Umowa dożywocia stanowi podstawę do zaliczenia wartości lokalu niemieszkalnego do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. Lokal ten, jako używany środek trwały, może być amortyzowany indywidualną stawką nie wyższą niż 10%, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanej z działalności gospodarczej, przy braku ich powiązania z działalnością gospodarczą, mogą być uznane za przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, i jako taka podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Strony mogą zrezygnować z przysługującego zwolnienia, co skutkować będzie pełnym opodatkowaniem transakcji.

Zbycie udziału w nieruchomości o charakterze niemieszkalnym i zwolnione z VAT podlega podatkowi PCC, a jego obowiązek powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie stanowi to zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, zatem nie zachodzi wyłączenie spod ustawy o VAT z art. 6 pkt 1. W związku z tym transakcja jest zasadniczo opodatkowana, jednak może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z opcją rezygnacji

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, wykorzystywanej na wynajem prywatny, nabytej jako składnik majątku osobistego i sprzedanej po upływie pięciu lat od zakupu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej ani źródła przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT.

Sprzedaż budynku niemieszkalnego wraz z lokalem użytkowym, stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a także korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ze względu na upływ okresu od pierwszego zasiedlenia.

Spółka nie jest uprawniona do amortyzacji prawa do miejsc parkingowych oraz indywidualnego miejsca cumowniczego, jako że są to prawa niezależne i nienależące do wartości początkowej lokalu niemieszkalnego, zgodnie z art. 16g ustawy CIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, która nadal funkcjonuje jako gospodarska rolnicza, korzysta ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że nieruchomość nie utraciła charakteru rolnego i sprzedaż nie nastąpiła w ramach wykonywania działalności gospodarczej.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom spółki kapitałowej, na mocy uchwały zgromadzenia, stanowi nieodpłatne świadczenie generujące przychód w PIT, gdyż prowadzi do rzeczywistego przysporzenia majątkowego wspólników kosztem majątku spółki, zgodnie z art. 11 ust. 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 4 lit. d ustawy o PIT.

W razie sprzedaży nieruchomości, której część wykorzystywano w działalności gospodarczej jako środek trwały, przychód ze sprzedaży tej części stanowi przychód z działalności gospodarczej, o ile nie minęło sześć lat od jej wycofania z ewidencji. Natomiast przychód z części niewykorzystywanych gospodarczo, sprzedanych po upływie pięcioletniego okresu, nie podlega opodatkowaniu PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył spadkodawca.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku nie podlega podatkowi dochodowemu, jeżeli sprzedaż nastąpiła po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze sprzedaży działu spadku, który przekraczał pierwotny udział, jest opodatkowany jako przychód ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na zakup lokalu użytkowego, mimo planów adaptacyjnych, nie stanowi wydatku na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólnika nie generuje obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w formie odpłatnego zbycia. Obowiązek podatkowy powstaje jedynie w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości w ciągu 6 lat od jej wycofania z działalności.

Sprzedaż lokali mieszkalnych nieobjętych umową najmu przez osobę nieprowadzącą działalności handlowej nie podlega opodatkowaniu VAT jako zarząd majątkiem prywatnym. Natomiast sprzedaż lokali wynajmowanych traktowana jest jako działalność gospodarcza i podlega opodatkowaniu VAT, przy czym może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątku prywatnego wspólników podlega opodatkowaniu VAT, gdy nieruchomości nabyto z prawem odliczenia VAT, z wyjątkiem tych, które spełniają kryteria zwolnienia od podatku na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, która nie była zarejestrowana jako środek trwały ani towar handlowy, a także nieruchomość, która nie była wykorzystywana w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia oraz w ramach normalnego zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od daty nabycia prawa wieczystego użytkowania, które przekształcono w prawo własności, nie podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynajem lokalu niemieszkalnego wykorzystywanego na cele mieszkaniowe nie spełnia warunków zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, o ile nie posiada charakteru mieszkalnego. Lokal niemieszkalny nie podlega zwolnieniu, mimo użytkowania na cele mieszkaniowe.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, uprzednio wniesionych aportem do spółki jawnej, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej. Opłata planistyczna związana z uchwaleniem miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego stanowi koszt uzyskania przychodów w dacie jej poniesienia, proporcjonalnie do udziałów wspólników.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, której powierzchnia w przeważającej części była wykorzystywana na cele niemieszkalne w ramach działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od niewprowadzenia jej do ewidencji środków trwałych.

Sprzedaż udziału w lokalu niemieszkalnym nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, nawet jeśli dokonano jej w jednym akcie notarialnym z nabyciem lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość.

Dzierżawa nieruchomości przez nierezydenta na terytorium Polski, przy braku stałej struktury organizacyjnej, nie powoduje obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, a obowiązek rozliczenia podatku ciąży na usługobiorcy korzystającym z nieruchomości.