W sierpniu tego roku nasza spółka dokonała sprzedaży samochodu. Składka na ubezpieczenie OC i AC za ten samochód została opłacona za okres do końca roku. Ubezpieczyciel dokonał zwrotu na nasz rachunek części niewykorzystanej składki AC. Zgodnie z przyjętymi w naszej spółce zasadami rachunkowości koszty ubezpieczeń są rozliczane poprzez konto czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Czy mamy prawo
Nasza spółka prowadzi działalność w zakresie projektowania i zakładania terenów zielonych. Pracownikom administracyjnym planujemy sfinansować szczepienia przeciwko grypie, a pracownikom fizycznym również przeciwko tężcowi. Czy wartość poniesionego wydatku będziemy mogli uwzględnić w kosztach podatkowych? Proszę o wyjaśnienie oraz przykład kalkulacji ewentualnych obciążeń dla pracowników związanych
Zmiana stanu produktów oraz koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki to wartości kształtujące wynik działalności jednostki. Przy pełnej ewidencji kosztów na kontach Zespołu 4 "Koszty według rodzajów i ich rozliczenie" i jednocześnie na kontach Zespołu 5 "Koszty według typów działalności i ich rozliczenie" ustalanie zmiany stanu produktów oraz kosztu wytworzenia świadczeń na własne potrzeby
Nasza spółka zajmuje się wynajmem pomieszczeń magazynowych. Jeden z najemców rozwiązał umowę najmu, skracając okres wypowiedzenia. Zgodnie z umową (według nas) nie miał do tego prawa. W rezultacie obciążaliśmy go fakturami sprzedaży usług najmu za okres od lutego 2007 r. do grudnia 2007 r. Oryginały faktur przesyłaliśmy na adres siedziby (w tym okresie najemca już nie korzystał z wynajmowanych pomieszczeń
Nasza spółka podpisała umowę najmu pomieszczeń biurowych wymagających poniesienia dodatkowych kosztów adaptacji. Na mocy umowy wynajmujący jest zobowiązany do zwrotu na naszą rzecz 30% wartości uzgodnionych nakładów inwestycyjnych. Czy dokonany zwrot spowoduje zmianę wartości początkowej inwestycji w budynku? Czy podstawą do zwrotu kosztów adaptacji może być wystawiona przez nas nota obciążeniowa?
Czy spółka z o.o. prowadząca działalność w Polsce może wystawić fakturę w walucie obcej? Jeśli tak, to jak taką fakturę ma zarejestrować i zapłacić odbiorca (czynny podatnik VAT)? Pytanie związane jest ze zmianą art. 358 Kodeksu cywilnego.
Nasza spółka planuje podpisanie umowy z zagranicznym kontrahentem. Przed rozpoczęciem współpracy planujemy zlecenie niemieckiej firmie przygotowania raportu dotyczącego naszego potencjalnego odbiorcy. 1. Czy poniesione w tym celu wydatki spółka ma prawo zaliczyć do kosztów podatkowych? 2. Czy zakup tego typu usług obliguje spółkę do potrącenia zryczałtowanego podatku dochodowego oraz do rozpoznania
Na koniec roku obrotowego spółka ujmuje w księgach (na podstawie wewnętrznego dokumentu księgowego) wartość znanych jej kosztów dotyczących tego roku. Na podstawie KSR nr 6 spółka ujmuje wiarygodnie oszacowaną wartość nie jako rezerwy lub bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów, lecz jako zobowiązania z tytułu niefakturowanych dostaw. 1. Czy wartość oszacowanych w ten sposób kosztów może stanowić
Nasza spółka wydała wewnętrzne zarządzenie w sprawie ustalenia trybu postępowania przy zwrocie pracownikom kosztu zakupu okularów korygujących wzrok do pracy przy obsłudze monitorów ekranowych. W zarządzeniu ustalono, że pracownicy mają prawo do zwrotu kosztów zakupu tych okularów lub szkieł kontaktowych do wysokości 200 zł. 1. Na kogo powinna być wystawiona faktura (pracownika czy firmę)? 2. Czy refundacja
Nasza spółka, z racji przynależności do grupy kapitałowej, korzysta z clearingowego systemu rozliczeń transakcji dokonywanych w ramach grupy. Raz w miesiącu dokonywana jest kompensata wzajemnych rozrachunków, według kursu wskazanego przez jedną ze spółek należących do grupy, odpowiedzialną za przeprowadzenie rozliczenia. Czy stosowany w ramach wzajemnych rozliczeń kurs stanowi "kurs faktycznie zastosowany
Jesteśmy byłym zakładem pracy chronionej, zatrudniającym 38% pracowników niepełnosprawnych. Przekazujemy na ZFRON 75% kwoty zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń tych pracowników. Czy z tych środków możemy zakupić specjalistyczne oprogramowanie jako wyposażenie stanowiska pracy pracownika - osoby niepełnosprawnej? Jak księgować wydatki z ZFRON, aby były podatkowym kosztem uzyskania przychodu
W lipcu tego roku nasza spółka planuje dokonanie przeniesienia do nowo wybudowanej hali produkcyjnej linii technologicznej stanowiącej odrębny środek trwały. Koszt wynajęcia specjalistycznej firmy, która przeprowadzi planowany proces, znacznie przekracza wartość 3500 zł. Czy w związku z tym mamy obowiązek zwiększyć wartość środka trwałego o nakłady poniesione na jego przeniesienie?
Zgodnie z obowiązującym w naszej spółce regulaminem wynagradzania pracownicy działu sprzedaży po zakończeniu kwartału otrzymują w kolejnym miesiącu premie uzależnione od wysokości osiągniętego w danym okresie obrotu. Czy premie za II kwartał 2009 r. wypłacone w połowie lipca mamy prawo zaliczyć do kosztów podatkowych czerwca 2009 r.? W którym momencie kosztem podatkowym staną się składki ZUS dotyczące
Spółka zgłosiła do urzędu skarbowego, że różnice kursowe do CIT będzie rozliczała na podstawie ustawy o rachunkowości. Czy w przypadku gdy wystawiliśmy fakturę w PLN, a odbiorca zapłacił w euro, powstałe ujemne różnice kursowe możemy zaliczyć do kosztów podatkowych?
Wyrokiem sądu nasza spółka została zobowiązana do wypłaty na rzecz byłego pracownika odszkodowania wraz z należnymi odsetkami z tytułu niezgodnego z prawem wypowiedzenia umowy o pracę. 1. Czy w momencie wypłaty mamy prawo zaliczyć powyższe kwoty do kosztów uzyskania przychodu? 2. Czy z tytułu dokonanej wypłaty jesteśmy obowiązani do potrącenia składek ZUS oraz zaliczki na podatek dochodowy? Proszę
Nasza spółka użytkuje samochody osobowe w ramach najmu długoterminowego. Z tego tytułu, na podstawie dwóch odrębnych umów, otrzymujemy dwie faktury: za finansowy czynsz najmu i za obsługę serwisową samochodów. 1. Czy z faktury za zakup usług serwisowych możemy odliczyć pełną kwotę VAT? 2. Czy zobowiązani jesteśmy do prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla wynajmowanych samochodów? 3. Jak zaewidencjonować
W naszej spółce (spółka z o.o.) regulamin ZFŚS przewiduje zwrot części wydatków pracownikom na zorganizowanie wypoczynku za granicą. Jak zaewidencjonować ten zwrot?
Nasza spółka zatrudnia powyżej 20 osób w przeliczeniu na pełne etaty. Nie tworzymy ZFŚS. Planujemy jednak wypłatę na rzecz pracowników świadczenia urlopowego w kwocie przekraczającej wysokość odpisu podstawowego. Ponieważ wysokości tego świadczenia nie uzależniamy od sytuacji materialnej pracownika, wypłaconych kwot nie uznajemy za pomoc socjalną i traktujemy je jako koszt uzyskania przychodu na zasadach
Nasza spółka zajmuje się sprzedażą urządzeń zasilania awaryjnego. W celu zwiększenia wartości sprzedaży planujemy wprowadzenie możliwości nieodpłatnego użytkowania urządzenia przez potencjalnego klienta, przez okres 1 miesiąca, bez jakichkolwiek zobowiązań z jego strony co do późniejszego zakupu. Czy słusznie uważamy, że nieodpłatne świadczenie tej usługi związane jest z prowadzeniem przedsiębiorstwa
Spółka kupiła w maju samochód osobowy sfinansowany w 1/3 kredytem bankowym. Kredyt ma być spłacony w ciągu 2 lat. Zabezpieczeniem kredytu jest przewłaszczenie częściowe. W wyniku przewłaszczenia bank stał się współwłaścicielem w 49/100 części. Jak należy amortyzować samochód, skoro bank jest współwłaścicielem (jest to samochód nowy, kupiony w salonie). Czy prowizja pobrana przez bank w wysokości 1460
Nasza spółka jest producentem artykułów spożywczych sprzedawanych m.in przez sieć hurtowni. Zgodnie z ustalonymi z hurtowniami zasadami współpracy produkty, dla których zbliża się upływ terminu ważności, są przez spółkę wycofywane z hurtowni, a na ich miejsce wstawiane są nowe produkty. Na okoliczność dokonanej wymiany każdorazowo sporządzany jest protokół. Operacji tych nie dokumentujemy kolejnymi
Spółka podpisała umowę dzierżawy, na podstawie której otrzymała do używania i pobierania pożytków nieruchomość gruntową. Na podstawie tej umowy spółka w celu prowadzenia działalności wybuduje na gruncie budynek. Lokale tego budynku zostaną następnie odpłatnie udostępnione zewnętrznym handlowcom. Po zakończeniu umowy spółka otrzyma od wydzierżawiającego zwrot wydatków stanowiących nakłady na wybudowanie
W październiku 2006 r. nasza spółka nabyła grunt wraz z posadowionym na nim budynkiem biurowym, odliczając z wystawionej faktury VAT. Obecnie planujemy sprzedaż budynku wraz z częścią gruntu. Jakie skutki dla celów VAT będzie miała ta transakcja? W jaki sposób należy ustalić wartość części sprzedanego gruntu? Proszę o przedstawienie sposobu ujęcia w księgach rachunkowych spółki powyższych operacji.