Przechowywanie dokumentów księgowych w formie elektronicznej, z zachowaniem zasad integralności, autentyczności i czytelności, jest dopuszczalne bez papierowych kopii. Prawo do odliczenia VAT uzależnione jest od spełnienia warunków zarówno przez dokumenty, jak i przez transakcje, których dotyczą.

Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur za wydatki inwestycyjne związane z infrastrukturą kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do świadczenia odpłatnych usług odbioru ścieków dla odbiorców zewnętrznych, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Gmina jako czynny podatnik VAT ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących wydatki inwestycyjne na urządzenia wykorzystywane w działalności gospodarczej związanej z odpłatnym dostarczaniem wody odbiorcom zewnętrznym, pod warunkiem istnienia bezspornego związku tych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Faktura VAT z numerem PESEL, bez wpisu VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym zakupionego pojazdu w momencie jego zakupu, nie uprawnia podatnika do odliczenia 100% podatku VAT, nawet jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej i spełnia techniczne wymagania stwierdzone przez stację kontroli.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 6 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a Spółka Przejmująca jako następcę prawnego wstępuje w obowiązki zbywcy ZCP, w tym dotyczące korekt podatku naliczonego.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT nawet w sytuacji otrzymania faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych i formalnych wymaganych dla tego uprawnienia, oraz jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Gmina X, realizując zadania publicznoprawne nałożone odrębnymi przepisami prawa, nie jest podatnikiem podatku od towarów i usług w odniesieniu do nabyć związanych z tymi zadaniami, zatem nie przysługuje jej prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełniają one przesłanki materialnoprawne, a momentem powstania prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania takich faktur.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmujących działki oraz budowle, powinna być opodatkowana VAT jako dostawa towarów, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 są możliwe pod warunkiem spełnienia wymogów rezygnacji w formie przewidzianej prawem.

Czynnemu zarejestrowanemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę budynku, który wykorzystywany jest wyłącznie do czynności opodatkowanych w ramach prowadzonej działalności rolniczej, niezależnie od współwłasności gruntu.

Dostawa nieruchomości obejmującej działki i zabudowania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając definicji przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a nabywca może odliczyć podatek naliczony, wykorzystując nieruchomość do działalności podlegającej VAT.

Zbycie Nieruchomości w ramach Transakcji nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z opcją rezygnacji z przewidzianego zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego, która realizuje projekt w zakresie zaspokajania zbiorowych potrzeb wspólnoty i nieodpłatnie udostępnia powstały majątek, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż czynności te nie są związane z wykonaniem czynności opodatkowanych VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W związku z tym, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością wyboru opodatkowania poprzez rezygnację ze zwolnienia z VAT przez strony transakcji. Kupującemu przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Dostawa nieruchomości obejmująca działki zabudowane, które nastąpiły po pierwszym zasiedleniu, jest zwolniona z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Możliwe jest jednak opodatkowanie po spełnieniu określonych wymogów formalnych przez strony transakcji. Dostawa działek uznawanych za tereny budowlane, w tym niezabudowanych, nie może korzystać ze zwolnienia.

W kontekście art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur za usługi i koszty związane z transakcjami inwestycyjnymi, o ile te transakcje pośrednio wspierają działalność opodatkowaną VAT podatnika.

Instytucji kultury prowadzącej jednocześnie działalność gospodarczą i niemającą charakteru gospodarczego, przysługuje prawo do obliczania prewspółczynnika VAT według metody art. 86 ust. 2c ustawy o VAT, bardziej odzwierciedlającej jej specyfikę, zamiast wzoru z rozporządzenia Ministerstwa Finansów.

Rolnik, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od zakupionego oleju napędowego, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej i potwierdzone ewidencją potwierdzającą wykluczenie użytku prywatnego, na podstawie art. 86 i 86a ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu zakupów związanych z realizacją zadań własnych, o charakterze publicznoprawnym, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, ograniczającym prawo do odliczenia do czynności opodatkowanych.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej do spółki przez Gminę nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, podlega zatem opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych z infrastrukturą wydatków.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z użytkowania wieczystego i prawa własności wyodrębnionych działek, obejmująca m.in. drogi utwardzone i place, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e oraz art. 551 Kodeksu cywilnego, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według standardowej stawki.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT związanego z projektem doposażenia Gminnego Ośrodka Kultury, gdyż projekt nie jest związany z działalnością opodatkowaną VAT, a służy realizacji niekomercyjnych zadań statutowych w ramach zadań publicznych.

A. Spółka z o.o. Grupa VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów na potrzeby realizacji projektu unijnego, pod warunkiem, że zakupy te służą czynnościom opodatkowanym VAT w ramach działalności Grupy VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Związek międzygminny wnoszący aportem mienie powstałe w wyniku inwestycji do spółki zależnej działa jako podatnik VAT, co umożliwia mu odliczenie podatku naliczonego, gdyż czynność ta podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako odpłatna dostawa towarów.