Do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) konieczne jest sporządzenie oraz prawidłowe podpisanie sprawozdania finansowego w ustawowym terminie. Późniejsze podpisanie sprawozdania uznawane jest za jego niesporządzenie zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowości, co uniemożliwia wybór tej formy opodatkowania.

Stowarzyszenie nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na realizację inwestycji, gdyż infrastruktura nie będzie wykorzystywana do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Dofinansowania z ZFŚS przekraczające określone limity stanowią przychód podatkowy; jednakże świadczenia związane z imprezami integracyjnymi mogą być wyłączone z opodatkowania, jeśli są niewymierne i służą interesowi pracodawcy. Pracodawca nie jest płatnikiem podatku w przypadku zwolnionych świadczeń do limitów ustawowych.

Sprzedaż budynku handlowo-usługowego w 2026 r., wycofanego z działalności gospodarczej w 2020 r., nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy, gdyż upływa sześć lat od momentu wycofania nieruchomości z działalności.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat od jej nabycia, dokonana po cenie określonej w umowie sprzedaży, powoduje obowiązek podatkowy. Dochód podlegający opodatkowaniu wynosi różnicę między przychodem określonym zgodnie z art. 19 ustawy a udokumentowanymi kosztami nabycia, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Rzeczoznawca

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną zarządzającą majątkiem osobistym nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile nie angażuje środków podobnych do producentów czy handlowców.

Wypłata zysków wypracowanych w ramach przekształconej działalności gospodarczej na rzecz wnioskodawcy nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku przez spółkę, z uwagi na wcześniejsze opodatkowanie tego dochodu.

Wydatki związane z utrzymaniem lokalu wykorzystywanego wyłącznie w działalności gospodarczej oraz zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup tegoż lokalu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem właściwego udokumentowania ich zgodności z celem gospodarczym oraz powiązaniem z prowadzoną działalnością.

Kaucja pobrana za opakowanie zwrotne nie podlega opodatkowaniu VAT, pod warunkiem że opakowanie zostanie zwrócone w wyznaczonym terminie. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą bezskutecznego upływu terminu zwrotu wobec zatrzymanych opakowań.

Podatnikowi, prowadzącemu działalność wodno-kanalizacyjną, przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku VAT naliczonego za pomocą prewspółczynnika, którego sposób obliczenia został potwierdzony w uprzedniej indywidualnej interpretacji podatkowej, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych wynikających z obowiązujących przepisów prawa podatkowego.

Udział we współwłasności nieruchomości wniesiony do spółki z o.o. nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja nie jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Czynności wykonywane przez jednosobową działalność adwokata na rzecz byłego pracodawcy, które nie są tożsame z tymi realizowanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie stanowią przesłanki wyłączającej możliwość skorzystania z opodatkowania podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik, prowadząc działalność w zakresie tworzenia i publikacji materiałów audiowizualnych bez bezpośredniego świadczenia usług reklamowych, może stosować 8,5% stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przypisując działalność do PKWiU 59.11.1.

Odszkodowanie wypłacone posiadaczowi gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, jako rekompensata za rekultywację gruntów oraz szkody w uprawach rolnych w wyniku inwestycji budowlanej, jest wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie nieruchomości gruntowych niezabudowanych przez jednostkę samorządową na rzecz Skarbu Państwa w zamian za odszkodowanie stanowi odpłatną dostawę towarów, która, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, gdyż nieruchomości te są terenami rolnymi, niebędącymi terenami budowlanymi.

Rozliczenia salda między franczyzobiorcą a franczyzodawcą związanego z punktami lojalnościowymi nie stanowią dostawy ani świadczenia usług do opodatkowania VAT. Udzielenie rabatu, skutkujące ceną 1 gr za towar, jest dostawą opodatkowaną na podstawie faktycznego wynagrodzenia.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej, za które wydane są udziały spółki, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, lecz nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, gdy nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności zwolnionych z VAT.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, udzielonego na cele mieszkaniowe, skutkuje powstaniem przychodu z innych źródeł, niemniej przychód ten korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeżeli spełnione są warunki wynikające z rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Gmina, która nie może przypisać całości wydatków związanych z instalacją OZE wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, ma prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Podział spółki przez wydzielenie działalności związanej z nieruchomością do nowo utworzonej spółki, przy zachowaniu dotychczasowego podziału udziałów, nie powoduje powstania zobowiązania podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile zarówno majątek przejmowany jak i pozostający stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP), zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7 i ust. 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż towarów w modelu dropshippingu dokonywana od dostawcy z kraju trzeciego do klienta w Polsce stanowi odpłatną dostawę towarów, lecz nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem świadczenia jest kraj wysyłki towarów (Chiny). Obowiązek wystawienia faktury oraz ewidencji przy użyciu kasy fiskalnej nie zachodzi w niniejszym przypadku.