Emerytura i wynagrodzenie nauczyciela w związku z pracą wykonywaną w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce, nawet jeśli zamieszkuje we Francji, nie spełnia warunków zwolnienia z opodatkowania na podstawie umowy polsko-francuskiej.

W zakresie świadczeń finansowanych z ZFŚS, przyznawanych pracownikom, nadwyżka powyżej limitu zwolnienia podlega opodatkowaniu z zastosowaniem standardowych kosztów uzyskania przychodów. Natomiast dla emerytów i rencistów, przychody przekraczające limit zwolnienia podlegają 10% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, bez zastosowania kosztów uzyskania przychodów.

Udostępnianie miejsc postojowych przez wspólnotę mieszkaniową jest usługą wynajmu miejsc postojowych, klasyfikowaną w PKWiU 68.20.1, co uprawnia ją do zwolnienia z obowiązku ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile spełnione są warunki dokumentacyjne przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów.

W świetle art. 28b ustawy o VAT, usługi pośrednictwa w sprzedaży usług montażu urządzeń na nieruchomościach nie są uznawane za związane z nieruchomościami, co skutkuje ich opodatkowaniem w miejscu siedziby usługobiorcy, dając prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nie obejmują spłaconych odsetek od kredytu na jej zakup, gdyż odsetki te nie stanowią elementu ceny nabycia nieruchomości. Nie istnieje podstawa do korekty PIT-39 w tym zakresie.

Zbycie przedsiębiorstwa poprzez aport, jako przeniesienie prawa do rozporządzania określonym majątkiem jak właściciel, jest wyłączone spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług, a wnioskodawca nie ma obowiązku dokonywania korekty odliczonego podatku VAT.

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że świadczenie pielęgnacyjne nie przysługuje osobie pobierającej równocześnie rentę socjalną, zgodnie z art. 17 ust. 5 pkt 1 lit. a ustawy o świadczeniach rodzinnych. Zmiana przepisów od 2024 r. nie miała wpływu na ocenę stanu prawnego przed tą datą.

Osoba, która dzieli opiekę nad dzieckiem z drugim rodzicem, nie spełnia przesłanek samotnego wychowywania dziecka uprawniającego do preferencyjnego opodatkowania, nawet w przypadku braku współdzielenia gospodarstwa domowego.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w ramach umowy dożywocia, przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia, konstytuuje źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Matka ma prawo do całkowitego odliczenia ulgi prorodzinnej na dwoje dzieci po rozwodzie z uwagi na fakt, że tylko ona faktycznie wykonuje opiekę oraz wychowanie dzieci, podczas gdy ojciec ogranicza się jedynie do regularnych kontaktów i płacenia alimentów.

Podatnik, który nie posiadał Karty Polaka na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, mimo późniejszego jej uzyskania, nie spełnia warunków do skorzystania z ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast przychody z usług doradztwa w zakresie oprogramowania, klasyfikowane jako PKWiU 62.02.20.0, opodatkowane są stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ww. ustawy.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w spadku, które pierwotnie należało do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od daty nabycia prawa przez spadkodawcę upłynęło pięć lat.

Wyłączenie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży usług najmu miejsc postojowych, sklasyfikowanych w PKWiU 68.20.12.0, świadczonych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, możliwe jest przy spełnieniu warunków z Rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. i dokumentowaniu wszystkich płatności fakturami VAT.

Przychody z umów licencyjnych na korzystanie z utworów literackich, osiągane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako przychody z dzierżawy własności intelektualnej, według stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł, oraz 12,5% od nadwyżki, o ile spełnione są warunki stosowania tej formy opodatkowania.

W przypadku przeznaczenia przychodu ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, nabytej do majątku odrębnego, na cele mieszkaniowe w ramach wspólności małżeńskiej, ulga mieszkaniowa przysługuje, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nieruchomość wykorzystywana jest choć częściowo na własne cele mieszkaniowe.

Rozliczenie nakładów poniesionych na nieruchomościach przez najemcę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów. Strony transakcji mają prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż transakcje te są związane z działalnością opodatkowaną.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych, stanowiących tereny budowlane w drodze zamiany pomiędzy jednostką samorządową a instytucją religijną, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie spełnia przesłanek do zastosowania zwolnienia określonych w art. 43 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży miejsca lub czasu na cele reklamowe w filmach, sklasyfikowane pod PKWiU 59.11.30.0, o ile nie zostały wymienione w przepisach ustawy przewidujących wyższe stawki, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Odpłatne zbycie działek nr 1/8, 1/9, 1/14, 1/15 oraz 1/20 przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 uptu i nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdyż zachodzi na gruncie dysponowania majątkiem osobistym, nie wskazując na powiązanie z działalnością gospodarczą.