Po raz pierwszy będziemy mieli obowiązek ogłoszenia sprawozdania finansowego (za 2005 r.). Co dokładnie należy opublikować? Jakie są opłaty związane z ogłaszaniem sprawozdania i jak je zaksięgować?
Nasza firma (spółka z o.o.) prowadzi działalność polegającą na wykonywaniu robót budowlanych. Umowy zawierane z kontrahentami przewidują ustanowienie kaucji gwarancyjnej. W związku z tym zapłata należności za wykonane usługi zostaje pomniejszona o zatrzymaną kaucję gwarancyjną. Proszę o informację, jak należy poprawnie zaksięgować zatrzymaną kaucję. Czy należy utworzyć rezerwę do wysokości potrąconej
Firma zaniechała inwestycji polegającej na modernizacji jednego z wydzierżawianych zakładów produkcyjnych. Na koncie „Środki trwałe w budowie” znajdował się projekt oraz kosztorys (projekt wykonano w 2002 r., a kosztorys w 2003 r.). Podatek VAT naliczony z faktur za plan i kosztorys odliczono w miesiącach otrzymania faktur. Jak zaksięgować zaniechanie inwestycji? Proszę o uwzględnienie podatku dochodowego
Spółka z o.o. zrezygnuje w 2006 r. z wypłaty dywidendy za 2005 r. W zamian za to podwyższy kapitał zakładowy przez przeksięgowanie kapitału zapasowego oraz wypracowanego zysku na kapitał zakładowy. Jakich formalności musimy dopełnić? Jakie czekają nas obciążenia podatkowe?
Spółka z o.o. posiada trzech wspólników - osoby fizyczne. Część udziałów jednego ze wspólników zostanie wkrótce umorzona za wynagrodzeniem. Umorzenie udziałów nastąpi poprzez obniżenie kapitału zakładowego. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy u udziałowca z tytułu otrzymanego wynagrodzenia? Jakie deklaracje należy złożyć w urzędzie skarbowym? Czy w przypadku gdyby umorzenie udziałów nastąpiło z czystego
Jak należy ewidencjonować informacje niezbędne do sporządzenia deklaracji podatkowej: koszty niebędące kosztami uzyskania przychodów dla podatku, przychody i dochody wyłączone z opodatkowania w księgach handlowych osoby prawnej?
Dziękujemy za aktywność na naszym forum dyskusyjnym dostępnym na stronie www.mk.infor.pl. Ożywiona wymiana opinii pozwala na poznanie, jak z Państwa zawodowymi problemami radzą sobie osoby zajmujące się w praktyce księgowością. Prezentujemy najciekawsze i najbardziej kontrowersyjne wątki pojawiające się na forum. Zachęcamy do udziału w dyskusji i wymiany zdań na tematy związane z prawem podatkowym,
W styczniu 2006 r. zakończył się termin lokaty bankowej. Bank naliczył odsetki. Jak wykazać otrzymane odsetki na dzień bilansowy 2005 r.? Czy stanowią one rozliczenia międzyokresowe przychodów?
Moje pytanie dotyczy poprawnego zaksięgowania nadpłaty i niedopłaty wynikającej z rozliczenia pracownika PIT-40 w księgach handlowych.
Podatek od dywidendy wypłaconej naszej spółce księguję na podstawie otrzymanej informacji CIT-7 na koncie „Podatek dochodowy”. Saldo tego konta jednak nie będzie równe podatkowi dochodowemu naliczonemu za cały rok w CIT, ponieważ podatek od dywidendy został wykazany w CIT-O i odliczony od podatku. Z kolei dywidendę brutto wyłączam z podstawy opodatkowania, bo jest opodatkowana podatkiem zryczałtowanym
Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych zobowiązanie na rzecz zakładowego funduszu świadczeń socjalnych z tytułu nie w pełni przekazanego odpisu za rok poprzedni?
Spółka z o.o. chce ulokować swoje nadwyżki finansowe w fundusze inwestycyjne. Jak należy przedstawić to zdarzenie w księgach rachunkowych i jak wyceniać na koniec okresu sprawozdawczego?
Firma prowadzi działalność polegającą m.in. na wydzierżawianiu nieruchomości Skarbu Państwa. Zgodnie z obowiązującymi przepisami czynsz dzierżawny płatny jest za okresy półroczne z dołu, w terminie do końca kwartału następującego po danym półroczu. Fakturowanie czynszu następuje nie wcześniej niż 30 dni przed obowiązującym terminem płatności. Zgodnie z zasadą memoriału na koniec okresu sprawo-zdawczego
Ustalamy na dzień bilansowy salda należności pracowników z tytułu pożyczek udzielonych z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Czy należy oddzielnie wykazywać ich część długoterminową i krótkoterminową? Czy w należnościach tych ujmować należy część odsetek przypadającą na ten dzień, jak je naliczyć i zaksięgować (oprocentowanie 5%)?
O ile w firmach prowadzonych przez osoby fizyczne ustala się na dzień bilansowy oraz w rachunku zysków i strat tylko zysk brutto i nie wykazuje się podatku dochodowego, bowiem podatnikami są nie firmy, ale osoby fizyczne (właściciele lub wspólnicy), o tyle w spółkach kapitałowych podziałowi podlega zysk netto (tj. wynik finansowy brutto pomniejszony o podatek dochodowy od osób prawnych podlegający
Firma świadczy usługi budowlane. Z tego tytułu pobiera zaliczki. Zgodnie z przepisami VAT należy odprowadzić w momencie otrzymania zaliczki. Mamy obowiązek ewidencji za pomocą kasy fiskalnej. Czy w kasie fiskalnej wbijam całą sprzedaż, czy pomniejszoną o zaliczkę? Kwotę zaliczki netto księguję na koncie 84 w momencie otrzymania. W chwili wykonania usługi przeksięgowuję ją na konto przychodów w kwocie
Nasza firma będzie dokonywała rocznej korekty VAT (za 2005 r.). W „MONITORZE księgowego” nr 3/2006 opisali Państwo, jak ustalić współczynnik sprzedaży za 2005 r. Dziękujemy za wyjaśnienia i prosimy o podanie prawidłowego ujęcia w księgach rachunkowych wynikającej z tego korekty VAT.
Spółka jest podatnikiem zarejestrowanym dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych. W czerwcu zakupiliśmy u niemieckiego kontrahenta towar, którego nie odebraliśmy (pozostał w magazynie dostawcy). W tym samym miesiącu dokonaliśmy sprzedaży tego towaru firmie litewskiej. Firma litewska odebrała towar z magazynu niemieckiej firmy. Jak zaksięgować powyższą operację gospodarczą? Czy możemy zastosować
Spółka z o.o. kupuje bony żywieniowe dla pracowników (do 190 zł miesięcznie dla 1 osoby). Wiem, że nie podlegają one składkom ZUS, ale należy je opodatkować podatkiem dochodowym. Proszę o rozksięgowanie tych operacji gospodarczych.
Przepisy ustawy o rachunkowości nakładają obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych na osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 800 000 euro. Firmy osób fizycznych objęte przepisami
Jak w roku następnym należy postąpić z różnicami kursowymi powstałymi w wyniku wyceny bilansowej?
Proszę o informację, jak należy księgować zakup próbek od kontrahenta zagranicznego (jest faktura, naliczone cło i VAT), które później są rozdawane bezpłatnie klientom oraz sposób księgowania próbek zakupionych z kraju UE. Czasami zdarza się również, że próbki otrzymujemy bezpłatnie od kontrahenta, ale do celów odprawy celnej jest podawana ich minimalna wartość, np. 1,5 USD (jak wówczas postępujemy