowego jest zasada dwuinstancyjności. Zgodnie z Ordynacją podatkową od decyzji wydanej w pierwszej instancji, tj. przez naczelnika urzędu skarbowego, służy prawo wniesienia odwołania do drugiej instancji, czyli do dyrektora izby skarbowej. Wniesienie odwołania skutkuje ponownym rozpoznaniem sprawy przez organ odwoławczy i rozstrzygnięciem prawidłowości zastosowania

Prawidłowe doręczenie pisma ma bardzo istotne znaczenie na gruncie postępowania podatkowego. Umożliwia bowiem podjęcie dalszych czynności przez uprawniony organ (tzw. nadanie biegu sprawie). Nieprawidłowe doręczenie, a co za tym idzie - nieskuteczne, otwiera zaś drogę uprawnionym podmiotom do hamowania dalszych czynności w postępowaniu lub też odwołania od już zapadłych decyzji.

W mojej sprawie toczy się postępowanie podatkowe dotyczące wymiaru zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług. W jakim terminie organ podatkowy jest obowiązany zakończyć postępowanie?

Czy po wydaniu (i otrzymaniu przez podatnika) decyzji przez urząd skarbowy po przeprowadzonym postępowaniu podatkowym, a przed upływem 14-dniowego terminu na wniesienie ewentualnego odwołania do izby skarbowej, pełnomocnik podatnika ma prawo do przeglądania akt sprawy? Urząd twierdzi, że nie, ponieważ decyzja została już wydana.

Obowiązek zapewnienia stronom czynnego udziału w postępowaniu poprzez wyznaczenie terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego ciąży na organie w każdym stadium postępowania. Obowiązek dotyczy zarówno organu pierwszej instancji, jak i organu odwoławczego - wyrok NSA (sygn. akt FSK 156/04).

W ostatnim opracowaniu omówiono prawo kontrolowanego do uczestniczenia w czynnościach kontrolnych, przewidziane w art. 285 Ordynacji podatkowej. Jednak w Ordynacji zawarta jest także pewna kategoria czynności o szczególnym znaczeniu z punktu widzenia postępowania dowodowego, a tym samym dla całego postępowania podatkowego. Należą do nich następujące czynności: przesłuchanie świadka, biegłego, dokonanie

Zgodnie z zapowiedzią w poprzednim numerze „Mk” tym razem omówię przepisy, które określają sposób zachowania się nie tylko samego kontrolowanego, ale również innych osób z nim związanych.