Przychody uzyskiwane przez podatnika z działalności zarządzania projektami PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako usługi zarządzania, odrębnie klasyfikowane od usług doradczych, które wiążą się z wyższą stawką podatkową.

Można stosować opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli zakres świadczonych usług w ramach działalności gospodarczej nie odpowiada w pełni czynnościom wykonywanym wcześniej na zasadach umowy o pracę. Zamierzona różnica w zakresie obowiązków umożliwia opodatkowanie 14% stawką ryczałtu dla usług w opiece zdrowotnej.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów wykorzystywanych do realizacji zadań nieopodatkowanych w ramach działalności, które nie mają charakteru gospodarczego, nawet gdy projekt realizowany jest w ramach zadań własnych gminy zgodnie z ustawą o samorządzie gminnym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją zadania polegającego na utworzeniu ekopracowni w szkole, gdyż towary i usługi zakupione w tym celu nie są używane do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków poniesionych na realizację projektów publicznoprawnych, które nie prowadzą do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT i nie są realizowane na podstawie umów cywilnoprawnych, a realizowane są w ramach zadań własnych.

Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej i kontynuowanie jej wynajmu nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość jest nadal wykorzystywana do czynności opodatkowanych, niezależnie od jej statusu jako majątku osobistego podatnika.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania w ramach ulgi mieszkaniowej, jeśli w terminie trzech lat od sprzedaży środki zostaną faktycznie wydatkowane na cele mieszkaniowe i nastąpi przeniesienie własności nieruchomości. Przesunięcie terminu nabycia własności oraz przyczyny proceduralne nie wpływają na spełnienie ustawowych wymogów zwolnienia.

Planowane obniżenie wkładów wspólników w spółce komandytowej stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu ryczałtem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co kwalifikuje do zastosowania preferencji podatkowej IP Box, z 5% stawką podatkową dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Nie jest dopuszczalne kwalifikowanie jako koszt uzyskania przychodów odpisów na fundusz rekultywacyjny, jeśli środki te są inwestowane w obligacje skarbowe, albowiem narusza to przepisy ustawy o CIT odnośnie do definicji rezerwy i celu funduszu rekultywacyjnego.

Podatnik, który w wyniku zmiany miejsca zamieszkania przenosi nieograniczony obowiązek podatkowy do Polski po 31 grudnia 2021 r., przy spełnieniu formalnych przesłanek dotyczących braku rezydencji w Polsce w poprzednich trzech latach, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT.

Przy ustalaniu pięcioletniego terminu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla wyłączenia opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w darowiźnie, liczy się go od końca roku kalendarzowego, w którym doszło do nabycia własności nieruchomości przez osobę dokonującą sprzedaży.

Dochód uzyskiwany przez rezydenta podatkowego RP z tytułu pracy zdalnej wykonywanej w Polsce na rzecz amerykańskiego pracodawcy, podlega opodatkowaniu w Polsce, zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego, niezależnie od opodatkowania w USA, w oparciu o odpowiednie przepisy krajowe i międzynarodowe.

Umorzenie części kapitału kredytu mieszkaniowego oraz wypłata zwrotu nadpłaty nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż spełniają warunki zaniechania poboru podatku określone w obowiązującym rozporządzeniu Ministra Finansów.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych od kwot umorzonych z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe możliwe jest pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów; zwrot nadpłaconych środków nie stanowi przychodu, gdy nie prowadzi do trwałego przyrostu majątku podatnika.

Pracownik otrzymał fakturę drogą e-mailową w formie skanu ręcznie wystawionej faktury. Wydrukował ten skan i dostarczył go do księgowości. Czy podatnik ma prawo do odliczenia VAT oraz rozpoznania kosztów uzyskania przychodów na podstawie tego wydruku? Czy jest konieczność posiadania oryginału faktury?

Zarówno jednostki samorządu terytorialnego planujące realizację projektów niekomercyjnych, jak i działania związane z zadaniami własnymi nie umożliwiają odliczenia VAT, o ile nie są one związane z działalnością opodatkowaną.

Przychód z tytułu świadczenia usług finansowania w ramach trzech modeli rozliczeniowych powinien być rozpoznawany na koniec miesięcznego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez względu na jednorazowe potrącenie prowizji.

Gmina, realizując nieodpłatne projekty edukacyjne na podstawie zadań własnych, nie może odliczyć VAT od wydatków, gdyż nie działa jako podatnik VAT, a zakupy nie służą czynnościom opodatkowanym (art. 15 i 86 ustawy o VAT).

Udostępnienie przez fundację rodzinną nieruchomości beneficjentowi bez czynszu, ale z pokrywaniem kosztów eksploatacji, stanowi opodatkowane świadczenie majątkowe na rzecz beneficjenta według stawek CIT, z wyłączeniem kwalifikacji jako „ukryty zysk”.

Gmina Miasto, jako organ władzy publicznej realizujący zadania z zakresu edukacji publicznej wynikające z ustawy o samorządzie gminnym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu nie generującego czynności opodatkowanych.

Rekompensata eksploatacyjna, której celem jest pokrycie całościowych kosztów operacyjnych spółki realizującej zadania publiczne zlecone przez gminę, nie wchodzi do podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie stanowi wynagrodzenia za konkretne usługi świadczone przez tę spółkę.