Zwrot przez przedsiębiorstwo rolnikowi kwot odpowiadających zapłaconemu podatkowi i odsetkom stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone przez spółkę z tytułu podróży służbowych Członków Zarządu mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdy spełniają przesłanki celowości oraz związek z działalnością gospodarczą, bez podlegania wyłączeniom z art. 16 ust. 1 tejże ustawy.

Zwrot kosztów poniesionych przez Agenta na rzecz Wspólnoty Mieszkaniowej stanowi element wynagrodzenia za usługi opodatkowane VAT i jako taki powinien być uwzględniany w podstawie opodatkowania oraz dokumentowany fakturą VAT. Agentowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur związanych z kosztami poniesionymi w toku realizacji opodatkowanej usługi Agenta.

Przychody z tytułu zachowku nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, natomiast odsetki za zwłokę w ich wypłacie są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie stanowi przychodu, jeśli nie przewyższa poniesionych kosztów.

Otrzymanie środków pieniężnych z tytułu zachowku po spełnieniu przesłanek z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, podlega zwolnieniu podatkowemu, lecz odsetki od zachowku oraz zwrot kosztów postępowania sądowego takim zwolnieniem nie są objęte.

Zwrot kosztów poniesionych w ramach nieodpłatnej pomocy organizacyjno-technicznej nie stanowi przychodu podatkowego, jeżeli refundacja nie generuje trwałego przysporzenia majątkowego i jest incydentalna względem działalności gospodarczej, w której podatnik formalnie uczestniczy.

Koszty przejazdów na posiedzenia Rady Nadzorczej a podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.

W sytuacji, gdy wypłata środków pieniężnych z tytułu ugody kompensacyjnej oraz zwrot kosztów procesowych nie skutkują faktycznym wzrostem majątku podatnika, brak jest podstaw do uznania tych kwot za przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty zasądzone wyrokiem sądu, w tym odsetki i zwrot kosztów procesu, stanowią przychody z działalności gospodarczej, które u podatnika powstają z chwilą ich faktycznego otrzymania, uwzględniając odpowiednie przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie tzw. ulgi na złe długi. Ulga ta jest możliwa tylko przed uregulowaniem wierzytelności.

Zawarcie porozumienia z bankiem, skutkujące wzajemnym zwrotem świadczeń z nieważnej umowy kredytowej, nie prowadzi do uzyskania przychodu opodatkowanego PIT, jako że ma charakter zwrotny. Odsetki za nieterminową wypłatę takiego zwrotu podlegają zwolnieniu od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, a zwrot kosztów procesu traktowany jest jako refundacja wydatków niepodlegających opodatkowaniu

Zwrot środków ponad kapitał kredytu oraz kosztów sądowych, jak również odsetek za opóźnienie na podstawie ugód między kredytobiorcą a bankiem, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT. Zastosowanie rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r. jest nieprawidłowe w kontekście zaniechania poboru podatku.

Zwrot środków pieniężnych dokonany na rzecz kredytobiorcy na podstawie ugody z bankiem, stanowiący rozliczenie nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych i pozostałych świadczeń, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, będąc neutralnym podatkowo.

Kwota zwrócona przez bank z tytułu nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego, natomiast kwota zwrotu kosztów zastępstwa procesowego podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Zobowiązanie podatkowe w zakresie VAT z tytułu wynagrodzenia za wykonanie dzieła uległo przedawnieniu, co zwalnia z obowiązku zapłaty podatku za okres bieżący oraz jakikolwiek inny; odsetki oraz zwrot kosztów procesu nie stanowią podstawy opodatkowania VAT.

Koszty postępowania apelacyjnego poniesione przez Szpital w wyniku przegranego procesu sądowego nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu z uwagi na brak związku przyczynowo-skutkowego z przychodami działalności leczniczej.

Na zleceniobiorcach nie ciążą obowiązki podatkowe z tytułu świadczeń z tytułu podróży do Niemiec, jeśli świadczenia te mieściły się w limitach przewidzianych w przepisach. Świadczenia te, na mocy art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, są zwolnione z opodatkowania.

Zwrot kosztów samochodowych dla członka zarządu stanowi przychód, jednakże ten przychód może być zwolniony z podatku, o ile nie przekracza ustalonych limitów. Nadwyżka ponad te limity jest opodatkowana.

Zwrot kosztów usunięcia szkody nie jest wynagrodzeniem za usługę, lecz odszkodowaniem, niestanowiącym świadczenia podlegającego VAT. Poszkodowanemu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wykonawców, a dokumentacja zwrotu powinna mieć formę noty brutto.

Świadczenia finansowe z Francji dotyczące funkcji eksperta Komitetu B podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychód z innych źródeł, z wyjątkiem diet i zwrotu kosztów podróży, które korzystają ze zwolnienia podatkowego do określonych limitów. Nie mogą one być traktowane jako zwolnione z uwagi na obowiązki społeczne czy obywatelskie.

Dotacje celowe z budżetu jednostek samorządu terytorialnego oraz dofinansowanie z budżetu Unii Europejskiej mogą podlegać zwolnieniu z opodatkowania, jednakże opłaty za wyżywienie stanowią opodatkowany przychód, a świadczenie aktywny rodzic nie jest zwolnione dla podmiotu prowadzącego żłobek.

Zwrot kosztów podróży członkom Rady Nadzorczej stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, który może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu określonych limitów.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b PDOF ma zastosowanie do zwrotu kosztów podróży członków Rady Nadzorczej na posiedzenia, spełniających ustawowe kryteria, do limitu określonego w odpowiednim rozporządzeniu, wyłączając obowiązek pobierania zaliczek przez płatnika.

Zwroty kosztów poniesionych przez uczestników badań klinicznych za dojazdy, noclegi i wyżywienie stanowią przychód z innych źródeł. Mogą one korzystać ze zwolnienia podatkowego jedynie, gdy spełniają warunki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczące podróży osób niebędących pracownikami.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnych narzędzi w celach służbowych, jako ekwiwalent odpowiadający faktycznie poniesionym wydatkom, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT.