Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych to ustawowo określona stawka, jaką podatnik musi zapłacić w przypadku nieterminowego uregulowania zobowiązań podatkowych. Pełni funkcję sankcyjną i motywującą do terminowego regulowania należności wobec fiskusa.

Transakcje, które spełniają definicję odpłatnych dostaw towarów lub usług na terytorium kraju, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług.

Przychód z realizacji projektów budowlanych powstaje w momencie wystawienia faktury częściowej, dokumentującej zakończenie określonego etapu prac, niezależnie od formalnego odbioru końcowego całego projektu.

Dla zastosowania stawki 0% VAT kluczowe jest posiadanie należytej dokumentacji potwierdzającej wywóz usług lub towarów poza granice kraju zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Dostarczanie oprogramowania komputerowego kwalifikuje się jako świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, z zastosowaniem stawki właściwej dla usług, a nie dla dostawy towarów, co wynika z niematerialnego charakteru tego świadczenia.

Podatnik realizujący usługi za pomocą technologii telekomunikacyjnych powinien ustalić miejsce świadczenia usługi zgodnie z lokalizacją konsumenta końcowego, zobowiązując się do rozliczenia podatku VAT w kraju nabywcy, zgodnie z przepisami UE.

Opłata prolongacyjna to opłata pobierana przez organ podatkowy w przypadku odroczenia terminu płatności lub rozłożenia na raty zobowiązania podatkowego. Jej wysokość jest niższa od odsetek za zwłokę i stanowi formę rekompensaty za opóźnioną zapłatę podatku.

Oprocentowanie kredytu lombardowego NBP to stopa procentowa, po której bank centralny udziela krótkoterminowych pożyczek bankom komercyjnym pod zastaw papierów wartościowych. Wskaźnik ten wyznacza górną granicę wahań stóp procentowych na rynku międzybankowym.

Przychody uzyskane z tytułu najmu nieruchomości przez spółkę, w przypadku gdy najem jest prowadzony w sposób zorganizowany i ciągły, należy zakwalifikować jako przychody z działalności gospodarczej, co ma wpływ na sposób ich opodatkowania.

Usługi kwalifikowane jako kulturalne uprawnione do obniżonej stawki VAT muszą wykazywać bezpośredni związek z ochroną lub promocją dziedzictwa kulturalnego zgodnie z wymogami prawa krajowego i unijnego.

Prowadzenie działalności gospodarczej przez zagraniczny podmiot na terenie Polski może skutkować obowiązkiem rozliczenia podatku CIT i VAT, jeżeli działalność ta kwalifikuje się jako zakład w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z działalności gospodarczej uzyskiwane przez zagranicznych pośredników, związane z działalnością prowadzoną przez podatnika, są opodatkowane w sposób bezpośrednio związany z działalnością gospodarczą w kraju.

Dla zastosowania zwolnienia podatkowego konieczne jest rzeczywiste spełnienie wszelkich wymogów ustawowych, z uwzględnieniem celu, który przyświecał ustawodawcy, oraz analizy faktycznego przebiegu działalności gospodarczej podmiotu. Formalne spełnienie warunków nie wystarcza.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług reklamowych na rzecz zagranicznych kontrahentów, w ramach działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako dochody z działalności gospodarczej.