Wydatki poniesione na sesje terapeutyczne nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż mają charakter osobisty i brak jest obiektywnego związku przyczynowo-skutkowego z prowadzoną działalnością gospodarczą i osiąganiem przychodów.

Sprzedaż nieruchomości zakupionej na cele działalności gospodarczej, pomimo niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej i jest opodatkowana, jeżeli zamiar jej wykorzystania obejmował funkcje firmowe.

Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą, której planowane czynności nie posiadają charakteru doradczego, ma prawo do zwolnienia z podatku VAT przewidzianego w art. 113 ust. 9 ustawy, o ile prognozowana wartość sprzedaży nie przekroczy określonej kwoty i działalność nie obejmuje czynności wykluczonych w art. 113 ust. 13 ustawy.

Nie jest dopuszczalna podatkowa amortyzacja lokalu mieszkalnego, nabytego na cele działalności gospodarczej, ze względu na wyłączenia zawarte w art. 22c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od jego faktycznego wykorzystania dla tej działalności.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Usługi sklasyfikowane pod numerami PKWiU 74.90.19.0, 74.90.20.0, 62.01.12.0, 62.02.30.0, oraz 70.21.10.0 mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody uzyskane z umowy zlecenia zawartej przed rozpoczęciem działalności gospodarczej, które nie obejmują działalności objętej zadaniami gospodarczymi, kwalifikują się jako działalność wykonywana osobiście i mogą korzystać z "Ulgi dla młodych" w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT. Przychody te nie są przyporządkowane do działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3."

Zmiana przeznaczenia budynku na cele najmu opodatkowanego VAT przed jego oddaniem do użytkowania uzasadnia jednorazową korektę i pełne odliczenie VAT według art. 91 ust. 8 i 7d ustawy o VAT, mimo początkowego przeznaczenia budynku do czynności zwolnionych.

Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartości diet z tytułu podróży służbowych, o ile nie przekraczają one poziomu diet ustalonych dla pracowników zgodnie z obowiązującymi przepisami ministerialnymi oraz są ponoszone w celu uzyskania przychodów.

Wydatki związane ze spłatą odsetek od kredytu hipotecznego oraz koszty utrzymania budynku mieszkalnego wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej, proporcjonalnie do jej zakresu, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 22 ust. 1 ustawy PIT.

Dochody z najmu krótkoterminowego należy traktować jako przychody z najmu prywatnego, a nie działalności gospodarczej, jeżeli wynajmowanie ma charakter sezonowy, nieciągły i nie przekazuje cech profesjonalnych usług, z możliwością opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste na rzecz żony wnioskodawcy nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi opodatkowanego przysporzenia majątkowego dla darczyńcy.

Wniesienie składników majątku, takich jak nieruchomości oraz związane z nimi umowy i zobowiązania, do fundacji rodzinnej, stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Świadczenie przez podatnika usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowanych w PKWiU 62.01.11.0 oraz 62.01.12.0, mających związek z oprogramowaniem, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w stawce 12% od 2022 roku, a 15% w 2021 roku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu, jeśli nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, wymagającymi stawki 15% (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i pkt 2 lit. m ustawy o ryczałcie).

Wydatki ponoszone na utrzymanie psa, niewykazujące bezpośredniego związku z uzyskiwanymi przychodami ani nie mające charakteru kosztów ogólnych przedsiębiorstwa, nie dają prawa do odliczenia podatku naliczonego od VAT; charakter zachowań psa należy do sfery wsparcia osobistego, nie działalności gospodarczej.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w stawce 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne.

Obowiązek podlegania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu umowy o współpracę z osobami prowadzącymi działalność nieewidencjonowaną.

Niepodleganie obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym przez okres 6 miesięcy od dnia podjęcia działalności gospodarczej.