Za datę powstania przychodu z tytułu sprzedaży voucherów podarunkowych na masaże, zarejestrowanych na kasie fiskalnej, uważa się dzień pobrania wpłaty, co należy stosować konsekwentnie przez cały rok podatkowy.

Przychód z tytułu przedawnionych zobowiązań pożyczkowych powstaje w dniu przedawnienia tych zobowiązań, a nie w dniu następnym po upływie terminu przedawnienia, oraz zobowiązanie podatkowe z tytułu umowy pożyczki ulega przedawnieniu, co skutkuje wygaśnięciem obowiązku zapłaty CIT.

Korektę przychodów oraz kosztów wynikającą z błędów rachunkowych lub oczywistych omyłek rozpoznaje się wstecz do odpowiedniego okresu. W przypadku korekt niebędących wynikiem takich błędów, rozpoznanie następuje w okresie właściwym dla wystawienia faktury korekcyjnej lub innego dokumentu potwierdzającego korektę, z wyłączeniem okresów przedawnionych.

Fundacja rodzinna, prowadząc działalność inwestycyjną w zakresie określonym w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy czym przychody z takiej działalności nie są rozpoznawane dla celów podatkowych.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży udziałów powstaje w momencie uznania pełnej ceny na rachunku bankowym sprzedającego, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, wskazującym na dzień zbycia prawa majątkowego jako kluczowy dla ustalenia daty powstania przychodu.

Wydatki na szkolenie pracowników mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem wykazania związku tych wydatków z osiągnięciem, zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów podatnika.

Bony promocyjne nie stanowią przychodu podatkowego, ponieważ nie przynoszą realnej korzyści ekonomicznej. Natomiast bony towarowe i świadczenia pieniężne stanowią przychód z innych źródeł i mogą być zwolnione z opodatkowania jedynie w zakresie nieprzekraczającym 200 zł. Z tytułu przyznania tych świadczeń powstają obowiązki informacyjne, nie powstają jednak obowiązki płatnicze.

Momentem powstania przychodu z tytułu sprzedaży voucherów pobytowych w podatku dochodowym od osób prawnych jest chwila wykorzystania vouchera przez klienta na nabycie towaru lub usługi. W przypadku niewykorzystania vouchera, przychód powstaje w dniu upływu terminu jego ważności.

Wpłaty otrzymane z tytułu prenumeraty e-Wydań w całości opłaconej z góry stanowią przychód podatkowy w momencie wystawienia faktury lub otrzymania należności, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o pdop, a nie jako zaliczki na poczet dostaw zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych przedpłaty na poczet przyszłych usług medycznych, podlegające zwrotowi w przypadku ich odwołania, nie stanowią przychodu podatkowego w chwili ich otrzymania i są rozpoznawane dopiero w dacie wykonania usługi.

Rozpoznanie przychodu lub kosztu z tytułu premii z pochodnych instrumentów finansowych następuje dopiero z chwilą zamknięcia pozycji opcyjnej, nie wcześniej niż w momencie realizacji prawa lub wygaśnięcia instrumentu.

Nieodpłatne przyznanie warunkowych opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie generuje przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy przed ich realizacją, zgodnie z art. 11 ustawy o PIT.

Przychód z przekształcenia opcji A w B nie występuje w momencie spełnienia warunków umowy, lecz w momencie realizacji opcji. Różnica między ceną nabycia a rynkową wartością akcji jest opodatkowana jako przychód z działalności gospodarczej, natomiast zysk ze zbycia akcji jest przychodem z kapitałów pieniężnych.

Moment powstania przychodu z tytułu ugody sądowej nie będącej wynikiem błędu rachunkowego ustala się na dzień wystawienia faktury korygującej (art. 12 ust. 3j CIT).

W przypadku przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o., przychód podatkowy z realizacji lub przeterminowania bonów sprzedanych przed przekształceniem, powstaje w spółce z o.o. Zastosowanie ma sukcesja uniwersalna praw i obowiązków przekształcanej spółki cywilnej na nowe podmioty zgodnie z art. 93a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej.

Odpłatne nabycie obligacji zamiennych na udziały, za cenę nominalną równą wartości rynkowej, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, o ile nie towarzyszy mu operacja powodująca definitywny przyrost majątku podatnika, w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu nadwykonań świadczeń zdrowotnych, wykonanych ponad limit ustalony w umowie z NFZ, powstają dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, zgodnie z art. 14 ust. 1i ustawy o PIT.

Wynagrodzenie uzyskane przez spółkę za gotowość do świadczenia usług redukcji i uczestnictwa w TOP stanowi przychód podatkowy ze źródeł innych niż zyski kapitałowe i powstaje z momentem uzyskania od kontrahenta informacji o jego wysokości.

Rekompensata za niewytworzenie energii, z tytułu redysponowania nierynkowego, stanowi opodatkowany przychód w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, niekorzystający z dotacyjnych zwolnień podatkowych, powstający z chwilą jej otrzymania.

Przychód z tytułu świadczenia usług doradztwa transakcyjnego przez spółkę powstaje w momencie realizacji zdarzenia, od którego uzależnione jest wypłacenie wynagrodzenia (success fee), czyli w chwili wyjścia z inwestycji, a nie w dacie faktycznego wpływu środków tytułem zapłaty, co zgodnie z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT wyznacza moment wykonania usługi.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych moment powstania przychodu z tytułu czynszu dzierżawnego przypada na koniec okresu rozliczeniowego wynikającego z umowy, nie zaś na datę wystawienia faktury, o ile umowa przewiduje rozliczenia w takich okresach. Dla opłat dodatkowych przychód rozpoznaje się z chwilą wystawienia faktury zgodnie z zasadą wynikającą z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT.