Dochody z działalności gospodarczej wykonywanej przez rezydenta zagranicznego poprzez stały zakład w Polsce podlegają opodatkowaniu na terytorium Polski.

Podatnik świadczący usługi wymienione w PKWiU 82.11.10.0 na rzecz byłego zleceniodawcy, z którym nie łączył go stosunek pracy lub spółdzielczy stosunek pracy, zachowuje prawo do opodatkowania przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz do stosowania stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Zbycie składników majątkowych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz jest sprzedażą opodatkowaną VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami IT są opodatkowane stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są warunki tej formy opodatkowania i działalność nie jest doradztwem z zakresu zarządzania.

Działalność gospodarcza polegająca na zarządzaniu projektami oraz optymalizacji treści produktowych, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 oraz 74.90.20.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 8,5%, gdy czynności te nie mają charakteru doradczego związanego z zarządzaniem, co skutkowałoby zastosowaniem stawki 15%.

Osiągane przez lekarza-specjalistę przychody z tytułu świadczenia usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy (§ 1 art. 9a ust. 3 ustawy o PIT).

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem braku uzyskiwania przychodów z usług wykluczonych oraz braku zmiany stanu faktycznego lub prawnego.

Przychody z działalności usługowej polegającej na pośrednictwie komercyjnym i wycenie (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie zachodzą negatywne przesłanki wyłączenia z ryczałtu.

Przychody z usług wsparcia technicznego niewłączających elementów programowania ani doradztwa informatycznego, zakwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki tej formy opodatkowania.

Wniesienie aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które jest wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, skutkuje co do zasady powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, jednak przychód ten jest zwolniony z opodatkowania, jeśli wartość składników majątku przyjętych przez spółkę odpowiada wartości wykazanej w księgach podatkowych podmiotu

Podatnik ma prawo do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z działalności gospodarczej, nawet jeśli świadczy analogiczne usługi na rzecz innego podmiotu z tej samej grupy kapitałowej, z którym nie był związany stosunkiem pracy w roku poprzedzającym.

Podatnik, świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, może zachować opodatkowanie ryczałtem, jeśli zakres wykonywanych czynności nie pokrywa się z tymi realizowanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Przychody z usług zarządzania strategicznego sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.30.0 mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile nie zachodzą wyłączenia przewidziane w ustawie.

Usługi sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU: 70.22.20.0, 74.90.19.0 i 82.19.13.0, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.

Wypłata przez spółkę przekształconą z przedsiębiorcy, dotycząca zysków wypracowanych przed przekształceniem, które zostały wykazane na kapitale zapasowym, nie podlega opodatkowaniu CIT estońskim, jeżeli zyski te były wypracowane przed okresem opodatkowania ryczałtem, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT.

Prawidłowe jest zastosowanie stawki 8,5% podatku ryczałtowego dla przychodów ze świadczonych usług pomocy technicznej w zakresie informatyki, sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.30.0, przy spełnieniu wymogów formalnych, w tym nieprzekroczeniu progu przychodowego i właściwej klasyfikacji usług.

Przychody z usług weterynaryjnych, które obejmują nadzór nad ubojem, sklasyfikowane w PKWiU 75.00.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%. W przypadku braku zgodności usług z wskazaną klasyfikacją PKWiU, zastosowanie mogą mieć inne stawki ryczałtu przewidziane dla alternatywnych grupowań.

Usługi zarządzania projektami świadczone przez Wnioskodawcę, jako nieskutkujące doradztwem w zakresie zarządzania, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W przypadku niesformalizowanego zgłoszenia wyboru podatku liniowego, opis przelewów zawierający jednoznaczne oznaczenie PIT-5L może stanowić skuteczne oświadczenie o wyborze formy opodatkowania, spełniając wymogi art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla przychodów z robót budowlanych związanych z przyłączami kablowymi, sklasyfikowanych jako PKWiU 42.22.21, właściwa jest stawka ryczałtu 5,5%. Natomiast dla przychodów z opracowania dokumentacji projektowej, zaklasyfikowanych jako PKWiU 74.1, obowiązuje stawka 14%, zgodnie z przepisami o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika w związku z edukacją, mające na celu bezpośrednie zwiększenie jakości i zakresu świadczonych usług oraz generowanie większych przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile nie są wymienione w art. 23 ustawy o PIT jako koszty wyłączone.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie pomocy technicznej w IT i sprzęcie komputerowym, sklasyfikowane pod PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów ewidencjonowanych.

Stypendium wypłacane przez podmiot leczniczy dla lekarza prowadzącego działalność gospodarczą na szkolenie specjalizacyjne stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie przychód z innych źródeł, wobec czego płatnik nie jest zobowiązany do poboru zaliczek na podatek dochodowy od tego świadczenia.