W grudniu 2008 r. miała miejsce kradzież części elementów jednej z maszyn należących do naszej spółki. W efekcie ograniczyło to jej funkcjonalność, choć nadal zachowała ona zdolność do użytku. Ponieważ majątek ten był ubezpieczony z tytułu kradzieży, jeszcze w grudniu otrzymaliśmy decyzję o przyznanym odszkodowaniu. Faktyczny wpływ środków został jednak dokonany w styczniu 2009 r. W którym momencie

Jak księgować i wykazać w bilansie naliczone, lecz niezapłacone odpisy na ZFŚS? Czy naliczone odpisy mogą być kosztem księgowym i podatkowym?

Nasza spółka dokonuje nieodpłatnego przekazania towarów, opodatkowując tę czynność podatkiem VAT w wystawionej na koniec miesiąca fakturze wewnętrznej. Okazało się, że część dokonanych przekazań nie powinna być opodatkowana, dlatego też spółka zamierza dokonać korekty zapłaconego podatku. Czy spółka ma prawo dokonać tej korekty w jednej zbiorczej wewnętrznej fakturze korygującej? W którym momencie

W publikacji omawiamy zasady, według których są tworzone i zmieniane kapitały własne spółek osobowych. W artykule skupiono się na spółce jawnej, ponieważ jest to najpowszechniej stosowana forma spółki osobowej wymienionej w Kodeksie spółek handlowych. Przedstawiamy także wybrane specyficzne zagadnienia związane z kapitałami spółki partnerskiej, komandytowej oraz komandytowo-akcyjnej. Definicje tych

W październiku 2008 r. jeden z pracowników skierował przeciwko naszej spółce pozew o zapłatę dodatkowego wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych. Na dzień bilansowy utworzyliśmy rezerwę na to zobowiązanie. W lutym tego roku sąd wydał wyrok, w którym nakazał wypłatę części kwoty żądanej przez pracownika wraz z odsetkami za zwłokę. Czy wypłacone kwoty możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

Nasza spółka zleciła wykonanie operatu szacunkowego budynku w związku z planowaną sprzedażą. Czy koszt operatu szacunkowego należy zaliczyć do kosztów podstawowej działalności operacyjnej (np. „Usługi obce”), czy też powinny to być pozostałe koszty operacyjne?

Nasza spółka z o.o. dokonuje w ciągu roku zaliczkowych wypłat kwot na rzecz udziałowców z tytułu przewidywanej za dany rok dywidendy. Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia w księgach rachunkowych prawidłowej dekretacji tych zdarzeń, z uwzględnieniem zmian, jakie w tym zakresie zostały wprowadzone do ustawy o rachunkowości z dniem 1 stycznia 2009 r.

Nasza spółka świadczy usługi tłumaczeń na rzecz kontrahentów krajowych. Ostatnio otrzymaliśmy zlecenie tłumaczenia od spółki z Niemiec. Nie wiemy, jaki jest status tej spółki dla celów VAT. Czy ma on znaczenie dla sposobu opodatkowania transakcji? Jakich kursów należy użyć do przeliczenia wystawionej faktury?

Nasza spółka córka (100% udziałów) niedawno rozpoczęła działalność i chce zawrzeć siedmioletnią umowę leasingu maszyn. Aby zawrzeć umowę, niezbędne było poręczenie ze strony naszej spółki, jako zabezpieczenie spłat rat leasingu. Poręczenia udzieliliśmy bez pobrania wynagrodzenia z tego tytułu. Jak ująć w księgach fakt poręczenia? Czy spółka córka powinna opodatkować się z tytułu otrzymania nieodpłatnych

Mamy lokal, który wynajmujemy. Do tej pory był on zakwalifikowany jako środek trwały i amortyzowany. Jak to wygląda od 1 stycznia 2009 r.? Czy jako inwestycja w nieruchomość nadal może być amortyzowany?

Ustawa o rachunkowości wskazuje (art. 27 ust. 2), że: ujawnione w toku inwentaryzacji różnice między stanem rzeczywistym a stanem wykazanym w księgach rachunkowych należy wyjaśnić i rozliczyć w księgach rachunkowych tego roku obrotowego, na który przypadał termin inwentaryzacji. Oznacza to, że w przypadku większości jednostek ustalone na początku 2009 r. różnice inwentaryzacyjne należy ująć w księgach

W wyniku wyroku ETS (w sprawie możliwości odliczania VAT od paliwa do samochodów) złożyliśmy 31 grudnia 2008 r. korekty deklaracji VAT-7 za 2004 r., a także korekty deklaracji PIT-5 oraz zeznania rocznego PIT-36. Jak problem korekty ująć w księgach rachunkowych, w którym roku? Rok 2004 jest zamknięty i zatwierdzony. Czy może należy zmiany związane z odliczeniem VAT od paliwa zaksięgować w 2008 r.,

Ustawa o rachunkowości nakazuje (art. 6 ust. 1), żeby w księgach rachunkowych jednostki ujmować wszystkie osiągnięte na jej rzecz przychody i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami, dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty. Zamykając rok obrotowy, należy więc przeanalizować zdarzenia gospodarcze pod względem ich „przynależności memoriałowej” do danego roku. Omawiamy

Pracownik w celu rozliczenia kosztów zagranicznej podróży służbowej załączył sporządzone przez siebie wydruki ze stron internetowych, potwierdzające rezerwację biletów kolejowych (podróż w kraju) i rezerwację biletów lotniczych (część zagraniczna podróży). W rezerwacji biletów kolejowych wymieniono: imię i nazwisko pracownika, numer dowodu tożsamości, miejsce wyjazdu i przyjazdu, datę. W rezerwacji

Firma stwierdziła niedobór wiertarki o wartości netto 400 zł. Kosztami został obciążony pracownik, który odpowiadał za ten sprzęt. W jaki sposób zaksięgować wpłatę od pracownika?

Nasza spółka buduje małą elektrownię wodną na południu Polski. W związku z tym zawarliśmy umowę z Regionalnym Zarządem Gospodarki Wodnej dotyczącą użytkowania gruntów pod wodami rzeki za roczną opłatą 5200 zł. Umowa zawarta została na okres 20 lat, w formie aktu notarialnego. Czy opłata roczna jest opodatkowana VAT? Czy prawo użytkowania gruntów na podstawie tej umowy stanowi aktywa trwałe, a jeśli

Sprawozdanie finansowe naszej spółki za rok 2008 zostanie poddane nieobligatoryjnemu badaniu przez biegłego rewidenta. Czy z tego tytułu obowiązkowo musimy utworzyć rezerwę na koszty badania? W jaki sposób dokonać ujęcia oraz rozliczenia w księgach rachunkowych spółki operacji związanych z utworzeniem tej rezerwy? Jeżeli tak, to w którym momencie będziemy mogli uwzględnić ten wydatek w kosztach uzyskania

W związku z budową nowej hali produkcyjnej postanowiliśmy wyburzyć stary obiekt, który nie jest całkowicie zamortyzowany. Teren, na którym rozpoczniemy budowę, stanowi własność naszej spółki. Jak udokumentować i zaewidencjonować likwidację „starego” obiektu?

W naszej spółce planowane jest przeprowadzenie umorzenia udziałów wspólników będących osobami fizycznymi. Udziały będące przedmiotem umorzenia zostały objęte w zamian za wkład niepieniężny. Czy umorzenie udziałów za wynagrodzeniem powyżej wysokości nominalnej wartości umarzanych udziałów spowoduje po stronie spółki obowiązek poboru podatku dochodowego? Czy zawarcie umowy nabycia udziałów w celu ich

Nasza spółka z o.o. posiada udziały w dwóch innych polskich spółkach. Z tytułu tych udziałów otrzymaliśmy w tym roku dywidendę od obu spółek, przy czym tylko od jednej z nich został potrącony zryczałtowany 19% podatek dochodowy i tylko od jednej spółki otrzymaliśmy informację na druku CIT-7. Czy, a jeżeli tak, to która z tych spółek nieprawidłowo potraktowała dokonaną na naszą rzecz wypłatę? Czy kwoty

Nasza spółka po raz pierwszy wydelegowała pracownika w podróż służbową do Drezna (Niemcy). Podróż odbyła się samolotem. Miejscem rozpoczęcia podróży była miejscowość zamieszkania pracownika, ponieważ tam znajduje się lotnisko. Czy wydatek za przejazd taksówką na lotnisko, potwierdzony paragonem fiskalnym, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Czy potwierdzenie dokonania rezerwacji biletu

Nasza spółka jest przedstawicielem niemieckiej firmy z branży zasilania awaryjnego. W związku z prowadzoną działalnością organizujemy wyjazdy potencjalnych klientów do fabryki w Niemczech lub też na targi. Tam prezentujemy produkty firmy niemieckiej. Nasza spółka ponosi wszelkie związane z tym koszty (bilety, koszty noclegu i wyżywienia kontrahentów). Czy poniesione przez nas wydatki mogą stanowić