Podatnikowi przysługuje prawo do skorygowania JPK VAT i odliczenia podatku naliczonego z zakupu lokalu mieszkalnego, nawet jeśli faktury związane z nabyciem nie zawierały numeru NIP, pod warunkiem, że zakup był przeznaczony na cele działalności opodatkowanej.

Zagraniczny wspólnik polskiej spółki jawnej, jako podmiot transparentny podatkowo z siedzibą poza Polską, nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych ani składania JPK_CIT / JPK_KR_PD na gruncie ustawy o CIT, przy braku siedziby lub zarządu w Polsce.

Zagraniczny rezydent podatkowy, będący wspólnikiem transparentnej podatkowo polskiej spółki jawnej, nie ma obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych ani raportowania w formie JPK_CIT/JPK_KR_PD na gruncie polskiej ustawy o CIT, jeśli nie prowadzi działalności podlegającej pełnemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski.

Rabat pośredni typu cash-back, przyznawany klientowi końcowemu, obniża podstawę opodatkowania VAT spółki, a moment obniżenia podstawy następuje w chwili faktycznej wypłaty rabatu. Dokumentowanie rabatu dla klientów B2B wymaga noty uznaniowej, a dla klientów B2C wystarczą dokumenty wewnętrzne.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania na podstawie art. 9 ust. 1c Ustawy o CIT ksiąg rachunkowych prowadzonych przez jej zagraniczny oddział, zgodnie z Ordynacją podatkową. Obowiązek ten dotyczy jednostki macierzystej, a nie oddziału prowadzącego księgi według przepisów lokalnych w kraju siedziby.

W przypadku świadczenia usług na rzecz zagranicznych platform internetowych nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT. Usługi te powinny być dokumentowane fakturami z oznaczeniem 'odwrotne obciążenie', a obowiązek informacyjny VAT-UE dotyczy jedynie usług świadczonych na rzecz podatników z UE. Zwolnienie z obowiązku JPK_V7 dotyczy jedynie podatników zwolnionych na

Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 Ustawy o VAT, nabywca towaru, którego dokonał dostawy podatnik spoza Polski, nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, rozlicza podatek należny na zasadzie odwrotnego obciążenia, nawet jeżeli dostawa odbywa się na warunkach Incoterms DDP z magazynu na polskim terytorium.

Nie jest uzasadnione rozszerzenie obowiązków przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zagraniczne oddziały samobilansujące się, gdyż polska ustawa o rachunkowości nie ma zastosowania do ksiąg prowadzonych na podstawie przepisów innego państwa.

Fundusz inwestycyjny, osiągający wyłącznie dochody zwolnione z CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 57, oraz niemający innych PIT-owych obowiązków informacyjnych, jest zwolniony z przesyłania JPK_KR_PD, mimo przekroczenia progu przychodów 50 mln euro.

Podatnik jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych z wyodrębnieniem kont analitycznych odpowiadających różnym znacznikom podatkowym (PD) w strukturze JPK_KR_PD, nawet jeśli dokonuje tego w ramach technicznych oznaczeń, i nie może tego zastąpić jedynie oznaczeniami wewnętrznymi.

Zagraniczne oddziały spółki, prowadzące samodzielnie księgi rachunkowe zgodnie z lokalnym prawem, nie są objęte obowiązkiem przesyłania tych ksiąg w formie JPK na podstawie art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, gdyż przepis dotyczy wyłącznie ewidencji prowadzonej według polskich zasad rachunkowości.

Faktury przesłane do KSeF za pośrednictwem programu SAP, które zawierały nieprawidłowe dane, i dotyczące ich korekty "do zera" nie podlegają wykazaniu w JPK_V7 za luty 2026 r., gdyż nie dokumentują one rzeczywistych transakcji gospodarczych.

Korekty formalne faktur nie wpływające na podstawę opodatkowania ani kwotę podatku nie podlegają wykazaniu w ewidencji VAT ani w plikach JPK_VAT7M.

Faktury ustrukturyzowane przesłane do KSEF, które nie dokumentują rzeczywistych transakcji, nie powinny być uwzględniane w JPK_V7; faktury błędne w KSeF, poprawione do zera, są wyeliminowane z obrotu prawnego, co uprawnia do rozliczenia podatkowego na podstawie faktur rzeczywistych wystawionych poza KSeF.

Podatnik, który nie posiada środków trwałych ani wartości niematerialnych i prawnych i nie prowadzi ich ewidencji, nie jest zobowiązany do przesyłania struktury JPK_ST_KR, w tym również plików pustych lub zerowych, ponieważ obowiązek ten nie istnieje w oderwaniu od obowiązku ewidencyjnego.

A S.A. nie jest zobowiązana do składania odrębnego JPK_KR_PD za przejętą B S.A. za okres przed połączeniem, gdyż B S.A. nie spełniła progu przychodowego 50 mln euro, zatem obowiązek raportowy nie przeszedł na A S.A. jako sukcesora.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania ksiąg rachunkowych oddziałów zagranicznych prowadzonych na podstawie lokalnych przepisów rachunkowych do polskich organów podatkowych zgodnie z art. 9 ust. 1c ustawy o CIT.

Wymiana kryptowalut na waluty fiat przez podmiot działający poza charakterem profesjonalnym obrotu walutami nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT. W związku z tym czynności te nie powinny być uwzględniane w ewidencji VAT, ani w deklaracji i pliku JPK_V7M.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, mimo wykreślenia kontrahenta z rejestru VAT, jeżeli transakcje były rzeczywiste, a kontrahent rozliczył się z tych transakcji wobec organów podatkowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo istniejącego obowiązku ich ustrukturyzowanego wystawienia, pod warunkiem, że transakcje są rzeczywiste, związane z działalnością opodatkowaną i nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączające to prawo.

Spółka Jawna, osiągająca przychody przekraczające 50 mln euro i której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, mimo że jest podatkowo transparentna, jest zobowiązana do złożenia pliku JPK_KR_PD za rok obrotowy 2025 w przedłużonym terminie do 31 lipca 2026 roku.

Oznaczenie faktur w ewidencji JPK VAT wymaga zachowania zgodności z trybem ich wystawienia i źródłem pochodzenia; oznaczenie BFK obowiązuje dla faktur zagranicznych oraz pdf, podczas gdy korekta z ulgi na złe długi zachowuje pierwotne oznaczenie faktury. Rabaty pośrednie wymagają notyfikacji jako DI i WEW.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF bez konieczności dokonywania korekty struktury JPK_V7M, pod warunkiem, że faktury te spełniają formalne i materialne wymogi odliczenia VAT.

Faktury wystawione przez zagranicznych kontrahentów, które nie są objęte obowiązkiem KSeF, w ramach importu usług i wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, powinny być oznaczane w pliku JPK_V7M(3) symbolem BFK, a nie symbolem DI.