Korzystanie z samochodu służbowego do celów prywatnych zawsze budziło wątpliwości podatników i było przedmiotem szczególnej uwagi organów podatkowych. Wprowadzenie od 1 stycznia 2015 r. ryczałtowego przychodu dla pracownika, któremu samochód jest udostępniany nieodpłatnie, po raz kolejny wywołało wiele pytań. W związku z wejściem w życie nowych przepisów podatnicy zastanawiają się nie tylko, jak ustalać

1 stycznia 2015 r. ustawodawca wprowadził do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych istotne zmiany w przepisach dotyczących niedostatecznej (cienkiej) kapitalizacji. Zmiany w tym zakresie są tak znaczące i kompleksowe, że przedsiębiorcy powinni dokładnie się z nimi zapoznać. W naszym opracowaniu uwypuklamy te elementy zmian, które mają bezpośredni wpływ na to, jak przedsiębiorcy będą ustalać,

Spółka z o.o. kupiła samochód osobowy, zaciągając na ten cel kredyt. Wartość samochodu przekracza 20 000 euro, a w konsekwencji do kosztów uzyskania przychodów spółka zalicza tylko część składek ubezpieczenia AC. W całości do kosztów uzyskania przychodów są natomiast zaliczane składki OC, NNW oraz GAP. Czy spółka postępuje prawidłowo?

Jeżeli leasingobiorca na skutek osłabienia się złotego zobowiązany jest zapłacić wyższą wartość raty kapitałowej w leasingu finansowym, to takiej nadwyżki wynikającej z kursów walut nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu - wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 9 października 2014 r. (sygn. akt II FSK 2453/12).

Przedsiębiorcy często są zmuszeni do występowania jako strona w postępowaniach sądowych. Procesy, których przedmiotem jest spór związany z działalnością gospodarczą, oznaczają dla tych przedsiębiorców duże wydatki. W opracowaniu przedstawiamy, czy i kiedy takie wydatki przedsiębiorcy mogą zaliczyć do kosztów podatkowych oraz jak powinny być one księgowane.

Wypłata odszkodowania byłemu pracownikowi za niezgodne z prawem rozwiązanie umowy o pracę powinna być traktowana tak jak wypłata z tytułu należności wynikających z umowy o pracę. Taka wypłata jest kosztem uzyskania przychodu pracodawcy - wyrok NSA z 19 września 2014 r., sygn. akt II FSK 2305/12.

Wydatki na zapłatę renty dla poszkodowanego pracownika lub spadkobierców pracownika należy potraktować jako tzw. pracowniczy koszt prowadzonej działalności. Nie ma znaczenia zaprzestanie prowadzenia tej części działalności, w ramach której doszło do wypadku przy pracy. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach. Przedstawiamy fragment interpretacji w tej sprawie.

Spółka wykupiła gwarancję ubezpieczeniową należytego wykonania umów i usunięcia wad. Okres gwarancji to dwa lata (od 1 sierpnia 2014 r. do 31 lipca 2016 r.). Czy koszt gwarancji spółka może zaliczyć w całości do kosztów uzyskania przychodów już teraz? Czy też koszt ten spółka powinna rozbić na poszczególne lata, których dotyczy nabyta gwarancja?

Organy podatkowe uzależniają moment, w którym wydatek staje się kosztem uzyskania przychodów, od momentu ujęcia go w księgach zgodnie z zasadami ustawy o rachunkowości. Wyroki sądów administracyjnych coraz częściej jednak wskazują na nieprawidłowość podejścia organów podatkowych do tego tematu, zajmując odmienne stanowisko w tej kwestii. Przykładem jest niedawno wydany wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego

Na rynku funkcjonuje wiele podmiotów, które z założenia tworzone są w innych celach niż wykonywanie działalności gospodarczej. Są to m.in. kluby sportowe, fundacje, stowarzyszenia. Środki na swoją działalność pozyskują one m.in. od sponsorów. W tym celu zawierają umowy tzw. sponsoringu.

Przedsiębiorcy, którzy wpłacali przed 27 maja 2014 r. środki na zakładowe fundusze szkoleniowe (dalej: ZFS), zachowują prawo do zaliczenia ich w koszty podatkowe. Nie muszą więc dokonywać korekty kosztów podatkowych. Nie muszą też rozpoznawać ich jako przychodu. Środki wpłacone na ZFS po 27 maja 2014 r. są kosztem podatkowym dopiero po ich faktycznym wydaniu na szkolenia pracowników. Jest to efekt

Wydatki poczynione przez najemcę mogą być odliczane tylko przez niego. Stanowią one dla najemcy inwestycję w obcych środkach trwałych. Wydatki te nie mogą być odliczone przez wynajmującego jako koszty "ekonomiczne", w momencie sprzedaży nieruchomości. W sytuacji gdy podatnik nie poniesie kosztu, ponieważ wydatki ponoszone są przez inny podmiot, nie pojawi się też koszt podatkowy (wydatek nie został

Klient przynosi faktury, na których oprócz pozycji dotyczących zużycia materiałów jest np. coca-cola, jakiś sok itp. Firma jest mała, to 5-osobowa spółka usługowa. Czy takie napoje można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (wydaje mi się, że nie). Co zrobić z VAT?

Spółka z o.o. posiada działkę, która jest położona na terenie podmokłym i często w czasie pory deszczowej jest zalewana. Po gwałtownych ulewach często trzeba nawozić piasku, ponieważ grunt jest wymywany przez wodę. Czy dostawa piasku wykorzystanego do naprawy terenu jest kosztem podatkowym spółki? Kwota wydatku jest wyższa niż 3,5 tys. zł.

Spółka z o.o. kupiła maszynę od firmy zagranicznej. Do naprawy maszyny wynajęła pracowników tej samej firmy zagranicznej. Polska spółka zapewniła nocleg pracownikom firmy zagranicznej. Czy poniesione koszty noclegów dla pracowników obcej firmy usuwających awarię będą stanowiły koszty uzyskania przychodu w spółce z o.o.?

W sytuacji otrzymania od dłużnika należności z tytułu konkretnej wierzytelności wchodzącej w skład pakietu wydatkiem na jej nabycie nie będzie cena, jaka została zapłacona za cały pakiet, tylko jej część. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu. Przedstawiamy fragment interpretacji w tej sprawie.

W styczniu 2014 r. przegłosowano uchwałę o warunkowym podwyższeniu kapitału zakładowego spółki akcyjnej. W maju 2014 r. spółka zakupiła usługę firmy konsultingowej, dotyczącą wyceny ceny emisyjnej nowych akcji spółki. Następnie zarząd przesunął moment podjęcia decyzji o podwyższeniu kapitału na koniec 2014 r. Czy wydatek ten jest kosztem uzyskania przychodu?

Wstępna opłata leasingowa powinna być odnoszona w koszty ratalnie, przez cały okres korzystania z przedmiotu leasingu w działalności gospodarczej. Jest tak w przypadku, w którym podatnik opłatę tę rozlicza bilansowo przez cały okres leasingu w równych ratach. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej, której fragment przytaczamy.

Faktury korygujące odnoszące się do kosztów bezpośrednich danego roku podatkowego otrzymane po dniu sporządzenia sprawozdania finansowego powinny być rozpoznawane w roku podatkowym następującym po roku, za który było sporządzane sprawozdanie finansowe lub składane zeznanie - wyrok WSA w Gdańsku z 19 lutego 2014 r., sygn. akt I SA/Gd 1686/13.