Spółka z o.o. ma trzech udziałowców. Jeden z nich chce wydzierżawić spółce swoje maszyny (tokarki, frezarki), które będą służyły podstawowej działalności firmy, oraz swój samochód osobowy. Czy spółka z o.o. kwotę czynszu, który zapłaci udziałowcowi za dzierżawę tych urządzeń, może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy kwota czynszu za używanie samochodu osobowego powinna mieścić się w kwocie

Jesteśmy zakładem budżetowym, który świadczy usługi rozprowadzania wody i odprowadzania ścieków. Za datę powstania przychodu należnego uważa się termin płatności w 2004 r., natomiast koszty uzyskania dotyczą roku obrachunkowego. Nasz problem polega na zamknięciu roku. Faktury wystawione pod koniec grudnia miałyby termin płatności w styczniu 2005 r., a faktycznie dotyczyłyby sprzedaży 2004 r. Czy błędem

Czy składki na ubezpieczenia emerytalne za pracowników niepełnosprawnych w stopniu umiarkowanym i składki na ubezpieczenie wypadkowe pracowników z lekkim stopniem niepełnosprawności, jak również wynagrodzenia częściowo finansowane przez PFRON stanowią koszty uzyskania przychodu? Czy dofinansowania te należy opodatkować? Nadmieniam, że jesteśmy spółką z o.o. osiągającą wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych

Spółka z o.o. nabywa surowce od powiązanej rodzinnie spółki komandytowej. Wartość transakcji przekracza limity, o których mowa w art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Czy powstały w wyniku tej transakcji obowiązek dokumentowania powinna realizować spółka komandytowa (sprzedawca) czy spółka z o.o. (odbiorca)?

Miesięczna deklaracja VAT składana za styczeń 2005 r. jest pierwszą deklaracją, w której podatnicy stosujący przepisy o odliczeniach częściowych dokonają korekty podatku odliczonego w ciągu poprzedniego roku podatkowego (w przypadku pierwszej korekty będzie to wyjątkowo okres maj - grudzień 2004 r., a nie cały rok 2004). W artykule przedstawiamy przykłady skutków tej korekty dla podatników podatku

Podatek dochodowy od osób prawnych jest podatkiem rocznym, a więc dotyczy danego roku podatkowego (niekoniecznie kalendarzowego). Składane w trakcie roku deklaracje podatkowe (CIT-2) oraz wpłacane zaliczki na podatek służą jedynie wstępnemu rozliczeniu podatku. Ostateczne rozliczenie odbywa się po zakończeniu roku podatkowego w składanym przez podatników zeznaniu CIT-8.

Jakie skutki podatkowe wywoła przeniesienie własności dwóch nieruchomości na spółkę z o.o., której właścicielem jest osoba fizyczna, będąca jednocześnie właścicielem-udziałowcem tej spółki z o.o.?

Upadłość dłużnika została ogłoszona w marcu 2004 r. i zdaniem jednostki zostało udowodnione uprawdopodobnienie nieściągalności należności. Jednostka w deklaracji za marzec 2004 r. zaliczyła kwotę netto z faktury do kosztów uzyskania przychodów. Czy w momencie ogłoszenia przez sąd postanowienia o ogłoszeniu upadłości dłużnika obejmującego likwidację majątku wierzyciel może odpis aktualizacyjny na należność

W przyszłości uzyskamy dopłaty z UE. Czy będą one stanowić przychód wolny od podatku oraz czy wydatki sfinansowane z tych środków nie będą stanowić kosztów uzyskania przychodu?

Czy różnice kursowe wynikające z kompensaty zobowiązań i należności stanowią koszty uzyskania przychodów?

Jak prawidłowo rozliczyć dla CIT i VAT następującą operację finansową: firma otrzymała refakturę kosztów usług internetowych dotyczących okresu od połowy 2003 r. do października 2004 r. Część kosztów dotyczy innych firm - zagranicznych oddziałów firmy matki. Rok finansowy dla CIT to lipiec - czerwiec, czyli koszty dotyczą poprzednich lat finansowych. Czy całość kosztów można uznać za koszt uzyskania

Jaki jest podatek od dywidendy wypłaconej w grudniu 2004 r. udziałowcom zagranicznym: 1) z siedzibą w Wielkiej Brytanii mającemu 1% udziałów, 2) z siedzibą w Holandii mającemu 99% udziałów? Jaki będzie podatek w 2005 r.?

Spółka z o.o. zgodnie z umową świadczy usługi menedżerskie na rzecz innej spółki z o.o. Prezes spółki świadczącej usługi menedżerskie pełni funkcje pełnomocnika (bez wynagrodzenia) w spółce, na rzecz której świadczone są te usługi. Za ich wykonanie są wystawiane faktury VAT. Czy prawo dopuszcza świadczenie usług menedżerskich przez spółkę z o.o. na rzecz innej spółki? Czy faktury za wykonane usługi

Jaką stawkę amortyzacji (chodzi o amortyzację liniową) zastosować w przypadku zakupu sprzętu medycznego o wartości 16 000 zł (unit dentystyczny) oraz autoklawu (sprzęt do sterylizacji przyrządów stomatologicznych) o wartości 14 000 zł. Nie wiem, czy przyjąć stawkę 20% czy też 25%. Zgodnie z Klasyfikacją Środków Trwałych powołany sprzęt medyczny posiada symbol 8-80-802, tzn. wyposażenie, aparaty i sprzęt

Kiedy powstanie przychód (podatkowy) w przypadku zafakturowania usługi na umieszczenie reklamy klienta w czasopiśmie, którego numer zawierający tę reklamę ukaże się w przyszłości? Fakturę wystawiono w grudniu 2004 r., natomiast zamieszczenie reklamy będzie miało miejsce w lutym 2005 r. Dla celów rachunkowych jest to przychód przyszłych okresów. Czy również dla podatku dochodowego?

Udziałowiec z Niemiec, prowadzący również w Niemczech swoją firmę, sprzedał nam w 2000 r. towar za 100 000 marek. W grudniu 2004 r. udziałowiec ten pismem zrzekł się swojej należności. Czy wystarczy przeliczyć wartość na dzień sprzedaży, czy też trzeba wyliczyć różnice kursowe na dzień umorzenia?

Spółka z o.o. sprzedała towar swojemu klientowi. Fakt ten został udokumentowany fakturą VAT nr 12. Następnie spółka udzieliła temu klientowi rabatu i wystawiła fakturę korygującą VAT nr 3. Tymczasem klient uregulował całą wartość faktury VAT nr 12, ale z opóźnieniem. W konsekwencji spółka z o.o. wystawiła notę odsetkową nr 1. Spółka z o.o. potrąciła wartość odsetek wynikających z noty odsetkowej nr

Jako zakład pracy chronionej otrzymujemy dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych. W części, w jakiej otrzymujemy dofinansowanie, korygujemy koszty tych wynagrodzeń. Do 15 lutego 2005 r. wybierając ryczałt jako sposób rozliczenia dofinansowań zmuszeni jesteśmy zwrócić część otrzymanych dofinansowań ściśle związanych z poszczególnymi miesiącami 2004 r. (od kwietnia do grudnia 2004 r.). Ponadto

Zakład pracy chronionej otrzymuje w ramach SOD (Systemu Obsługi Dofinansowań) dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych. Proszę o podanie sposobu księgowania tego dofinansowania z uwzględnieniem tej części dofinansowania, która powinna zasilić zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych.

Każdy wydatek celowo poniesiony z zamiarem uzyskania przychodu powinien być uznany za koszt uzyskania tego przychodu - wyrok białostockiego WSA (sygn. akt I SA/Bk 299/04).

Spółka wynajmuje pomieszczenia. W jednym z nich zamierza otworzyć sklep z częściami samochodowymi. Pomieszczenie to musi przejść kapitalny remont (kosztorys jest na kwotę 50 000 zł). Jak spółka powinna to rozliczyć? Czy potraktować to jako inwestycję w obcym majątku? Czy można odliczać VAT od faktur związanych z tą inwestycją?

Jakie są obowiązki podatkowe spółdzielni kółek rolniczych z tytułu podziału w 2004 r. nadwyżki bilansowej za 2003 r. na następujące cele: • oprocentowanie udziałów członków, • fundusz zasobowy, • fundusz remontowy, • na rzecz członków spółdzielni? Członkami spółdzielni jest osiem kółek rolniczych zarejestrowanych w KRS, w Rejestrze Stowarzyszeń, Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych itd. Jakie

Spółka z o.o. zamierza przejąć od dłużnika prawo do leasingu operacyjnego w zamian za wierzytelności. Jak ująć w księgach rachunkowych spółki równowartość spłaconych przez dłużnika (leasingobiorcę) rat leasingu na poczet jego zadłużenia w spółce? Czy wartość przejętych przez spółkę spłaconych rat na pokrycie wierzytelności spółki będzie przychodem do opodatkowania jako świadczenie nieodpłatne podlegające

Spółka wydzierżawia salę na imprezy okolicznościowe. Przyjmujemy opłatę za wcześniejszą rezerwację. Wystawiamy fakturę VAT, traktując ją jako zaliczkę na poczet usługi. Czy postępujemy właściwie? Czy wpłacona zaliczka jest przychodem podatkowym?