zapis testamentowy
Sprzedaż odpłatna nieruchomości dziedziczonej przez spadkobiercę testamentowego, która była wcześniej nabyta przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej ponad 5 lat przed jej zbyciem, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Rozwiązanie umowy dożywocia i zwrot nieruchomości na dożywotnika stanowi źródło przychodu z odpłatnego zbycia, ale nie rodzi obowiązku podatkowego z uwagi na brak możliwości ustalenia podstawy opodatkowania.
Przychód z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze zapisu testamentowego nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę ponad pięć lat przed jej sprzedażą. W takich przypadkach okres pięcioletni liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę.
Przeniesienie nieruchomości zgodnie z wolą testatora w ramach zapisu testamentowego na rzecz fundacji może być uznane za ciężar spadku obniżający podstawę opodatkowania na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Nabycie przez zapisobiorcę środków pieniężnych na podstawie zapisu testamentowego po osobie zaliczonej do I grupy podatkowej podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn z chwilą wykonania zapisu, z możliwością zwolnienia pod warunkiem zgłoszenia nabycia w terminie 6 miesięcy.
Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez zstępnych spadkodawcy tytułem zapisu zwykłego, o ile następuje po 1 stycznia 2007 roku i jest dokonane w formie aktu notarialnego, podlega pełnemu zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn w ramach art. 4a ustawy.
Obowiązek podatkowy z tytułu zapisu zwykłego w podatku od spadków i darowizn powstaje z chwilą zawarcia umowy cesji wierzytelności, a jego podstawą jest czysta wartość wierzytelności ustalona na dzień powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od późniejszej realizacji prawa do wierzytelności.
Okres pięcioletniego zwolnienia od podatku dochodowego od zbycia nieruchomości nabytych w spadku liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. W związku z powyższym, sprzedaż takiej nieruchomości, po upływie tego okresu, nie rodzi obowiązku podatkowego dla spadkobiercy.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku przez spadkobierców przed upływem pięciu lat od końca roku jej nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu.
Nabycie nieruchomości w drodze zapisu testamentowego mieści się w pojęciu 'nabycia w drodze spadku', a 5-letni okres podatkowy należy liczyć od daty nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż lokalu po upływie tego terminu nie generuje obowiązku podatkowego.
Otrzymanie świadczeń majątkowych z trustu, jako instytucji prawa common law, nie stanowi nabycia w drodze zapisu na gruncie polskiego prawa podatkowego, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn ani zwolnieniu z tego podatku.
Przeniesienie praw majątkowych do polisy ubezpieczeniowej po likwidacji trustu nie powoduje obowiązku w podatku od spadków i darowizn, jeżeli spadkobierca w chwili otwarcia spadku nie był obywatelem RP ani rezydentem podatkowym Polski, a prawo powstaje po śmierci spadkodawcy.
Sprzedaż nieruchomość nabytej w spadku i na podstawie zapisu testamentowego.
Skutki podatkowe sprzedaży udziału w nieruchomości nabytego w drodze zapisu testamentowego.
Skutki podatkowe sprzedaży mieszkania odziedziczonego w spadku (określenie upływu pięcioletniego okresu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Skutki podatkowe sprzedaży działki nabytej w drodze zapisu testamentowego.
Skutki podatkowe sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku, którą spadkodawczyni nabyła na podstawie zwrotu darowizny.
Brak obowiązku korekty podatku naliczonego w trybie art. 91 ustawy w związku z nabyciem współwłasności lokali. Brak opodatkowania podatkiem VAT zniesienia współwłasności lokali.