Usługi cateringowe przekazywane pracownikom, niezależnie od intencji optymalizacji warunków pracy, stanowią zaspokojenie ich potrzeb osobistych, co wyłącza prawo do odliczenia VAT naliczonego. Brak prawa do odliczenia uniemożliwia także nałożenie obowiązku naliczenia VAT należnego.

Koszty zwrócone pracownikowi w związku z uczestnictwem w spotkaniach związkowych mogą zostać uznane za przychód z innych źródeł podlegający zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych do wysokości określonej w przepisach rozporządzenia dotyczących podróży służbowych osób niebędących pracownikami.

Wydatki spółki na artykuły spożywcze, gastronomiczne i cateringowe, które przyczyniają się do poprawy komfortu pracy i efektywności procesu biznesowego, mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 PDOP, pod warunkiem, że nie są wydatkami na działalność socjalną oraz spełniają przesłanki określone przez ustawę PDOP.

Wydatki na organizację integracji pracowniczych, wyłączając alkohol, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zapewniając, że wydatek wpływa na zwiększenie efektywności pracowników i nie stanowi kosztu reprezentacji. (Art. 15 ust. 1 CIT).

Wartość ponoszonych przez pracodawcę wydatków na noclegi, paliwo, spotkania biznesowe i diety dla pracowników mobilnych oraz w podróżach służbowych nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż świadczenia te nie stanowią przysporzenia majątkowego dla pracowników, służąc interesowi pracodawcy.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych z ZFŚS nie stanowi dla uczestników przysporzenia finansowego nieodpłatnego, a tym samym nie generuje obowiązku podatkowego zgodnie z ustawą o PIT, ponieważ świadczenie takie ma charakter ogólnodostępny i nieprzypisany indywidualnie.

Koszty zakwaterowania oraz podróży ponoszone przez pracodawcę w związku z oddelegowaniem pracownika za granicę stanowią przychód ze stosunku pracy, a ich wartość podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem przypadków przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o PIT.

Darowizny w formie upominków przekazywane przez spółkę komandytową pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a są objęte opodatkowaniem według przepisów o podatku od spadków i darowizn. Wobec tego na spółce nie ciąży obowiązek działania jako płatnik podatku dochodowego od tych świadczeń.

Świadczenia ponoszone przez pracodawcę na rzecz pracowników mobilnych w postaci kosztów noclegów i transportu, związane z ich obowiązkami służbowymi, nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, i tym samym nie generują obowiązku płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie pracodawcy.

Dofinansowanie wycieczek i spotkań integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jego celem jest integracja pracowników, a nie osobista korzyść finansowa odbiorców świadczenia.

Nieodpłatne udostępnienie lokalu mieszkalnego pracownikom Spółki służące realizacji jej celów gospodarczych nie podlega opodatkowaniu VAT, jednakże Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur najmu tych lokali, gdyż wydatki te są związane bezpośrednio z czynnościami nieopodatkowanymi.

Wydatki na benefity przyznawane zatrudnionym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów tylko w części pokrytej bezpośrednio przez spółkę, gdyż poniesione koszty muszą być związane z zachowaniem lub zabezpieczeniem przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Poniesione przez pracodawcę koszty pakietów medycznych, w części dotyczącej świadczeń zdrowotnych medycyny pracy, nie stanowią przychodu pracownika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty zakwaterywania i transportu pracowników mobilnych, ponoszone w interesie pracodawcy i niezbędne do wykonywania obowiązków służbowych, nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, tym samym nie obciążają obowiązku rozliczania zaliczek.

Dofinansowanie ze środków ZFŚS do wycieczek i spotkań integracyjnych, mających na celu pracowniczą integrację, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zaspokaja kryteriów określonych dla nieodpłatnych świadczeń wpływających na powiększenie przychodów pracownika.

Wydatki spółki na finansowanie benefitów w postaci dofinansowania nauki języka angielskiego, pakietów medycznych i kart sportowych dla pracowników i współpracowników mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż są związane z działalnością gospodarczą i wpływają na zwiększenie przychodów przez poprawę efektywności pracy i dobrostanu zatrudnionych.

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje z tytułu zakupu kwiatów przekazywanych kontrahentom z uwagi na ich pośredni związek z działalnością opodatkowaną, lecz nie dotyczy to kwiatów wręczanych pracownikom, gdyż brak jest ich związku z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Zwrot wydatków na premie z zysku, poniesionych przez wnioskodawcę, który nie zaliczył ich do kosztów uzyskania przychodu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 6a updop.

Archiwizowanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej jest dopuszczalne na gruncie ustawy o VAT, o ile zostaną spełnione warunki zapewniane przez kontrole biznesowe dotyczące autentyczności, integralności i czytelności dokumentów, oraz przy zachowaniu prawa do odliczenia podatku vat naliczonego na podstawie tych dokumentów.

Przechowywanie dokumentów sprzedażowych i zakupowych wyłącznie w formie elektronicznej, przy spełnieniu warunków wynikających z art. 106m, 112 i 112a ustawy o VAT, jest dopuszczalne i nie wpływa negatywnie na prawo do odliczenia podatku naliczonego. Procedura elektronicznego przechowywania musi zapewniać autentyczność pochodzenia, integralność treści i ich czytelność.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, o ile spełniają warunki dotyczące rzetelności i kompletności dokumentacji, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyjątkiem kosztów wyłączonych przez art. 16 ust. 1 tej ustawy, mimo iż dokumenty są wystawiane na pracownika.

Wydatki poniesione przez pracodawcę na zapewnienie pracownikom miejsca pracy zdalnej, które obejmuje również możliwość wypoczynku i przebywania innych osób, stanowią przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, który w drugim i trzecim roku zwiększa zatrudnienie o co najmniej 1 etat w pełnym wymiarze, nie musi spełniać warunku zatrudnienia pracowników przez 300 dni. Utrzymywane zatrudnienie uważa się za zgodne z wymogami estońskiego CIT; osoba na urlopie bezpłatnym wlicza się do stanu zatrudnienia.