Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości jako forma zarządzania majątkiem prywatnym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest przesłanek działalności gospodarczej, a czynności sprzedającego mieszczą się w zakresie zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach niezabudowanych, wykorzystywanych w działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w świetle art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Status majątku prywatnego wyklucza ich wcześniejsze gospodarcze wykorzystanie.

Opłata sądowa uiściona przez spółkę w ramach niezrealizowanego postępowania przeciwko kontrahentowi nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, gdyż brak jest wykazania związku celowościowego i przyczynowego z uzyskaniem przychodów bądź zabezpieczeniem źródła przychodów (art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p.).

Wypłata dokonana na rzecz kredytobiorców w ramach ugody z bankiem, dotycząca zwrotu rat kredytu uznanych za świadczenia nienależne, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie prowadzi do definitywnego przyrostu majątkowego.

Przychody z usług kosmetycznych i pielęgnacyjnych, spełniające warunki z art. 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców, mogą być uznane za przychody z działalności nierejestrowanej i zaklasyfikowane jako przychody z innych źródeł zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Fabrycznie nowy zrobotyzowany system produkcyjny, jako spełniający definicję robota przemysłowego oraz maszyn peryferyjnych, kwalifikuje się do ulgi na robotyzację w ustawie o CIT. Jednakże ulga może być zastosowana w zakresie odpisów amortyzacyjnych poniesionych do 2026 r., nie umożliwiając odliczenia jednorazowego po tym terminie.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej w ramach małżeńskiego podziału majątku, podlega opodatkowaniu jako różnica pomiędzy przychodem a kosztami nabycia, obejmującymi zobowiązania wygasłe po przeniesieniu własności oraz związane z nabyciem udokumentowane koszty administracyjne.

Przychody polskiego rezydenta podatkowego z najmu nieruchomości i działalności w formie zakładu na terytorium Ukrainy mogą podlegać opodatkowaniu zarówno na Ukrainie, jak i w Polsce zgodnie z metodą unikania podwójnego opodatkowania przewidzianą w Konwencji polsko-ukraińskiej. W przypadku przychodów z działalności krajowej wybór ryczałtu jest skuteczny, jeżeli dopełniono formalności przed pierwszym

Przychody z działalności usługowej w zakresie stosunków międzyludzkich i komunikacji podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako przychody z działalności nieobjętej stawkami wymienionymi w art. 12 ust. 1 pkt 1-4 oraz 6-8 tej ustawy.

Odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych nabytych w ramach robotyzacji, ale dokonane po 2026 roku, nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu odliczanych w ramach ulgi na robotyzację na mocy art. 38eb ustawy o CIT, ze względu na ich czasowy charakter ograniczony do 2026 roku.

Zwroty środków poniesionych przez podatnika na zakupy na rzecz rodziców, które nie stanowią pożyczki ani depozytu nieprawidłowego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż brak jest w nich elementów istotnych dla umów wymienionych w art. 1 ustawy o tym podatku.

Zawarcie umowy dożywocia przenoszącej własność nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie rodzi obowiązku podatkowego przy założeniu, że zakończenie pięcioletniego okresu nastąpiło od końca roku nabycia przez spadkodawcę, a nie przez podatnika.

Środki uzyskiwane jako kaucje za oddane opakowania i następnie przekazywane w całości na cele charytatywne nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie działają na rzecz trwałego przysporzenia majątkowego podatnika.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co umożliwia stosowanie 5% stawki IP Box. Wydatki związane bezpośrednio z wytwarzaniem kwalifikowanego IP mogą być uwzględniane w kalkulacji, z wyłączeniem kosztów najmu biura, które nie wpisują się w koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym IP.

Przychody z działalności kierowania przychodnią nie stanowią części jednolitej usługi zdrowotnej i winny być odrębnie ewidencjonowane i opodatkowane stawką 15% jako usługi wspomagające działalność gospodarczą, niezależnie od świadczeń medycznych obciążonych 14% stawką ryczałtu.

Dofinansowanie z ZFŚS do imprezy integracyjnej, dokonane w interesie pracodawcy, nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu u pracowników w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia kryterium osobistej korzyści pracownika.

Kryptowaluty otrzymywane przez walidatora za staking w ramach sieci blockchain przy metodzie Proof of Stake stanowią usługę opodatkowaną podatkiem VAT, jednak nie podlegają zwolnieniu zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT, ze względu na ich administracyjno-techniczny charakter niewypełniający funkcji usługi płatniczej.

Gmina ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony stosując współczynnik metrażowy, jeżeli proporcja odzwierciedla wykorzystanie infrastruktury do działalności gospodarczej oraz innej niż gospodarcza. Proporcję można obliczyć na podstawie ilości wody dostarczonej i ścieków odebranych.

Jednostka samorządu terytorialnego, w ramach specyficznej działalności wodociągowej, może stosować pre-współczynnik metrażowy dla określenia proporcji odliczenia VAT, jeśli dokładnie odzwierciedla on zakres działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu.

Odszkodowanie otrzymane w wyniku wywłaszczenia nieruchomości na cele publiczne przez osobę fizyczną, która nie wykorzystywała tej nieruchomości w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży biżuterii z kamieni naturalnych i metali nieszlachetnych może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli nie przekracza wskazanego obrotu oraz nie wykonuje dostaw wyłączonych spod zwolnienia.

Wydatek na zakup klimatyzatora z funkcją pompy ciepła powietrze-powietrze nie kwalifikuje się jako wydatek do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r., co wynika z zamkniętego charakteru katalogu materiałów i urządzeń objętych ulgą.

Dochody fundacji ze otrzymanej w darowiźnie nieruchomości gruntowej, przeznaczonej na realizację celów statutowych w zakresie działalności kulturalnej i oświatowej, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, w części, w której dotyczą infrastruktury bezpośrednio realizującej te cele.

Dochód Fundacji przeznaczony zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT na cele statutowe inne niż koszty działalności generującej zyski, kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego. Szersze wykorzystanie dochodów na działalność gospodarczą wyklucza zastosowanie zwolnienia.