Dochód ze sprzedaży nieruchomości nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeśli do trzech lat od końca roku, w którym zbyto nieruchomość, nie nastąpi przeniesienie jej własności na podatnika w sposób zgodny z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, posiadając centrum życiowe w Holandii do 31 sierpnia 2025 r., podlegała w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Od 1 września 2025 r. jej rezydencja podatkowa przeniosła się do Polski, powodując nieograniczony obowiązek podatkowy od wszystkich dochodów.

Dla uznania transakcji za odpłatne zbycie papierów wartościowych, konieczne jest uzyskanie przychodu. Transakcje nie generujące przysporzenia majątkowego uznaje się za nieodpłatne, co uniemożliwia uznanie wydatków na nabycie za koszty podatkowe oraz rozliczenie straty podatkowej.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeśli przeznaczone zostaną na cele mieszkaniowe, takie jak spłata kredytu hipotecznego lub nabycie nowego lokalu mieszkalnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenie przez podatnika usług medycznych w ramach działalności gospodarczej na rzecz tego samego podmiotu leczniczego, po zakończeniu rezydentury, lecz w odmiennym zakresie obowiązków i warunkach, nie spełnia przesłanek wykluczających zastosowanie opodatkowania liniowego, zgodnie z art. 9a ust. 2 tej ustawy.

Wynagrodzenie wypłacane małżonkowi zatrudnionemu na podstawie umowy o pracę, zgłoszonemu do ZUS jako osoba współpracująca, uznaje się za koszt uzyskania przychodów działalności gospodarczej, pod warunkiem rzeczywistego wykonywania pracy, dokumentowania oraz faktycznej wypłaty wynagrodzenia, na mocy art. 22 ust. 1 w zw. z art. 23 ust. 1 pkt 10 i pkt 55 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która nie przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku i nie ma tam swojego centrum interesów osobistych lub gospodarczych, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Wydatki poniesione na wymianę systemu ogrzewania z węglowego na gazowe przez osobę niepełnosprawną mogą być uznane za wydatki na adaptację budynku mieszkalnego do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rozliczenie z tytułu unieważnienia kredytu skutkuje obowiązkiem doliczenia uprzednio odliczonych odsetek od dochodu w roku zwrotu, nawet jeśli zwrot nastąpił poprzez porozumienie kompensacyjne, bez wykazania zwrotu odsetek wprost w dokumentach.

Przychody z tytułu udostępnienia przestrzeni reklamowej przy materiałach wideo mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli działalność jest zaklasyfikowana jako "sprzedaż miejsca lub czasu na cele reklamowe w filmach, nagraniach wideo i programach telewizyjnych" (PKWiU 59.11.30.0).

Sprzedaż sztabek srebra dokonana po upływie pół roku od ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu dla celów PIT pod warunkiem, że transakcja nie wchodzi w zakres działalności gospodarczej i ma charakter prywatnego zarządu majątkiem osobistym.

Nabycie nieruchomości za cenę preferencyjną na podstawie art. 40a ustawy o lasach stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 20 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, ponieważ ulga cenowa skutkuje realnym przysporzeniem majątkowym nabywcy.

Przychód z odpłatnego zbycia przez podatnika lokali wycofanych z ewidencji środków trwałych działalności gospodarczej, dokonany przed upływem 6 lat, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formy ekonomicznego rozliczenia, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 i art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT.

Zaniechanie inwestycji z przyczyn niezależnych od podatnika, takich jak pandemia i konflikt zbrojny, nie wymaga korekty wcześniej odliczonego podatku VAT.

Osoba fizyczna, która sprzedaje majątek wchodzący w skład jej prywatnych zasobów, nie będąc podatnikiem VAT, nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem w przypadku jednorazowej transakcji sprzedaży nieruchomości, która to transakcja mieści się w ramach zwykłego zarządu majątkiem prywatnym.

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy pomocy kas rejestrujących może być zastosowane, gdy sprzedaż towarów odbywa się w systemie wysyłkowym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, a zapłata jest dokonywana przez systemy płatnicze na rachunek bankowy podatnika, o ile można jednoznacznie zidentyfikować zamówienie.

Wydatki na rehabilitację barku stomatologa nie stanowią kosztów uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, ponieważ mają charakter osobisty i nie wykazują bezpośredniego związku przyczynowego z uzyskiwaniem przychodów, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Osoba fizyczna sprzedająca udział w nieruchomości, nabyty na cele osobiste i przez długi czas niewykorzystywany gospodarczo, nie jest uznawana za podatnika VAT, jeśli sprzedaż ta ma charakter incydentalny i nie wymagała działań typowych dla przedsiębiorców handlujących nieruchomościami. Sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT.

Prace wnioskodawcy, polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniają przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, dając prawo do opodatkowania dochodu z IP Box preferencyjną stawką 5% według art. 30ca ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, gdy pięcioletni okres od daty ich nabycia przez spadkodawców minął przed datą zbycia. Moment nabycia nieruchomości dla celów podatkowych ustalany jest nie od daty nabycia przez pierwotnego właściciela, lecz od daty nabycia przez bezpośrednich spadkodawców.

Wypłata komplementariuszowi będącemu osobą prawną zaliczek na poczet zysku w trakcie roku podatkowego powoduje powstanie obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego. Brak możliwości jego pomniejszenia o podatek dochodowy spółki nie zwalnia płatnika z tego obowiązku.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne działające w sferze majątku osobistego, niebędące podatnikami VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC, niezależnie od ewentualnego zwolnienia z podatku VAT.

Zwolnieniu z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58a updop podlegają dochody ze zbycia akcji przez ASI, gdy spełnione są oba warunki: posiadanie przynajmniej 5% udziału kapitałowego przed zbyciem oraz dwuletnie, nieprzerwane posiadanie tych udziałów.