Moment przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie stanowi zdarzenia objęcia udziałów, a jedynie kontynuuje uczestnictwo. Koszty uzyskania przychodu z dobrowolnego umorzenia udziałów można rozpoznać jedynie w zakresie pierwotnych wydatków poniesionych na przystąpienie do spółki jawnej, a nie na podstawie wartości majątku spółki komandytowej.

Spłata kredytu gotówkowego zaciągniętego na zakup działki budowlanej, z przychodów ze sprzedaży nieruchomości, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy kredyt faktycznie służył realizacji celu mieszkaniowego, nawet jeśli umowa kredytu nie wskazywała formalnie tego celu.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP po dniu 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki do uzyskania ulgi na powrót, jeżeli nie miał miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy lata poprzedzające powrót oraz posiada odpowiednią dokumentację potwierdzającą rezydencję podatkową poza Polską przez ten okres.

W przypadku przekształcenia spółki, za koszt uzyskania przychodów należy uznać wartość bilansową spółki przekształcanej, co potwierdza systematyczna wykładnia przepisów podatkowych prowadzona przez sądy administracyjne.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe, spełniającego kryteria z Rozporządzenia, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego; zwrot nadpłaconych rat kredytowych oraz zwrot kosztów postępowania sądowego pozostają neutralne podatkowo.

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, iż nieważność przepisu art. 115a ustawy o Policji w zakresie współczynnika 1/30 powoduje konieczność ustalenia ekwiwalentu pieniężnego za niewykorzystany urlop według zasad obowiązujących przed wyrokiem TK, z uwzględnieniem współczynnika 1/21 od dnia 1 października 2020.

Wydatki poniesione na opłatę za stanowisko w coworkingu i wynajem sali konferencyjnej nie stanowią kosztów kwalifikowanych do obliczania wskaźnika nexus, gdyż są kosztami związanymi z nieruchomościami, które są ustawowo wyłączone z wskaźnika nexus w ramach preferencyjnego opodatkowania (IP Box).

Opłata za zarządzanie portfelem inwestycyjnym stanowi dla podatnika pośredni koszt uzyskania przychodu z tytułów wymienionych w art. 30b ust. 1 ustawy PIT, jeżeli odpowiada proporcji przychodów opodatkowanych w ramach art. 30b w stosunku do całej kwoty przychodów z różnych źródeł osiąganych na rachunku finansowym.

Usługi świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które dotyczą analiz biznesowo-systemowych, przygotowywania dokumentacji technicznej i doradztwa w zakresie procesów biznesowych, podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem stawki 12% ryczałtu jako usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy spełnieniu wymogu twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane z niej prawa autorskie mogą korzystać z opodatkowania stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Nieprzysługuje ulga na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeżeli podatnik przeniósł miejsce zamieszkania do Polski bez posiadania Karty Polaka lub obywatelstwa UE, mimo spełnienia innych wymogów formalnych."}

Świadczenie pieniężne wypłacone w ramach zwolnienia grupowego, wynikające z wewnętrznych regulacji i układów zbiorowych pracy, nie korzysta z podatkowego zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jeśli nie spełnia warunków odszkodowania za bezprawne działanie pracodawcy.

Otrzymane od inwestora odszkodowanie za szkody w uprawach rolnych i glebie stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie zaś przychód z działalności rolniczej wyłączony z opodatkowania.

Wydatki poniesione na cele mieszkaniowe przez podatnika przed formalnym uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości nie spełniają przesłanek tzw. ulgi mieszkaniowej, gdyż ulga dotyczy jedynie wartości przychodu faktycznie wydatkowanego na cele mieszkaniowe po jego uzyskaniu.

Wydatki na zakup oraz bieżącą konserwację wizytowych ubrań służbowych, oznaczonych logo Spółki, ponoszone w celach reklamowych, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako element strategii marketingowej przedsiębiorstwa.

Przychód z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki cywilnej należy opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, stosując stawkę właściwą dla działalności gospodarczej prowadzonej w tej spółce. Nadwyżkę przychodów należy obliczać od dnia przystąpienia obecnego wspólnika.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność spełnia kryteria badawczo-rozwojowe, a prawa autorskie do tych programów są kwalifikowanymi IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wnioskodawcy nie mogą zastosować „ulgi na powrót” zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT z uwagi na niespełnienie warunku posiadania Karty Polaka lub obywatelstwa wymienionych państw na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski. Brak tej przesłanki uniemożliwia zwolnienie od podatku dochodowego na podstawie wskazanych przepisów.

Koszt uzyskania przychodu z tytułu umorzenia udziałów, nabytych w wyniku przekształcenia spółek osobowych w spółkę kapitałową, stanowią wydatki poniesione pierwotnie w celu przystąpienia do spółki jawnej, a nie wartość bilansowa majątku przekształcanej spółki komandytowej.

Tworzenie programów komputerowych przez Wnioskodawcę, realizowane w ramach działalności innowacyjnej, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w kontekście przepisów podatkowych, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania IP Box w wysokości 5%.

Dochody osiągnięte z odpłatnie przeniesionych autorskich praw do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów systematycznego prowadzenia działalności i odpowiedniej ewidencji kosztów oraz przychodów.

Utworzenie Oddziału zagranicznego w Hiszpanii, który prowadzi działalność o charakterze przygotowawczym i pomocniczym, nie powoduje powstania zakładu podatkowego w rozumieniu Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nie wpływa to na możliwość dalszego opodatkowania Spółki w Polsce w reżimie estońskiego CIT.