Z tytułu nieodpłatnego dostępu do platformy oferowanej przez pracodawcę powstaje opodatkowany przychód po stronie pracownika zgodnie z art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co rodzi obowiązek płatnika. Stanowisko pracodawcy o braku opodatkowania świadczenia uznano za nieprawidłowe.

Udzielanie pracownikom pożyczek na korzystniejszych niż rynkowe warunkach, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz nie rodzi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie spółki.

Świadczenie wypłacone wnioskodawcy z tytułu rozwiązania umowy o pracę za porozumieniem stron, nie spełniające kryteriów odszkodowania sensu stricto, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód ze stosunku pracy.

Płatnik może uwzględnić ulgę dla pracujących seniorów, o ile były pracownik złoży nowe oświadczenie po ustaniu stosunku pracy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Napiwki przekazywane kelnerom przez podmiot organizujący płatności bezgotówkowe stanowią przychód ze stosunku pracy, zobowiązując płatnika do poboru i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy, mimo ich technicznej transmisji jako dobrowolnego, uznaniowego świadczenia.

Wynagrodzenie z umowy o pracę oraz wynagrodzenie z tytułu pełnienia roli członka zarządu stanowią odrębne źródła przychodów zgodnie z art. 12 i art. 13 pkt 7 ustawy o PIT. Podlegają osobnym zasadom opodatkowania, jako przychód ze stosunku pracy i działalności wykonywanej osobiście.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, by korzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, w drugim i trzecim roku działalności winien jedynie zwiększyć zatrudnienie o co najmniej jeden etat rocznie bez konieczności spełnienia wymogu zatrudnienia przez 300 dni; pełny wymóg dotyczy dopiero czwartego roku działalności.

Ekwiwalent pieniężny za używanie przez pracowników własnego obuwia służbowego stanowi przychód ze stosunku pracy, jednakże jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT z tytułu jego przyznania na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy.

Środki przekazywane przez pracodawcę zagranicznego pracownikowi na pokrycie składek ZUS, które zgodnie z prawem obciążają pracodawcę, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, skoro są jedynie wyrazem technicznego przekazania obowiązków płatnika, bez zwiększania majątku pracownika.

Różnica pomiędzy oprocentowaniem pożyczki od pracodawcy a rynkowym oprocentowaniem bankowym, stanowiąca korzyść wynikającą z zatrudnienia, kwalifikuje się jako przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Wynagrodzenie związane z komercjalizacją wyników badań powinno być przypisane do przychodów ze stosunku pracy wobec pracowników instytutu, co obliguje pracodawcę do realizacji obowiązków płatnika, niezależnie od praw majątkowych związanych z utworami. Wynagrodzenie dla niepracowników to przychody z działalności osobistej.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym jest dopuszczalne, gdy w roku podatkowym podatnik nie wykonuje na rzecz byłego pracodawcy czynności tożsamych z tymi świadczonymi w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność czynności nie stanowi przeszkody dla stosowania art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ryczałty i zwroty kosztów przyznawane pracownikom za obozy kondycyjne stanowią przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje pracodawcę do poboru zaliczek na ten podatek.

Podatnik ma prawo do złożenia płatnikowi oświadczeń i wniosków PIT-2 po ustaniu stosunku pracy, które płatnik jest zobowiązany uwzględnić przy obliczaniu zaliczek na podatek od świadczeń po ustaniu stosunku prawnego.

Rzeczowe nagrody jubileuszowe, jako uregulowane w regulaminie wynagradzania, stanowią przychód ze stosunku pracy i podlegają obowiązkowi podatkowemu. Prezenty emerytalne i gadżety firmowe przekazywane okazjonalnie, nie będące w regulaminie wynagradzania, nie stanowią przychodu podatkowego.

Przychody w postaci wynagrodzenia z dotacji oświatowych, otrzymywane przez osoby prowadzące niepubliczne przedszkola w zakresie pełnienia funkcji dyrektora, podlegają opodatkowaniu 3% stawką ryczałtową, zgodnie z art. 12 ust. 7 pkt e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy, zasądzone na podstawie art. 47 K.p. i należne pracownikowi chronionemu przedemerytalnie, stanowi przychód ze stosunku pracy, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co obliguje pracodawcę do poboru zaliczek na podatek oraz realizacji obowiązków deklaracyjnych jako płatnik.

Odszkodowanie wypłacone na podstawie ugody mediacyjnej, zatwierdzonej przez sąd, w związku z nieprawidłowym rozwiązaniem umowy o pracę, nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli obejmuje utracone korzyści.

Wartość ponoszonych przez pracodawcę wydatków na noclegi, paliwo, spotkania biznesowe i diety dla pracowników mobilnych oraz w podróżach służbowych nie stanowi przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż świadczenia te nie stanowią przysporzenia majątkowego dla pracowników, służąc interesowi pracodawcy.

Dofinansowanie wycieczek integracyjnych z ZFŚS nie stanowi dla uczestników przysporzenia finansowego nieodpłatnego, a tym samym nie generuje obowiązku podatkowego zgodnie z ustawą o PIT, ponieważ świadczenie takie ma charakter ogólnodostępny i nieprzypisany indywidualnie.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą ma prawo do opodatkowania przychodów w formie ryczałtu, gdy świadczone na rzecz pracodawcy usługi nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, w myśl art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Udziały fantomowe przyznawane pracownikom w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód powstaje dopiero w momencie realizacji świadczenia pieniężnego, stanowiąc przychód pracownika ze stosunku pracy, a obowiązek płatnika obciąża pracodawcę.

Świadczenia ponoszone przez pracodawcę na rzecz pracowników mobilnych w postaci kosztów noclegów i transportu, związane z ich obowiązkami służbowymi, nie stanowią przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, i tym samym nie generują obowiązku płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie pracodawcy.

Dofinansowanie wycieczek i spotkań integracyjnych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jego celem jest integracja pracowników, a nie osobista korzyść finansowa odbiorców świadczenia.