Rozliczenie środków z tytułu udziału w zysku ze sprzedaży biletów w ramach współpracy Stowarzyszenia z Filharmonią nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi odpłatnego świadczenia usług na rzecz Filharmonii, co wyklucza konieczność wystawienia faktury VAT i pozwala na użycie noty księgowej.

Świadczenia Gwarancyjne wypłacane przez Sprzedającego Kupującemu oraz Świadczenie Gwarancyjne Kupującego nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług, a zatem nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, mogąc być udokumentowane notą księgową.

Dofinansowanie przekazane przez organ publiczny, ukierunkowane na pokrycie kosztów wynagrodzeń, nie wpływa bezpośrednio na cenę usług świadczonych przez podatnika i nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT. W przypadku korekty należności, podatnik ma obowiązek wystawić faktury korygujące in minus.

Rabat pośredni typu cash-back, przyznawany klientowi końcowemu, obniża podstawę opodatkowania VAT spółki, a moment obniżenia podstawy następuje w chwili faktycznej wypłaty rabatu. Dokumentowanie rabatu dla klientów B2B wymaga noty uznaniowej, a dla klientów B2C wystarczą dokumenty wewnętrzne.

Vouchery emitowane przez spółkę spełniają definicję bonów różnego przeznaczenia, co wpływa na opodatkowanie VAT dopiero podczas realizacji. Transfer voucherów na etapie emisji nie podlega obowiązkowi ewidencji na kasie rejestrującej ani fakturowaniu, a podatkowaniu podlega jedynie realna wymiana bonu na usługi lub towary.

Kary pieniężne naliczane z tytułu opóźnień w spełnieniu obowiązku mocowego nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazują odpowiedniego związku z uzyskaniem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów podatkowych.

Udzielanie przez spółkę rabatów pośrednich aptekom, bez zmiany ceny transakcyjnej z hurtowniami, pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania VAT poprzez dokumentowanie ich notami księgowymi, zgodnie z art. 29a ust. 10 ustawy o VAT, bez konieczności wystawiania faktur korygujących.

Czynności realizowane przez członka Zespołu do Spraw Orzekania o Niepełnosprawności, w ramach powołania, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie spełniając kryterium samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 3 ustawy o VAT.

Składki członkowskie uiszczane na rzecz stowarzyszenia, nie będące wynagrodzeniem za konkretne świadczenia, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej na rzecz Gminy, w warunkach umowy ograniczającej zakres odpowiedzialności i ryzyko gospodarcze zleceniodawcy, nie stanowi samodzielnej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 i 3 ustawy o VAT, co wyłącza obowiązek naliczenia podatku od towarów i usług.

Czynności podejmowane przez Wnioskodawcę w ramach konsorcjum dotyczące pośrednictwa ubezpieczeniowego stanowią jedną kompleksową usługę, podlegającą zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT. Rozliczenia wewnętrzne między członkami konsorcjum nie są opodatkowane podatkiem VAT i mogą być dokumentowane innymi dokumentami księgowymi niż faktury VAT.

Rekompensaty wypłacane przez jednostki samorządowe za realizację zadań własnych, takich jak publiczny transport zbiorowy, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi, nie wymagając wystawiania faktur VAT.

Środki otrzymane przez podatnika od NCBiR na realizację projektu badawczo-rozwojowego podlegają opodatkowaniu VAT jako dotacje wpływające bezpośrednio na cenę świadczeń. Przekazanie praw własności intelektualnej Skarbowi Państwa w ramach projektu jest czynnością opodatkowaną VAT. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów związanych z realizacją tego projektu.

Przekazanie przez Lidera konsorcjum części wynagrodzenia Partnerowi stanowi opodatkowane świadczenie usług/dostawę towarów według ustawy o VAT, wymagające dokumentacji fakturą VAT, co z kolei daje Liderowi prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Korekta dochodowości dokonywana między powiązanymi podmiotami nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia kryterium odpłatnej dostawy towarów ani usług. Dokumentowanie tych rozliczeń odbywa się bez używania faktur VAT, przy zastosowaniu innych dokumentów księgowych, takich jak nota księgowa.

Gmina nie podlega opodatkowaniu VAT z tytułu pobierania opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, gdyż czynności te wykonywane są w ramach władztwa publicznego, stanowiąc realizację zadań własnych gminy, co pozbawia je charakteru cywilnoprawnego i gospodarczego.

Kara umowna za nieterminowe wykonanie umowy, o ile nie dotyczy wad lub zwłoki w usuwaniu wad, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, a dniem jej poniesienia jest dzień zatwierdzenia ugody mediacyjnej przez sąd.

Premie pieniężne wypłacane przez podatnika pośrednikom w celu ich dalszego przekazania detalistom nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług opodatkowane VAT, lecz kwalifikują się jako rabaty pośrednie obniżające podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy VAT.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego w ramach umów zawartych z Fundacją oraz Kancelarią, jako ich Generalnym wykonawcą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z uwagi na brak samodzielności w ich wykonywaniu zgodnie z art. 15 ust. 3 pkt 3 ustawy o VAT.

Związek międzygminny, obciążając składkami na transport gminy członkowskie, nie musi wykazywać tych transakcji fakturami VAT, jako że wzajemne rozliczenia nie stanowią odpłatnych usług podlegających opodatkowaniu VAT.

Korekta cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy CIT, prowadząca do wyrównania dochodowości transakcji, jest zdarzeniem pozostającym poza zakresem opodatkowania VAT i może być dokumentowana notą księgową, a nie fakturą VAT.

W ramach konsorcjum rozliczenia dokonywane pomiędzy liderem a partnerem stanowią wzajemne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, co wymaga ich fakturowania; na partnerze spoczywa obowiązek wystawienia faktury VAT dokumentującej płatność otrzymaną od lidera z tytułu realizacji usług przewidzianych w umowie konsorcjum.

Kara umowna za nieterminowe wykonanie usług, nieobjęta katalogiem wyłączeń art. 23 ust. 1 PIT, może stanowić koszt uzyskania przychodu, jeżeli służy zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów, szczególnie gdy opóźnienie wynika z siły wyższej.

Przeniesienie kosztów badań UDT powinno być udokumentowane fakturą VAT. Przeniesienie opłat za zajęcie pasa drogowego musi być również dokumentowane fakturą. Koszty związane z opłatami administracyjnymi, znaczkami pocztowymi, gospodarowaniem odpadami i polisami ubezpieczonymi można przenosić notą księgową jako niepodlegające VAT. Zwolnienie z VAT zarządzania nieruchomościami jest możliwe wyłącznie