Od stycznia 2007 r. zmieniła się stawka składki na ubezpieczenie zdrowotne i wynosi 9% (art. 79 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych). Nie zmieniła się wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne odliczanej od zaliczki na podatek dochodowy. Zmienione zostały koszty uzyskania przychodów. Obecnie kwota ta wynosi 108,50 zł (podstawowa) oraz 135,63 zł (podwyższona

Jesteśmy zakładem pracy chronionej. Dokonaliśmy zakupu usługi obcej (szkolenie pracowników niepełnosprawnych). Zakup został sfinansowany ze środków ZFRON w ramach pomocy de minimis. Proszę o podanie prawidłowego księgowania.

W efekcie przeprowadzonej we wrześniu 2006 r. kontroli podatkowej spółka otrzymała decyzję określającą zaległość wraz z odsetkami w podatku dochodowym od osób prawnych za 2004 r. Jednocześnie ze złożonej w tym samym miesiącu deklaracji VAT za sierpień 2006 r. wynikała kwota zwrotu podatku. Czy można złożyć wniosek o zaliczenie kwoty tego zwrotu na poczet zobowiązania w podatku dochodowym? W jaki sposób

Pracownicy naszej spółki, poza rachunkami i fakturami, często przynoszą paragony za przejazdy taksówką. 1. Czy dokument ten prawidłowo dokumentuje poniesiony wydatek i może być uwzględniony w kosztach uzyskania przychodu? 2. Czy wyszczególniony na paragonie VAT podlega odliczeniu? 3. Jak rozliczyć ten dokument w księgach rachunkowych?

W związku z przetargiem publicznym zabezpieczyliśmy polisą ubezpieczeniową gwarancję należytego wykonania umowy w okresie od października 2006 r. do grudnia 2007 r. oraz gwarancję usunięcia wad i usterek od października 2006 r. do grudnia 2008 r. Składki na te ubezpieczenia to odpowiednio 7000 zł i 3000 zł. Czy należy je zaksięgować bezpośrednio w koszty w momencie zawarcia ubezpieczenia, czy też poprzez

Jeden z samochodów użytkowanych w naszej firmie na podstawie umowy leasingu operacyjnego uległ wypadkowi. Zgodnie z warunkami określonymi w umowie faktura za naprawę została wystawiona na naszą firmę. Kwotę odszkodowania ubezpieczyciel przelał na konto warsztatu naprawczego. Kwota ta nie pokryła wartości netto kosztu naprawy. Dokonaliśmy zapłaty pozostałej kwoty netto z faktury oraz podatku VAT. Proszę

Spółka z o.o. objęła udziały w innej spółce w zamian za wkład niepieniężny, na który składały się środki trwałe, towary oraz akcje. Proszę o przedstawienie skutków tej operacji w podatku dochodowym oraz sposobu jej ujęcia w księgach rachunkowych spółki.

Firma zawarła umowę ubezpieczenia mienia. Ubezpieczyciel zastosował zniżkę procentową. Jak należy zaksięgować taką polisę i w jakiej kwocie?

W obrocie gospodarczym niejednokrotnie jest tak, że nabywca towarów lub usług przed otrzymaniem świadczenia dokonuje zapłaty całości lub części należnej ceny. Zdarzenie takie wywołuje nie tylko skutki prawne (np. zadatek), ale również podatkowe. Prowadzę pkpir. Jestem także podatnikiem VAT. Otrzymane przed wydaniem towaru zaliczki rejestruję w kasie fiskalnej. Do tego celu mam stworzony odpowiedni

Jesteśmy spółką, która zajmuje się handlem detalicznym. Nie prowadzimy ewidencji nabytych towarów, ale bezpośrednio po zakupie wartość towarów jest odnoszona w koszty. Z podatków rozliczamy się co miesiąc. Czy przyjęty sposób rozliczania ma skutki w podatku dochodowym?

Urząd Patentowy wydał na rzecz naszej spółki decyzję o udzieleniu patentu na pewien wynalazek, dotyczący technologii produkcji włókien. Wynalazek ten to „uboczny” efekt pracy naszych pracowników sprzed lat czterech, kiedy to również złożyliśmy wniosek do urzędu. Otrzymaliśmy decyzję, która zawiera informację o opłatach za ochronę patentową, z czego w bieżącym roku należy opłacić 840 zł. Pozostałą kwotę

Spółka posiada wyrażoną w euro należność od kontrahenta zagranicznego. W związku z istnieniem zagrożenia dla odzyskania tej należności postanowiono dokonać odpisu aktualizującego jej wartość. Jaki kurs należy zastosować, dokonując tego odpisu? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia tej operacji w księgach rachunkowych spółki oraz o określenie jej skutków w podatku dochodowym.

Jak zaksięgować karę pieniężną potrąconą pracownikowi z wypłaty oraz inne potrącenia niewymagające zgody pracownika?

Decyzją marszałka województwa spółka została zobowiązana do zapłaty zaległej opłaty produktowej wraz z odsetkami oraz dodatkowej opłaty produktowej. Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia tych kwot w księgach rachunkowych spółki. Czy zapłacone kwoty, wynikające z otrzymanej decyzji, mogą stanowić dla spółki koszt uzyskania przychodu?

Zabezpieczeniem umowy długoterminowego (10 lat) kredytu hipotecznego w czasie całego okresu trwania umowy jest m.in. kaucja gwarancyjna w kwocie 50 000 zł. Została ona wpłacona na specjalny otworzony w tym celu rachunek bankowy i zaksięgowana w ciężar konta 136 „Rachunek bankowy kaucji”. Odsetki od kaucji kapitalizowane są co miesiąc i dopisywane do kwoty kaucji. Czy środki na tym rachunku możemy wykazać

Z powodu trudności finansowych, spowodowanych zdarzeniem losowym (pożar jednego z magazynów), spółka nie odprowadzała do urzędu skarbowego należnego VAT. W efekcie organ podatkowy wszczął postępowanie egzekucyjne, obciążając spółkę kosztami postępowania egzekucyjnego. Powołując się na zaistniałe okoliczności, spółka wystąpiła o umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami i kosztami egzekucyjnymi

Spółka z o.o. zakupiła kupony żywieniowe dla pracowników (motywacyjnie, nie obligatoryjnie - do 190 zł miesięcznie na osobę). Wiem, że nie podlegają składkom ZUS, ale należy je opodatkować podatkiem dochodowym. Proszę o przykład ewidencji.

Spółka z o.o. dokonała wpłaty zaliczki na poczet dostawy towarów. Kontrahent nie dostarczył jednak zamówionego towaru, uchyla się również od zwrotu zaliczki. Czy w sytuacji, w której nie uda się odzyskać dokonanej wpłaty, stratę powstałą z tego tytułu będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia opisanych operacji w księgach rachunkowych spółki.

Spółka B z ograniczoną odpowiedzialnością, w której mamy 100% udziałów, posiada wobec naszej spółki (A) zobowiązania z tytułu dostaw i usług, a także z tytułu przedpłat (zaliczek) na przyszłe dostawy. Wspólnicy spółki A zamierzają „oddłużyć” spółkę B i podjąć uchwałę o podwyższeniu kapitału zakładowego spółki B, przeznaczając na ten cel należności spółki A od spółki B. Proszę o pokazanie na przykładzie

W związku ze złą sytuacją finansową spółki z o.o. planowane jest podjęcie uchwały zgromadzenia wspólników w sprawie jej likwidacji. Jakie obowiązki sprawozdawcze wiążą się z podjęciem tej uchwały? Do jakich dodatkowych księgowań zobowiązana będzie spółka w związku z prowadzoną likwidacją?

Nasza spółka, działająca w branży odzieżowej, przystąpiła do konsorcjum wraz z kilkoma innymi przedsiębiorstwami oraz instytucjami naukowymi. Jego zadaniem jest prowadzenie badań naukowych w celu pozyskiwania nowych technologii „inteligentnej” odzieży, finansowane przez partnerów konsorcjum, budżet państwa, dotacje unijne i wszelkie inne możliwe źródła. Naszym zadaniem jest m.in. finansowanie działalności

Czy spółka z o.o. będąca współzałożycielem fundacji (dom pomocy społecznej dla osób w starszym wieku) może w formie darowizny przekazać budynek na działalność statutową fundacji? Przy zakupie budynku VAT nie został naliczony, więc przedsiębiorstwo nie korzystało z odliczenia. Czy spółka może odliczyć 10% darowizny od dochodu? Jak ująć tę transakcję w księgach spółki?

Zachęcamy do aktywności na forum dyskusyjnym dla księgowych. Znajduje się na naszej stronie internetowej www.mk.infor.pl. Nie trzeba się logować, aby wziąć udział w dyskusji prowadzonej na forum. Zakres tematyczny forum jest bardzo szeroki. Obejmuje rachunkowość, podatki, prawo cywilne, prawo pracy i ubezpieczenia. Prezentujemy najciekawsze i najpopularniejsze wątki.

Nasza spółka z o.o. użytkuje samochody osobowe stanowiące własność spółki. W trakcie ich eksploatacji dokonywane są nakłady o różnym charakterze i wartości. Wiemy, iż dla celów podatku dochodowego i VAT odmiennie traktowany jest zakup części składowych i zamiennych do samochodu. Proszę o przedstawienie szczegółów związanych z tymi różnicami oraz wyjaśnienie, w jaki sposób klasyfikować dokonane zakupy