Usługi dietetyczne na rzecz osób chorych, ukierunkowane na leczenie, objęte są zwolnieniem z VAT. Kontynuacja usług po poprawie zdrowia nadal korzysta ze zwolnienia, o ile jest częścią pierwotnej terapii. Usługi dla osób zdrowych, ukierunkowane na profilaktykę, podlegają VAT (art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT).

Przychody z dzierżawy znaków towarowych, przeniesionych do majątku prywatnego po zakończeniu działalności gospodarczej związanej z tymi znakami, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jako przychody z najmu bądź dzierżawy, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na budowie budynków mieszkalnych przez podatnika, stanowiąca tworzenie nowych wyrobów, może być uznana za działalność wytwórczą. W przychodach z tej działalności zastosowanie znajduje stawka ryczałtu w wysokości 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody uzyskiwane z patentów i praw z rejestracji wzorów przemysłowych, będące rezultatem działalności badawczo-rozwojowej i uwzględnione w cenie sprzedawanych produktów, mogą być opodatkowane 5-procentową stawką CIT na podstawie art. 24d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydatki poniesione na utrzymanie psa pełniącego funkcję stróża biura mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i obniżą podatek należny o naliczony, o ile mają związek z czynnościami opodatkowanymi; decydujące znaczenie ma związek z ochroną majątku w działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,4170 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Podejmowane na działce czynności były wynikiem działań kupującego i nie wpływają na zmianę charakteru działań wnioskodawcy jako zarząd majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki nr 1/3, jako majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile w kontekście dokonanej transakcji podmiot jej dokonujący nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, angażującej środki i działania porównywalne z działalnością handlową.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku w ramach IP Box, pod warunkiem prowadzenia ewidencji kosztów zgodnie z wymaganiami art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT.

W przypadku błędnego zaewidencjonowania stawki VAT 23% na paragonach, podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT nie jest zobowiązany do zapłaty wykazanego podatku, jeżeli dokonana zostanie korekta za pomocą odrębnej ewidencji. Omyłka ta nie pozbawia prawa do dalszego korzystania z przedmiotowego zwolnienia.

Zwolnienie od podatku VAT przysługuje wyłącznie usługom wynajmu nieruchomości o charakterze mieszkalnym na własny rachunek na cele mieszkaniowe (art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT). Usługi wynajmu lokali użytkowych, takich jak miejsca postojowe, nie korzystają z tego zwolnienia.

Podmiot zagraniczny, który nie posiada w Polsce wystarczającej struktury zaplecza personalnego i technicznego ani nie sprawuje nad nimi kontroli, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w świetle przepisów o VAT. Usługi świadczone na rzecz takiego podmiotu opodatkowane są w miejscu jego siedziby.

Sprzedaż działek należących do majątku prywatnego, nie będących przedmiotem działalności gospodarczej i nie wykorzystywanych w sposób ciągły dla celów zarobkowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedający nie angażuje środków typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami i nie działa jako podatnik VAT.

Nie spełniając warunków stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, brytyjska spółka nie podlega obowiązkowi wystawiania faktur w polskim Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Decyzje operacyjne i zasoby znajdują się poza Polską, a kontrahent jedynie świadczy usługi pomocnicze.

Spółka niemiecka nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a tym samym nie jest zobowiązana do rozliczenia importu usług na terytorium Polski na gruncie Ustawy o VAT. Zakres działalności spółki w Polsce nie zapewnia wystarczającego stopnia stałości oraz zaplecza personalnego i technicznego do samodzielnego świadczenia usług.

Refakturowanie kart sportowych i polis ubezpieczeniowych wskazuje na powstanie przychodu podatkowego z refaktury, współmierne koszty uzyskania przychodu podlegają rozliczeniu na zasadach CIT, natomiast zakup licencji platformy kadrowej bez sublicencjonowania nie wymaga poboru podatku u źródła.

Środki pieniężne otrzymane w darowiźnie z zagranicy przez osobę z czasowym pobytem w Polsce nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, ale stanowią przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł.

Transakcja sprzedaży niezabudowanej nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, niezaangażowaną w działania wykraczające poza zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wymaga wystawienia faktury, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Opłaty pobierane przez Gminę za zajęcie pasa drogowego dróg nie stanowią wynagrodzenia za czynności podlegające opodatkowaniu VAT, gdyż realizacja takich czynności w sferze publicznoprawnej wyłącza Gminę z grona podatników VAT. Tym samym, czynności te nie wymagają dokumentowania fakturą VAT.