13 grudnia 2025 r. wejdzie w życie nowa ustawa o układach zbiorowych pracy i porozumieniach zbiorowych, która implementuje dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady dotyczącą adekwatnych wynagrodzeń minimalnych. Nowe przepisy mają również charakter deregulacyjny. Ich celem jest ułatwienie zawierania i rejestrowania układów zbiorowych pracy, a tym samym ich promowanie i rozwój.

24 grudnia 2025 r. wejdzie w życie nowelizacja Kodeksu pracy, która wprowadza m.in. obowiązek podawania osobie ubiegającej się o zatrudnienie, w czasie rekrutacji i z wyprzedzeniem, informacji o proponowanym wynagrodzeniu. Firmy powinny rozpocząć przygotowania od audytu wynagrodzeń, a następnie opracować spójną strukturę płac obejmującą widełki, poziomy kompetencji oraz jasne zasady przyznawania podwyżek

Polecamy najnowszy grudniowy numer Monitora księgowego (Mk nr 12/2025). Głównym tematem numeru jest „Nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF”. Numer zawiera ponad 40 artykułów i porad traktujących o zmianach w prawie oraz praktyce jego stosowania w zakresie rozliczeń przedsiębiorców z zakresu podatków, w tym pkpir, rachunkowości, prawa pracy, zus i prawa gospodarczego

Od 1 lutego 2026 roku Krajowy System e-Faktur (KSeF) stanie się obowiązkowy dla największych przedsiębiorców, a od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych firm. W związku z tym coraz większego znaczenia nabierają zasady nadawania i zarządzania uprawnieniami w systemie. KSeF jest oparty na modelu poświadczeń, tzn. wymagane jest uwierzytelnienie i autoryzacja danej osoby w systemie. Poza podatnikiem w systemie

W rozporządzeniu w sprawie miejsca świadczenia usług oraz zwrotu kwoty podatku naliczonego jednostce dokonującej nabycia (importu) towarów lub usług wprowadzono zmiany. Nowelizacja wprowadza możliwość ubiegania się o zwrot VAT przez Komisję Europejską, agencje lub organy utworzone przez Unię Europejską, posiadające siedzibę lub przedstawicielstwo na terytorium innego państwa członkowskiego niż terytorium

W Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych opublikowane zostały nowe struktury logiczne sprawozdań finansowych. Konieczność wprowadzenia zmian wynikała z potrzeby technicznego dostosowania schem do warunków biznesowych i uwarunkowań prawnych, z którymi związane jest funkcjonowanie systemu e-Sprawozdań finansowych.

W 2026 r. będą obowiązywały nowe zasady ustalania stażu pracy, do którego zostaną zaliczone okresy zatrudnienia niepracowniczego. Uelastycznieniu ulegną zasady zawierania i zgłaszania układów oraz porozumień zbiorowych. Podwyższone zostanie również minimalne wynagrodzenie z 4666 zł do 4806 zł oraz minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców z 30,50 zł do 31,40 zł.

MF potwierdza, że podmioty które dokonają skutecznego wyboru kwartalnego rozliczenia VAT w 2026 r., poprzez złożenie zawiadomienia w tej sprawie do 25 lutego 2026 r., nie będą zobowiązane od 1 stycznia 2026 r. do elektronicznego prowadzenia ksiąg podatkowych i ich przesyłania w formie plików JPK po zakończeniu roku.

Dziś mija ostateczny termin na wypełnienie obowiązku sprawozdawczego w zakresie cen transferowych. Podmioty, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, muszą złożyć informacje TPR za 2024 r. do 1 grudnia 2025 roku. Brak terminowego złożenia informacji TPR może skutkować nałożeniem sankcji karno-skarbowych.

Od 1 stycznia 2026 r. wzrośnie stawka CIT dla banków i instytucji kredytowych. Docelowo ma ona wynosić 23% zamiast obecnych 19% – dla banków krajowych, zagranicznych, instytucji kredytowych oraz podatkowych grup kapitałowych, w skład których wchodzi bank krajowy, 21% zamiast 19% – dla banków spółdzielczych oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych. W 2026 r. stawki te będą wyższe i wyniosą

W 2026 r. roczna podstawa wymiaru składek ZUS (tzw. limit 30 – krotności) będzie wyższa o 22 410 zł w porównaniu z 2025 r. i wyniesie 282 600 zł.

Wydatki na działania reklamowe mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają kryteria racjonalności, niezbędności oraz mają bezpośredni związek z przychodem podatnika.

Wydatki ponoszone przez podatnika można uznać za koszt uzyskania przychodu, jeśli spełniają przesłankę celowości oraz związku z przychodem, i nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodów według art. 16 ustawy.

Usługi doradcze świadczone na rzecz zagranicznych podmiotów przez polskiego rezydenta podatkowego, o ile nie stanowi to wyjątku w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, podlegają opodatkowaniu w Polsce. Miejsce wykonywania usługi jest kluczowe dla ustalenia obowiązku podatkowego.

Świadczenie usług doradztwa podatkowego podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jako odrębna od działalności edukacyjnej kategoria usługi, która nie korzysta ze zwolnienia z VAT.

Podatek VAT na daną czynność gospodarczą należy naliczać według obniżonej stawki, o ile spełnia ona kryteria wynikające z definicji prawnej towaru oraz usług, a także przy założeniu zgodności z celami przepisów podatkowych.

Usługi doradcze świadczone przez polskiego podatnika na rzecz zagranicznych odbiorców są opodatkowane zgodnie z miejscem prowadzenia działalności gospodarczej usługobiorcy, co oznacza brak opodatkowania tych usług na terenie Polski.

Dochody z tytułu usług konsultingowych świadczonych przez polską spółkę na rzecz zagranicznych podmiotów podlegają opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z zasadą miejsca powstania przychodu oraz postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z dzierżawy nieruchomości nieprzeznaczonej do działalności gospodarczej są zaliczane do przychodów z najmu prywatnego, jeśli brak jest związku z zorganizowaną działalnością gospodarczą podatnika.

Wydatki na usługi doradcze i prawne ponoszone w kontekście postępowania restrukturyzacyjnego mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeżeli są bezpośrednio związane z działalnością przedsiębiorstwa i mają na celu osiągnięcie lub zabezpieczenie przychodów.

Zaliczki otrzymane na poczet przyszłych usług w podatku dochodowym od osób prawnych powinny być uznawane jako przychód dopiero w momencie faktycznego świadczenia tych usług.

Miejscem świadczenia usług na rzecz podmiotu powiązanego z siedzibą w innym państwie UE jest, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, miejsce siedziby usługobiorcy, co wyklucza opodatkowanie VAT w Polsce w odniesieniu do tych usług.

Składka dodatkowa na pracowniczy program emerytalny to dobrowolna wpłata pracownika na rzecz jego indywidualnego konta w PPE, zwiększająca oszczędności emerytalne.