Na koniec roku obrotowego spółka ujmuje w księgach (na podstawie wewnętrznego dokumentu księgowego) wartość znanych jej kosztów dotyczących tego roku. Na podstawie KSR nr 6 spółka ujmuje wiarygodnie oszacowaną wartość nie jako rezerwy lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, lecz jako zobowiązania z tytułu niefakturowanych dostaw. 1. Czy wartość oszacowanych w ten sposób kosztów może stanowić

Nasza spółka planuje podpisanie umowy z zagranicznym kontrahentem. Przed rozpoczęciem współpracy planujemy zlecenie niemieckiej firmie przygotowania raportu dotyczącego naszego potencjalnego odbiorcy. 1. Czy poniesione w tym celu wydatki spółka ma prawo zaliczyć do kosztów podatkowych? 2. Czy zakup tego typu usług obliguje spółkę do potrącenia zryczałtowanego podatku dochodowego oraz do rozpoznania

Nasza spółka wydała wewnętrzne zarządzenie w sprawie ustalenia trybu postępowania przy zwrocie pracownikom kosztu zakupu okularów korygujących wzrok do pracy przy obsłudze monitorów ekranowych. W zarządzeniu ustalono, że pracownicy mają prawo do zwrotu kosztów zakupu tych okularów lub szkieł kontaktowych do wysokości 200 zł. 1. Na kogo powinna być wystawiona faktura (pracownika czy firmę)? 2. Czy refundacja

Nasza spółka, z racji przynależności do grupy kapitałowej, korzysta z clearingowego systemu rozliczeń transakcji dokonywanych w ramach grupy. Raz w miesiącu dokonywana jest kompensata wzajemnych rozrachunków, według kursu wskazanego przez jedną ze spółek należących do grupy, odpowiedzialną za przeprowadzenie rozliczenia. Czy stosowany w ramach wzajemnych rozliczeń kurs stanowi "kurs faktycznie zastosowany

Jesteśmy byłym zakładem pracy chronionej, zatrudniającym 38% pracowników niepełnosprawnych. Przekazujemy na ZFRON 75% kwoty zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń tych pracowników. Czy z tych środków możemy zakupić specjalistyczne oprogramowanie jako wyposażenie stanowiska pracy pracownika - osoby niepełnosprawnej? Jak księgować wydatki z ZFRON, aby były podatkowym kosztem uzyskania przychodu

Zgodnie z obowiązującym w naszej spółce regulaminem wynagradzania pracownicy działu sprzedaży po zakończeniu kwartału otrzymują w kolejnym miesiącu premie uzależnione od wysokości osiągniętego w danym okresie obrotu. Czy premie za II kwartał 2009 r. wypłacone w połowie lipca mamy prawo zaliczyć do kosztów podatkowych czerwca 2009 r.? W którym momencie kosztem podatkowym staną się składki ZUS dotyczące

W lipcu tego roku nasza spółka planuje dokonanie przeniesienia do nowo wybudowanej hali produkcyjnej linii technologicznej stanowiącej odrębny środek trwały. Koszt wynajęcia specjalistycznej firmy, która przeprowadzi planowany proces, znacznie przekracza wartość 3500 zł. Czy w związku z tym mamy obowiązek zwiększyć wartość środka trwałego o nakłady poniesione na jego przeniesienie?

Spółka zgłosiła do urzędu skarbowego, że różnice kursowe do CIT będzie rozliczała na podstawie ustawy o rachunkowości. Czy w przypadku gdy wystawiliśmy fakturę w PLN, a odbiorca zapłacił w euro, powstałe ujemne różnice kursowe możemy zaliczyć do kosztów podatkowych?

Wyrokiem sądu nasza spółka została zobowiązana do wypłaty na rzecz byłego pracownika odszkodowania wraz z należnymi odsetkami z tytułu niezgodnego z prawem wypowiedzenia umowy o pracę. 1. Czy w momencie wypłaty mamy prawo zaliczyć powyższe kwoty do kosztów uzyskania przychodu? 2. Czy z tytułu dokonanej wypłaty jesteśmy obowiązani do potrącenia składek ZUS oraz zaliczki na podatek dochodowy? Proszę

Nasza spółka zatrudnia powyżej 20 osób w przeliczeniu na pełne etaty. Nie tworzymy ZFŚS. Planujemy jednak wypłatę na rzecz pracowników świadczenia urlopowego w kwocie przekraczającej wysokość odpisu podstawowego. Ponieważ wysokości tego świadczenia nie uzależniamy od sytuacji materialnej pracownika, wypłaconych kwot nie uznajemy za pomoc socjalną i traktujemy je jako koszt uzyskania przychodu na zasadach

W naszej spółce (spółka z o.o.) regulamin ZFŚS przewiduje zwrot części wydatków pracownikom na zorganizowanie wypoczynku za granicą. Jak zaewidencjonować ten zwrot?

Nasza spółka użytkuje samochody osobowe w ramach najmu długoterminowego. Z tego tytułu, na podstawie dwóch odrębnych umów, otrzymujemy dwie faktury: za finansowy czynsz najmu i za obsługę serwisową samochodów. 1. Czy z faktury za zakup usług serwisowych możemy odliczyć pełną kwotę VAT? 2. Czy zobowiązani jesteśmy do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla wynajmowanych samochodów? 3. Jak zaewidencjonować

Nasza spółka zajmuje się sprzedażą urządzeń zasilania awaryjnego. W celu zwiększenia wartości sprzedaży planujemy wprowadzenie możliwości nieodpłatnego użytkowania urządzenia przez potencjalnego klienta, przez okres 1 miesiąca, bez jakichkolwiek zobowiązań z jego strony co do późniejszego zakupu. Czy słusznie uważamy, że nieodpłatne świadczenie tej usługi związane jest z prowadzeniem przedsiębiorstwa

Spółka kupiła w maju samochód osobowy sfinansowany w 1/3 kredytem bankowym. Kredyt ma być spłacony w ciągu 2 lat. Zabezpieczeniem kredytu jest przewłaszczenie częściowe. W wyniku przewłaszczenia bank stał się współwłaścicielem w 49/100 części. Jak należy amortyzować samochód, skoro bank jest współwłaścicielem (jest to samochód nowy, kupiony w salonie). Czy prowizja pobrana przez bank w wysokości 1460

Nasza spółka jest producentem artykułów spożywczych sprzedawanych m.in przez sieć hurtowni. Zgodnie z ustalonymi z hurtowniami zasadami współpracy produkty, dla których zbliża się upływ terminu ważności, są przez spółkę wycofywane z hurtowni, a na ich miejsce wstawiane są nowe produkty. Na okoliczność dokonanej wymiany każdorazowo sporządzany jest protokół. Operacji tych nie dokumentujemy kolejnymi

Małżeństwo zakupiło lokal, który jest współwłasnością. Mąż prowadzi działalność gospodarczą w różnym zakresie (pełna księgowość). Lokal został wprowadzony do działalności gospodarczej męża jako środek trwały. Przez jeden miesiąc była tam prowadzona działalność w zakresie gastronomii. Po miesiącu działalności w lokalu zaczęto prowadzić prace remontowe, które trwają do dziś. Wszystkie koszty remontu

W październiku 2006 r. nasza spółka nabyła grunt wraz z posadowionym na nim budynkiem biurowym, odliczając z wystawionej faktury VAT. Obecnie planujemy sprzedaż budynku wraz z częścią gruntu. Jakie skutki dla celów VAT będzie miała ta transakcja? W jaki sposób należy ustalić wartość części sprzedanego gruntu? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia w księgach rachunkowych spółki powyższych operacji.

Spółka podpisała umowę dzierżawy, na podstawie której otrzymała do używania i pobierania pożytków nieruchomość gruntową. Na podstawie tej umowy spółka w celu prowadzenia działalności wybuduje na gruncie budynek. Lokale tego budynku zostaną następnie odpłatnie udostępnione zewnętrznym handlowcom. Po zakończeniu umowy spółka otrzyma od wydzierżawiającego zwrot wydatków stanowiących nakłady na wybudowanie

Dzień Dziecka to co prawda święto naszych pociech, ale wielu przedsiębiorców hojnie wspiera atrakcje przygotowane dla najmłodszych z tej okazji. Niestety i w tym przypadku nie można uciec przed prozą przepisów podatkowych czy ubezpieczeń społecznych. Sposób organizacji Dnia Dziecka oraz finansowania przygotowanych atrakcji przekłada się na zróżnicowanie skutków fiskalnych. I w tym przypadku są warianty

kwietniu 2009 r. zakupiliśmy 3-miesięczny internetowy dostęp do "Monitora księgowego" (93,75 zł za miesiące kwiecień - czerwiec). Jak ująć to w księgach rachunkowych i kiedy wydatek ten należy uznać za koszt uzyskania przychodu?

Nasza spółka już po zakończeniu budowy własnego biurowca i jego oddaniu do użytkowania podjęła decyzję o przeznaczeniu dodatkowych środków na zagospodarowanie zielenią terenu wokół budynku. Czy wartość poniesionych z tego tytułu wydatków może zostać uwzględniona w kosztach uzyskania przychodu, a jeżeli tak, to w którym momencie? Na otrzymanej z tytułu wykonanych prac fakturze widnieje stawka 3%. Naszym

Na mocy podpisanej umowy o zakazie konkurencji po ustaniu stosunku pracy nasza spółka zobowiązana jest do wypłaty na rzecz byłego pracownika odszkodowania w 12 miesięcznych ratach. Czy wypłacone kwoty dla celów opodatkowania oraz oskładkowania należy traktować na takich samych zasadach jak normalne wynagrodzenie? Czy w sytuacji gdy z powodu opóźnienia w wypłacie kwotę odszkodowania powiększamy o należne

Eksport towarów jest opodatkowany stawką 0% VAT. Jako szczególny rodzaj dostawy opodatkowany preferencyjną stawką VAT, podlega również szczególnym regulacjom i wymogom dokumentacyjnym. Podatnicy, którzy nie spełnią tych wymogów, nie mogą korzystać ze stawki 0%, której podlegają również zaliczki otrzymane na poczet eksportu towarów. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania