Interpretacje
Osoba rozwiedziona może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako samotnie wychowująca dziecko pełnoletnie studiujące, jeżeli faktycznie samodzielnie ponosi ciężar jego wychowywania, a drugi rodzic ogranicza się jedynie do wykonywania obowiązku alimentacyjnego.
Status "osoby samotnie wychowującej dziecko" przysługuje wdowie, której pełnoletnia córka otrzymuje rentę socjalną, prowadząc wspólne gospodarstwo domowe, co umacnia jej prawo do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego za lata 2020-2024 oraz możliwość składania korekt deklaracji podatkowych.
Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko pełnoletnie, które nie utrzymuje kontaktu z drugim rodzicem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Rodzic pełnoletniego dziecka, która osiągnęła przychody z działalności opodatkowanej zryczałtowanym podatkiem, nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej, zgodnie z art. 27f ust. 7 w zw. z art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Ulga prorodzinna przysługuje samotnie wychowującej matce pełnoletniego studenta, mimo jego dochodów z nieopodatkowanego żołdu wojskowego, o ile zachowany jest obowiązek alimentacyjny oraz faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.
Nie przysługuje ulga podatkowa dla osób samotnie wychowujących dzieci, jeśli rodzic nie osiągnął formalnego statusu rozwodnika, pozbawienia praw małżonka, czy sądowej separacji – art. 6 ust. 4c ustawy o PIT wymaga ścisłego spełnienia określonych warunków cywilnoprawnych.
Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie jest pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, pomimo faktycznego samotnego wychowywania dziecka.
Do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko konieczne jest posiadanie prawomocnego orzeczenia o rozwodzie, co wyklucza osoby, dla których wyrok nie jest jeszcze prawomocny, od możliwości zastosowania art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci przysługuje jedynie osobie, której status cywilnoprawny – panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwódka, rozwodnik, osoba z orzeczeniem o separacji – został prawomocnie stwierdzony wyrokiem sądowym. Faktyczna opieka nad dziećmi bez tego statusu nie gwarantuje ulgi podatkowej zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym
Podatnik, samotnie wychowujący pełnoletnie dziecko otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny, spełnia warunki z art. 6 ust. 4c ustawy PIT, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie jego dochodów na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dziecko za rok podatkowy 2024.
Podatnik, któremu w związku z wychowaniem dziecka przyznano częściowe świadczenie wychowawcze na podstawie orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Dla uzyskania ulgi podatkowej dla rodzin 4+, pełnoletnie dziecko musi uczęszczać do szkoły opisanej w przepisach regulujących system oświatowy. Placówki kształcenia ustawicznego nie mieszczą się w tej definicji, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi.
Podatnik, który nie spełnia przesłanek dochodowych określonych w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dzieci, które przekroczyły określone limity dochodów, niezależnie od spełnienia innych warunków związanych z opieką czy edukacją dzieci.
Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej bez względu na uzyskany przez uczące się dziecko żołd oraz dochody z umowy zlecenie.
Możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dzieci.
Możliwość skorzystania z rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko.
Możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej na dwóch synów (w tym na niepełnosprawnego syna).
Prawo do korzystania z preferencyjnych zasad rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych jako osoba samotnie wychowująca dziecko za 2023 r.
Ulga prorodzinna (przekroczenie dochodów, osoba samotnie wychowująca dziecko).
Możliwość skorzystania z całości kwoty ulgi prorodzinnej na pełnoletnie dziecko.
Ulga prorodzinna na dziecko pełnoletnie prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym (art. 30c ustawy).