Jestem rolnikiem, czynnym podatnikiem VAT. Uprawiam i sprzedaję owoce innym przedsiębiorcom. Chciałbym sprzedawać dżemy i marmoladę wytwarzane we własnym zakresie z moich upraw. Jak rozliczyć przychody osiągane z takiej sprzedaży? Czy produkty te mogę sprzedawać na fakturę? Czy muszę założyć działalność gospodarczą?

W przypadku sprzedaży nieruchomości będących majątkiem wspólnym małżonków, podatnikiem podatku od towarów i usług jest ten małżonek, który dokonuje dostawy nieruchomości w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co obliguje go do wystawienia faktury VAT. Drugi małżonek, nieprowadzący działalności gospodarczej, nie jest uznawany za podatnika w związku z tą transakcją.

Dotacja otrzymana przez Spółkę nie wpływa bezpośrednio na cenę świadczonych przez nią usług, stanowiąc dotację kosztową, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT, jako że nie spełnia przesłanki bezpośredniego wpływu na ceny towarów i usług.

W przypadku skorzystania z ulgi prorodzinnej, przekroczenie limitu dochodu przez pełnoletnie dziecko wyklucza możliwość odliczenia ulgi na to dziecko, zaś przekroczenie łącznego dochodu przez rodziców uniemożliwia zastosowanie ulgi prorodzinnej na małoletnie dziecko.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do pobierania zaliczek na podatek dochodowy od wypłacanych komplementariuszowi zaliczek na poczet zysku przed złożeniem rocznego zeznania CIT-8 oraz określeniem ostatecznego podziału zysku, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

Podatnik, mający miejsce zamieszkania w Danii w latach 2024-2026, podlegał w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jego centrum interesów znajdowało się poza Polską, co uprawnia go do skorzystania po powrocie do Polski z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nabycie składnika majątkowego w drodze darowizny, jeśli objęte jest zwolnieniem podatkowym, wyklucza zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów (art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a PIT). Natomiast jednorazowa amortyzacja jest dopuszczalna dla małych podatników, zgodnie z art. 22k ust. 7, o ile spełniono wszystkie formalne przesłanki.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku planowanej sprzedaży nieruchomości objętej zwolnieniem VAT, wydatki modernizacyjne o wartości przekraczającej 15 000 zł podlegają 10-letniemu okresowi korekty podatku VAT, zgodnie z art. 91 ust. 2 ustawy o VAT, traktowane jako odrębny środek trwały. Korekty dla wydatków remontowych są jednorazowe, o ile zmiana przeznaczenia nastąpi w ciągu 12 miesięcy od użycia.

Usługi świadczone w ramach PKWiU 70.22.20.0, nieobejmujące doradztwa zarządczego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile spełnione są ustawowe przesłanki dotyczące tej formy opodatkowania.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków na inwestycję w infrastrukturę kulturalną, udostępnianą nieodpłatnie, gdyż nie jest ona używana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, co wyklucza zastosowanie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedający dokonując sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami nie działa jako podatnik podatku od towarów i usług, gdyż czynność ta mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, który nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, będąca rozporządzaniem majątkiem prywatnym, nie kwalifikuje sprzedającego jako podatnika VAT. Sprzedający nie podjął działań gospodarczych dotyczących przedmiotu sprzedaży, co wyklucza konieczność opodatkowania tej transakcji.

Wynagrodzenie doradcy podatkowego, ustalone jako success fee za usługi związane z ulgą badawczo-rozwojową, stanowi pośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT, potrącalny w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, która nie podlega opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ustawy o PCC. Wyłączenie z opodatkowania występuje jedynie w zakresie, w jakim transakcja podlega opodatkowaniu VAT, co nie miało miejsca w analizowanej sytuacji.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości, jeśli nie podlega opodatkowaniu VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie ustawy z dnia 9 września 2000 r. o PCC.

Sprzedaż działek, w realiach sprawy nieprzekraczającej zarządu majątkiem prywatnym, po upływie pięciu lat, stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT i jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym.

Całość świadczeń realizowanych przez konsorcjum na podstawie kontraktów, wykonywanych przez lidera konsorcjum, stanowi opodatkowane VAT świadczenie na rzecz zamawiającego. Cała kwota wynagrodzenia, pomniejszona o kwotę VAT, jest podstawą opodatkowania VAT, a liderowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur partnerów. Działania lidera nie mogą być uznane za refakturowanie usług według

Świadczenia otrzymane przez osobę uposażoną z tytułu polisy ubezpieczeniowej na życie zmarłego korzystają z wyłączenia spod podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy, podlegając wyłącznie jurysdykcji krajowej wynikającej z rezydencji podatkowej beneficjenta.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, w tym z tytułu wyrównania kursowego, stanowi przychód w rozumieniu ustawy o PIT, lecz może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli kredyt został zaciągnięty na cele mieszkaniowe i dotąd nie zostało z tego zaniechania skorzystane.

Renta rodzinna otrzymywana przez podatnika jako osoba uprawniona po zmarłym mężu z pracowniczego programu emerytalnego działającego na podstawie szwedzkiego ustawodawstwa emerytalnego, korzysta w Polsce ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT.

Usługi wspierania rozwoju zawodowego, w tym coaching kariery, które nie obejmują udzielania fachowych porad jako doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, uprawniają podatnika do skorzystania z ponownego zwolnienia podmiotowego, zgodnie z art. 113 ust. 1 i 11 ustawy o VAT.