Towary, które były przedmiotem faktycznego korzystania, mogą być uznane za używane w rozumieniu art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, co uprawnia do zastosowania procedury marży. Fabrycznie zafoliowane, nieotwarte towary kolekcjonerskie nie spełniają kryterium towarów używanych, niezależnie od ich rynkowej wartości kolekcjonerskiej.

Spółka, sprzedając używany samochód osobowy nabyty od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT, po jego wcześniejszym użytkowaniu jako środek trwały, ma prawo zastosować procedurę VAT-marża, pod warunkiem nabycia pojazdu z zamiarem odsprzedaży, w zgodzie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT.

Komornik sądowy działający jako płatnik podatku od dostaw dokonywanych w trybie egzekucji ma prawo zastosować procedurę VAT marży przy sprzedaży towarów używanych, pod warunkiem spełnienia przesłanek ustawowych określonych w art. 120 ustawy o VAT. Dotyczy to zwłaszcza towarów nabytych w ramach procedury VAT marży, stanowiących własność dłużnika.

Sprzedaż samochodu nabytego od osoby fizycznej niebędącej podatnikiem VAT może zostać opodatkowana w procedurze VAT-marża, mimo odliczania VAT od wydatków eksploatacyjnych, jeśli spełnione są wymogi art. 120 ustawy o VAT dotyczące towarów używanych.

Zgodnie z art. 120 ustawy o VAT, możliwe jest zastosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towaru używanego stanowiącego środek trwały, jeżeli towar ten spełnia kryteria określone w powyższym przepisie, w tym został nabyty w procedurze VAT-marża oraz z zamiarem dalszej odsprzedaży.

Usługi kompleksowej organizacji wydarzeń biznesowych nie są objęte procedurą opodatkowania marżą, lecz podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych zgodnie z art. 29a ustawy o VAT. W związku z nabywaniem usług noclegowych i gastronomicznych nie mających na celu ich odprzedaży, wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Sprzedaż używanego pojazdu nabytego w procedurze VAT-MARŻA nie może korzystać z opodatkowania marżą, jeżeli pojazd został nabyty z zamiarem używania w działalności gospodarczej, a nie celem dalszej odsprzedaży.

Usługi organizacji obozów młodzieżowych, zawierające elementy turystyczne, podlegają opodatkowaniu na zasadzie marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, a nie są zwolnione na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy jako usługi opieki.

Sprzedaż przez twórcę jego własnych dzieł sztuki podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT w wysokości 8%, zaś nabycie dzieł sztuki od twórców niebędących podatnikami VAT uzasadnia stosowanie procedury marży, o ile zachowane są warunki określone w art. 120 ustawy o VAT.

Usługi organizacji obozów sportowych, które obejmują elementy typowe dla usług turystycznych, takie jak transport, zakwaterowanie i wyżywienie, powinny być opodatkowane zgodnie z procedurą VAT marża i nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT.

Koszty nabycia, niewypłacone bezpośrednio sprzedawcy, oraz podatek akcyzowy, nie mogą być wliczone do kwoty nabycia używanego pojazdu w procedurze VAT marża, jako że nie stanowią wynagrodzenia sprzedającego pojazd.

Opłaty dodatkowe, mimo obowiązkowego charakteru dla nabycia pojazdu, nie mogą być zaliczone do "kwoty nabycia" w rozumieniu art. 120 ustawy o VAT, gdyż są należne niezależnym podmiotom innym niż dostawca towaru; procedura VAT-marża obejmuje wyłącznie kwotę nabycia należną sprzedawcy.

Usługi organizacji opieki nad dziećmi i młodzieżą w formach określonych ustawą o systemie oświaty korzystają ze zwolnienia z VAT, natomiast komplementarne świadczenia w ramach organizacji obozów są opodatkowane według procedury dla usług turystycznych (art. 119 ustawy o VAT) i nie korzystają z takiego zwolnienia.

Przy sprzedaży usług noclegowych, nabywanych we własnym imieniu i na własny rachunek, stosuje się procedurę VAT-marża. Świadczenie to kwalifikuje się jako usługa turystyczna zgodnie z art. 119 ustawy o VAT, niezależnie od liczby towarzyszących świadczeń dodatkowych czy statusu odbiorcy usług.

Opodatkowanie usług turystyki biznesowej zgodnie z procedurą marży na podstawie art. 119 ustawy o VAT jest możliwe wyłącznie dla indywidualnych usług turystycznych, takich jak zakwaterowanie i gastronomia (warianty a i b), natomiast kompleksowe usługi organizacji eventów (warianty c i d) podlegają zasadom ogólnym z uwagi na ich charakter jako jednolitego świadczenia.

Koszty dotyczące obsługi pojazdu, dokumentów oraz opłaty aukcyjnej, będące warunkiem niezbędnym nabycia pojazdu z platformy A., stanowią integralny element kwoty nabycia używanego pojazdu dla celów procedury VAT-marża, zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT.

Dla transakcji sprzedaży towarów używanych w ramach procedury VAT-marża, podstawę opodatkowania stanowi suma marż (dodatnich i ujemnych) osiągniętych w danym okresie rozliczeniowym. Nie jest wymagane rozliczanie marż dla indywidualnych transakcji.

Stosowanie procedury VAT marża wymaga posiadania dowodów dokumentujących nabycie towarów, zawierających dane dostawcy. Brak takich dowodów uniemożliwia zastosowanie tej procedury oraz dokonanie korekty rozliczeń z ogólnych zasad opodatkowania.

W przypadku usług turystyki opodatkowanych procedurą VAT marża, powstanie obowiązku podatkowego z tytułu zaliczek na te usługi następuje z chwilą otrzymania zaliczki, niezależnie od możliwości ustalenia wartości marży, a wstępne szacowanie marży należy przeprowadzić w oparciu o dostępne dane.

Sprzedaż unikatowych dzieł sztuki wykonanych przez twórcę, takich jak formy rzeźbiarskie i obrazy, podlegają preferencyjnej stawce VAT 8%. Jednakże szkło hutnicze i seryjne, oraz dekoracyjne elementy wnętrz nie spełniają kryteriów dzieł sztuki dla preferencyjnego VAT.

Organizacja obozów tanecznych w ramach pakietu zawierającego transport, zakwaterowanie i wyżywienie (pakiet „A”) kwalifikuje się jako świadczenie usług turystycznych opodatkowanych procedurą marży VAT. Natomiast obozy dla dzieci i młodzieży w ramach pakietów „B” i „C” mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla usług opieki, gdy są prowadzone zgodnie z przepisami ustawy o systemie oświaty.

Kwota nabycia w procedurze VAT marża obejmuje całkowitą sumę kosztów poniesionych na nabycie towaru, zapłaconą jednym sprzedawcy, w tym koszty transportu i opłaty dodatkowe, jeśli dotyczą one jednej transakcji zakupu i są zapłacone jednorazowo.