Odliczenie wydatków na pompy ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie jest dopuszczalne, jeśli urządzenia te funkcjonują jako niezależne źródło ogrzewania, nie stanowiąc elementu instalacji wykorzystywanej do ogrzewania lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych.

Przychody z udzielania odpłatnej licencji na program komputerowy stanowią przychody z praw majątkowych oraz uprawniają do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 18 oraz art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dla nowych nabyć z tytułu rozwiązania umowy sprzedaży, liczy się od końca roku, w którym umowa ta została rozwiązana i własność przeniesiona z powrotem na sprzedającego; w przypadku sprzedaży 2026 jest to koniec 2025 roku.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, gdyż spełniają one definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez programistę ze sprzedaży praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania, jako działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% IP Box, jeśli spełnione zostają odpowiednie wymogi formalne i materialne, w tym prowadzenie szczegółowej ewidencji oraz wyodrębnienie przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Przychody podatnika z tytułu udzielania licencji na korzystanie z autorskich praw majątkowych do własnych utworów literackich, uzyskiwane w formie tantiem uzależnionych od rzeczywistego korzystania przez wydawców, podlegają opodatkowaniu według stawki ryczałtu 8,5% przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% dla nadwyżki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości i projektu deweloperskiego przez Sprzedającego na rzecz Wnioskodawcy nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu tej transakcji, stosownie do art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek wycofanych z działalności gospodarczej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli nie towarzyszą jej aktywne działania wykraczające poza zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, dokonywana przez podmiot nie prowadzący aktywnej działalności gospodarczej i niepodejmujący działań w celu podniesienia atrakcyjności nieruchomości, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że odbywa się w zarządzie majątkiem prywatnym, a nie w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, ale wykorzystywaną do działalności zarobkowej (dzierżawy), traktuje się jako sprzedaż w ramach działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, z wyłączeniem podatku dla wyłącznie prywatnych czynności.

Organ podatkowy stwierdza, że brak związku zakupów towarów i usług z działalnością opodatkowaną Fundacji wyklucza możliwość odliczenia podatku naliczonego. Realizacja projektu nie spełnia przesłanek art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż efekty projektu nie generują sprzedaży opodatkowanej.

Wniesienie aportem infrastruktury do spółki nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, bez możliwości zastosowania zwolnienia na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Miasto i Gmina może przyjąć, iż prewspółczynnik VAT wynosi 0%, jeżeli jego wartość nie przekracza 2%, a tym samym odstąpić od prawa odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami na instalacje fotowoltaiczne.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i odprowadzania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. Zastosowanie prewspółczynnika metrażowego jest prawidłowe i obiektywnie odzwierciedla proporcjonalne wykorzystanie infrastruktury wodociągowej do celów opodatkowanych, a propozycje rozporządzenia nie są tu dominujące.

Świadczenia dokonane przez wnioskodawcę na rzecz niemieckiego kontrahenta stanowią usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu w miejscu siedziby kontrahenta na zasadach odwrotnego obciążenia.

Gmina jest uprawniona do odliczenia części podatku naliczonego od bieżących i inwestycyjnych wydatków na cmentarze poprzez zastosowanie proporcji opartej na liczbie pochówków odpłatnych w stosunku do całkowitej liczby pochówków, jeżeli metoda ta dokładnie odzwierciedla działalność cmentarną w kontekście VAT.

Świadczenie usług fizjoterapeutycznych oraz szkoleniowych przez osobę prowadzącą działalność w zakresie wykonywania zawodu medycznego fizjoterapeuty, w ramach kształcenia zawodowego, może być zwolnione od podatku od towarów i usług VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c oraz art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek przedmiotowych i podmiotowych.

Odpłatna sprzedaż niezabudowanego terenu w drodze egzekucji komorniczej, przeznaczonego pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Komornik pełni rolę płatnika VAT zgodnie z art. 18 ustawy, działając w imieniu podatnika, który prowadzi działalność gospodarczą.

Usługi kompleksowej organizacji wydarzeń biznesowych nie są objęte procedurą opodatkowania marżą, lecz podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych zgodnie z art. 29a ustawy o VAT. W związku z nabywaniem usług noclegowych i gastronomicznych nie mających na celu ich odprzedaży, wnioskodawcy nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego.