Czynności polegające na prowadzeniu transmisji na żywo przez twórcę na platformie, oraz otrzymywane w związku z nimi Płatności z Programu Nagród, kwalifikują się jako eksport usług na rzecz podmiotu prowadzącego platformę, niepodlegający opodatkowaniu VAT w Polsce.

Platforma A. świadczy usługi elektroniczne we własnym imieniu na rzecz wnioskodawczyni, a tym samym miejsce świadczenia ustala się poza Polską. Pobrana prowizja od wynagrodzenia stanowi wynagrodzenie za usługę świadczoną przez platformę i podlega opodatkowaniu jako import usług, co pociąga za sobą konieczność złożenia deklaracji VAT-9M.

Transakcje realizowane przez Wnioskodawczynię w zakresie świadczenia usług transmisji na żywo na rzecz zagranicznego podmiotu nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w Polsce na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, ponieważ są uznawane za eksport usług.

Usługi nauczania języka niemieckiego w formie indywidualnych lekcji online, nie będąc usługami elektronicznymi, podlegają opodatkowaniu w kraju zamieszkania konsumenta, wobec czego zastosowanie znajduje procedura OSS.

Sprzedaż skinów przez wnioskodawczynię nie będzie podlegała opodatkowaniu VAT z uwagi na uznanie tej czynności za działanie poza działalnością gospodarczą, prowadzone wyłącznie w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Wnioskodawca świadczy usługi elektroniczne na rzecz platformy internetowej, a nie bezpośrednio na rzecz końcowych nabywców; zatem miejscem świadczenia usług jest miejsce siedziby platformy, co wyklucza ich opodatkowanie VAT w Polsce.

Sprzedaż wirtualnych przedmiotów poprzez portale internetowe stanowi usługę elektroniczną według art. 2 pkt 26 ustawy o VAT, opodatkowaną w miejscu siedziby usługobiorcy na podstawie art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, co nakłada obowiązek wystawiania faktur z adnotacją „odwrotne obciążenie” dla nabywców posiadających siedzibę poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Czynności związane z wyszukiwaniem błędów w programach Bug Bounty stanowią odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające obowiązkowi dokumentacji fakturami, gdzie ostatecznymi nabywcami są firmy prowadzące te programy.

Usługi nauczania języka angielskiego online, świadczone na rzecz osób fizycznych, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne, a miejscem świadczenia tych usług jest siedziba nabywcy; w Polsce usługi te podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

Świadczenie usług elektronicznych przez podatnika na rzecz podmiotu z Gibraltaru nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdy miejscem świadczenia jest siedziba usługobiorcy (Gibraltar). W związku z tym, podatnik nie jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT czynny w Polsce, pod warunkiem, że nie przekroczy progu nakładającego obowiązek rejestracji w kraju.

Usługi subskrypcji kalendarza astrologicznego świadczone drogą elektroniczną stanowią usługi elektroniczne, podlegające opodatkowaniu zgodnie z miejscem zamieszkania odbiorcy. Wykazują cechy usług zautomatyzowanych, pomimo ręcznego udzielenia dostępu, i wymagają rozliczania w ramach procedury OSS przy świadczeniach transgranicznych.

Usługi elektroniczne świadczone przez polskiego przedsiębiorcę na rzecz podatnika z USA nie są, z uwagi na miejsce świadczenia, opodatkowane w Polsce, co oznacza, że nie rodzą obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT. Wartość tych usług nie jest uznawana za "sprzedaż" do celów limitu zwolnienia z VAT (art. 28b ust. 1 i art. 2 pkt 22 ustawy o VAT).

Usługi świadczone przez podatnika z siedzibą w Polsce na rzecz podmiotu szwajcarskiego, niebędącego podatnikiem VAT, podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z zasadą terytorialności określoną w art. 28c ustawy o VAT. Odbiorca może dochodzić zwrotu VAT na podstawie międzynarodowego Protokołu o przywilejach i immunitetach.

Sprzedaż wirtualnych produktów związanych z grami komputerowymi stanowi odpłatne świadczenie usług elektronicznych podlegające VAT jako usługi elektroniczne. Sprzedaż doładowań do wirtualnego portfela stanowi zwolnione z VAT odpłatne świadczenie usług finansowych, o ile miejsce świadczenia znajduje się na terytorium Polski.

Moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług abonamentowych występuje w dniu uregulowania należności, zgodnie z zasadą najwcześniejszego zdarzenia określoną w art. 12 ust. 3a ustawy o CIT. Dzień wystawienia faktury nie jest uznawany za determinant daty powstania przychodu w sytuacjach opisanych przez spółkę.

Usługi kulturalne świadczone drogą elektroniczną, polegające na udostępnienia nagrań online, są klasyfikowane jako usługi elektroniczne. Stanowią one jednak usługi kulturalne, które - mimo elektronicznej formy świadczenia - nadal mogą podlegać zwolnieniu z podatku VAT, o ile nie wchodzą w zakres wykluczeń określonych w art. 43 ust. 19 pkt 1-4 ustawy o VAT.

Nie są Państwo zobowiązani do odprowadzenia podatku VAT od nabycia elektronicznych dokumentów od Y, gdyż Y nie spełnia kryteriów podatnika w rozumieniu art. 28a ustawy o podatku VAT, co wyklucza rozpoznanie importu usług w Polsce.

W analizowanej sprawie ustalono, że usługi świadczone przez Wnioskodawcę za pośrednictwem platformy X stanowią usługi elektroniczne świadczone na rzecz X, a nie bezpośrednio na rzecz zagranicznych kontrahentów, co skutkuje zastosowaniem art. 28b ustawy o VAT, determinując, że miejscem opodatkowania jest kraj siedziby platformy.

Sprzedaż przedmiotów cyfrowych uzyskanych w drodze hobbystycznej rozgrywki nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż brak znamion ciągłości i zorganizowanego obrotu, a wnioskodawca działa jako osoba fizyczna w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż wirtualnych przedmiotów za pośrednictwem internetowych platform pośredniczących stanowi świadczenie usług elektronicznych na rzecz tych platform, zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT, przy czym miejscem świadczenia usług jest siedziba nabywcy usług, co skutkuje stosowaniem mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge).

Usługi, które z uwagi na swoją specyfikę wymagają istotnego udziału człowieka, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne podlegające opodatkowaniu w miejscu zamieszkania klienta; miejsce świadczenia takich usług zgodnie z zasadą ogólną jest określane przez siedzibę usługodawcy.

Sprzedaż e-booków przez Muzeum Internetowe, jako usługę elektroniczną zgodnie z art. 2 pkt 26 ustawy o VAT i rozporządzeniem 282/2011, podlega regulacjom dotyczącym miejsca świadczenia: dla podatników wg siedziby usługobiorcy (art. 28b), dla nie-podatników wg miejsca zamieszkania (art. 28k).

Usługa przekazywania leadów nie stanowi usługi elektronicznej w rozumieniu u.vat. oraz nie jest usługą związaną z nieruchomościami. Obciążenie podatkowe poprzez mechanizm odwrotnego obciążenia stosuje się, gdy kontrahent wykonuje działalność gospodarczą, nawet przy negatywnej weryfikacji VIES.

Usługa weryfikacji „C” nie stanowi usługi świadczonej drogą elektroniczną w rozumieniu art. 2 pkt 26 ustawy o VAT, a miejsce świadczenia tej usługi w transakcjach B2C z klientami z UE określa się jako terytorium Polski zgodnie z art. 28c ustawy.