Darowizna dokonana między małżonkami co do zasady rodzi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, jednakże przy spełnieniu warunków przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolniona jest z opodatkowania. Czynność ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot składki zdrowotnej pobranej od emerytury wypłacanej przez ZUS, stanowiący korektę nieprawidłowo pobranych składek, nadal podlega opodatkowaniu dochodowym w Polsce poprzez obowiązek doliczenia do podatku dochodowego uprzednio odliczonych kwot składek, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prezenty przekazywane pracownikom w formie voucherów z okazji jubileuszu pracy stanowią darowizny podlegające opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, wyłączone jednak z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na brak ekwiwalentności świadczenia, co eliminuje zobowiązanie płatnika do odprowadzania zaliczek na PIT.

Darowizna dokonana jako cesja praw majątkowych przez matkę niebędącą rezydentem Polski na rzecz syna zamieszkującego w Polsce podlega podatkowi od spadków i darowizn, lecz korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ustawy, z racji aktu notarialnego. Nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Darowizny w formie upominków przekazywane przez spółkę komandytową pracownikom nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a są objęte opodatkowaniem według przepisów o podatku od spadków i darowizn. Wobec tego na spółce nie ciąży obowiązek działania jako płatnik podatku dochodowego od tych świadczeń.

Usługi zdalne świadczone przez polskiego rezydenta podatkowego, uzyskane w ramach zagranicznego samozatrudnienia, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, bez możliwości zastosowania metody zaliczenia proporcjonalnego zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik, będący komplementariuszem w spółce komandytowej, nie jest zobowiązany do uiszczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych w trakcie roku z tytułu otrzymywanych zaliczek na poczet zysku, gdyż obowiązek ten spoczywa na spółce jako płatniku.

Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana do pobrania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi. Ulgowe pomniejszenie tego podatku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, nie jest możliwe w momencie wypłaty zaliczek, lecz dopiero po przedstawieniu rozliczenia rocznego CIT-8.

Nieodpłatna renta przyznana na rzecz profesora przez uczelnię podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako nabycie prawa majątkowego, przy czym profesor należy do III grupy podatkowej. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą spełnienia warunku zawieszającego, tj. zakończenia pełnienia funkcji, a podatek dochodowy od osób fizycznych nie znajduje w tym przypadku zastosowania.

Darowizna pieniężna otrzymana przez doktoranta na cele badawcze podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz nie korzysta ze zwolnienia w PIT jako stypendium, z uwagi na brak regulacji umożliwiających zwolnienie takich nabyć i wyłączenie z opodatkowania PIT darowizn podlegających odrębnym przepisom podatkowym.

Kwoty otrzymane na podstawie ugody bankowej, będące zwrotem środków uprzednio wpłaconych na poczet rat kredytowych, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generują przyrostu majątkowego i mają charakter zwrotny.

Zwolnienie z długu poprzez umowę darowizny, zawartą w formie aktu notarialnego, między małżonkami, którzy zawarli rozdzielność majątkową, podlega zwolnieniu z podatku od spadków i darowizn oraz nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o PIT (art. 2 ust. 1 pkt 3).

Prezenty przekazywane kontrahentom mają charakter darowizny, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z obowiązkiem podatkowym po stronie obdarowanego. Nie generują obowiązków płatnika dla spółki względem podatku dochodowego od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu określonych warunków, korzysta ze zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Zwrot nadpłaconego kredytu nie powoduje przychodu podatkowego, będąc neutralnym podatkowo.

Dopłaty do biletów ulgowych przekazane przewoźnikom na podstawie umowy z samorządem wojewódzkim, jako środki z budżetu państwa, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 129 ustawy o PIT.

Koszty zakupu i montażu magazynu energii mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem dokonania tego odliczenia w rozliczeniu za rok poniesienia wydatków oraz po uwzględnieniu otrzymanego dofinansowania.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie na wprowadzenie udoskonaleń w już istniejących budynkach mieszkalnych. Montaż pompy ciepła jako część budowy budynku, niewykończonego pod względem termomodernizacyjnym, nie uprawnia do skorzystania z tej ulgi.

Przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości w celu zwolnienia z długu o zachowek nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie rodzi obowiązku podatkowego, jeśli nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat przed przeniesieniem.

Nie przyznaje się prawa do zaniechania poboru podatku dochodowego związanego z umorzeniem części pożyczki hipotecznej zaciągniętej na nabycie miejsca postojowego, które nie stanowi celu mieszkaniowego, mimo że pożyczka była udzielona na lokal mieszkalny, co uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od kwoty umorzonej w tym zakresie.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ma prawo do odliczenia wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnia warunki przewidziane w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym gdy poniesione wydatki mieszczą się w katalogu określonym w odpowiednich przepisach wykonawczych.

Wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli spełniają warunki dotyczące zmniejszenia zapotrzebowania na energię oraz nie są finansowane ze środków publicznych.

Podatnik skutecznie zrealizował prawną możliwość wyboru opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych poprzez wpłatę zaliczki podatkowej z jednoznacznym wskazaniem formy opodatkowania oraz złożenie właściwej formy rocznego zeznania podatkowego PIT-28, co wystarcza do skutecznego złożenia oświadczenia woli.

Poniesione wydatki na wymianę pokrycia dachowego przy wykorzystaniu płyty dachowej tzw. obornickiej nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ przepisy oraz rozporządzenie określające wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi nie obejmują tego typu działań.

Odpłatne zbycie nieruchomości nienastępujące w ramach działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Dla udziału w mieszkaniu warunek ten spełniono, jednak nie dla udziału we współużytkowaniu działki nabytej w późniejszym terminie.