Zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych podlega tylko umowa sprzedaży, której przedmiotem jest całe prawo własności lokalu mieszkalnego albo budynku jednorodzinnego, a nie jedynie udział w takim prawie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, o ile czynność ta jest realizacją majątku osobistego bez aktywnego angażowania środków handlowych typowych dla profesjonalistów. Zbycie udziału nie podlega wówczas opodatkowaniu podatkiem VAT.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie stanowi nabycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Datą nabycia jest pierwotne nabycie przez małżonka, który wnosił do majątku wspólnego.

Zakup samochodu z leasingu operacyjnego przeznaczony na cele osobiste nie uprawnia do odliczenia VAT, a nieodpłatne przekazanie go wspólnikom nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT z uwagi na brak wcześniejszego prawa do odliczenia VAT. Ustawodawca wyłącza opodatkowanie takich nieodpłatnych dostaw, jeśli nabycie nie było związane z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż 11 nieuzbrojonych działek należących do majątku osobistego Wnioskodawczyni nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki z majątku osobistego, stanowiącej część gospodarstwa rolnego w momencie uzyskania pomocy de minimis, skutkuje naruszeniem warunku zachowania powierzchni gospodarstwa i nakłada obowiązek zwrotu pomocy.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie stanowi nabycia nieruchomości przez drugiego małżonka. W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości, pięcioletni termin odnosi się do daty pierwotnego nabycia przez darowiznę przez małżonka — art. 10 ust. 1 pkt 8 PIT.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych przez spadkodawcę w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia, został przekroczony przed zbyciem.

Nieodpłatne wycofanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku osobistego wspólników, jako dostawa towarów podlegająca opodatkowaniu, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż dostawa ta nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynął więcej niż 2 lata.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie została dokonana w ramach działalności gospodarczej; czynności pełnomocnika nie są uznane za działania prowadzące do uzyskania statusu podatnika VAT.

Działalność osoby fizycznej, polegająca na sprzedaży działek stanowiących część majątku osobistego, nabytych i wykorzystywanych wyłącznie dla celów niekomercyjnych, pozostaje poza sferą opodatkowania VAT i nie kreuje statusu podatnika VAT, na gruncie art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działek należących do majątku wspólnego nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli działania sprzedających mieszczą się w zakresie zwykłego zarządzania majątkiem prywatnym, a nie wykazują cech zorganizowanej działalności handlowej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach na rzecz spółki komandytowej przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania sprzedających nie mają znamion profesjonalnej działalności gospodarczej, a są przejawem zarządu majątkiem prywatnym.

Przychody z najmu majątku wspólnego oraz majątku osobistego małżonków, którzy złożyli oświadczenie o wspólnym rozliczaniu najmu majątku wspólnego, powinny być sumowane dla celów ustalenia ryczałtu 8,5% do limitu 200 000 zł (art. 12 ust. 13 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne).

Sprzedaż Nieruchomości 1 przez osoby fizyczne, które nie wykazują działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu tym podatkiem.

Nabycie nieruchomości do osobistego majątku przez podatnika, pozostającego w związku małżeńskim, aczkolwiek pochodzącego z darowizny od jego matki, w przypadku gdy małżonka nie jest stroną umowy, podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych jako pierwsze nabycie, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy, niezależnie od majątku osobistego małżonki.

Zamiana nieruchomości gruntowej na mocy umowy między osobą fizyczną a gminą, z nieruchomości osobistej na produkcyjno-usługową, dokonana w związku z realizacją inwestycji publicznej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej i stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, a następnie darowanej na rzecz jednego z małżonków, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Sprzedaż działki wchodzącej w skład majątku prywatnego, nabytej w drodze dziedziczenia, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jeżeli brak jest aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z większej posesji i nienabytej w celu komercyjnej odsprzedaży, nie będąca działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT, albowiem sprzedawca nie jest uznawany za podatnika w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż odbywa się w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce, w przypadku wspólności majątkowej małżeńskiej, będzie opodatkowana podatkiem VAT, jeżeli tylko jeden z małżonków aktywnie prowadzi działalność gospodarczą, wykorzystując przedmiotową działkę. W opisanej sytuacji Wnioskodawczyni nie uzyska statusu podatnika, ponieważ mąż wykorzystuje działkę do opodatkowanej działalności.

Sprzedaż działki nr 1 i udziału w działce nr 2 przez wnioskodawcę, jako czynność związana wyłącznie z zarządem majątkiem prywatnym, nie podlegała opodatkowaniu VAT, gdyż brak było dowodów wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej w tym zakresie.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, która nie była środkiem trwałym przedsiębiorstwa i nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie powoduje powstania przychodu z działalności gospodarczej. Transakcja ta, dokonana po pięciu latach od zakupu, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z odpłatnego zbycia majątku prywatnego.

Sprzedaż działek wydzielonych z gruntu nabytego do majątku prywatnego, pozostającego nieużytkowanym i niesłużącym działalności gospodarczej, dokonana bez skoordynowanych działań promocyjnych i inwestycyjnych, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.