Przychody z działalności w zakresie manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu 8,5%, o ile nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy eksporcie towarów konieczne jest posiadanie potwierdzenia wywozu towarów przez właściwy organ celny UE; dokumenty wydane przez organy celne spoza UE oraz dokumenty przewozowe nie spełniają tego wymogu.

Kwota otrzymana na podstawie art. 639 k.c. za niewykonanie prac z winy zamawiającego jest wynagrodzeniem za świadczenie usług, podlegającym podatkowi VAT, gdzie obowiązek podatkowy powstaje z chwilą skutecznego odstąpienia od umowy.

Gmina posiada prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z tytułu wydatków na tablice interaktywne, wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Licytacyjna sprzedaż działek nr 1, 2, 3 oraz 4, wchodzących w skład nieruchomości należącej do dłużnika będącego wspólnikiem spółki cywilnej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działki nr 1, 2 i 3 stanowią dostawę budynków spełniającą warunki zwolnienia określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, a działka nr 4 nie jest wykorzystywana do działalności gospodarczej.

Odpłatne udostępnienie infrastruktury kanalizacyjnej przez gminę na rzecz podmiotu trzeciego na podstawie umowy dzierżawy stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, a gminie przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą infrastrukturą.

Przychody z tytułu usług klasyfikowanych w PKWiU 82.9 jako wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, bez wyłączeń dla klasy 82.99, są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, niezależnie od czysto technicznego czy operacyjnego charakteru świadczonych czynności.

Rekompensata od Miasta, nie spełniając definicji zapłaty art. 29a ust. 1 ustawy VAT, nie podlega opodatkowaniu, co umożliwia pełne odliczenie podatku naliczonego, jeśli towary/usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Udzielenie odpłatnej pożyczki przez spółkę niebędącą czynnym podatnikiem VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, lecz korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38.

Faktura, która dokumentuje rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, umożliwia odliczenie podatku VAT naliczonego, nawet jeśli nie zawiera numeru NIP nabywcy lub inne mało istotne nieprawidłowości. Pod warunkiem, że nabyte towary służą czynnościom opodatkowanym, nie zachodzą przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Wypłaty bonusów lojalnościowych w ramach programu stanowią wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług opodatkowane podatkiem VAT, w związku z czym franczyzobiorcy są zobowiązani do wystawienia faktur, a spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Klasyfikacja usług doradztwa technicznego niesklasyfikowanych jako zarządzanie, zgodnie z PKWiU 74.90.19.0, umożliwia zastosowanie stawki 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów ewidencjonowanych.

Nieodliczony podatek VAT, wynikający z braku faktury spowodowanego nierzetelnością kontrahenta, nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a) ustawy o CIT, gdyż prawo do odliczenia istnieje, a brak ten jest tylko techniczny, a nie prawny.

Sprzedaż kolczyków wykonanych z elementów innych niż metale szlachetne kwalifikuje się do zwolnienia podmiotowego z obowiązku podatku VAT, zgodnie z art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług, o ile sprzedaż nie przekroczy ustalonego limitu obrotów oraz nie obejmuje produkcji towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy.

Gmina, realizując zadanie z zakresu edukacji ekologicznej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż zakupywane usługi i towary nie służą czynnościom opodatkowanym VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zastosowanie prewspółczynnika przychodowego w korekcie podatku naliczonego VAT związanego z obsługą basenu, w miejsce ustawowego współczynnika, jest zgodne z prawem, jeśli lepiej oddaje specyfikę działalności gospodarczej basenu.

Wnioskodawczyni, prowadząc działalność edukacyjną i rozwojową bez usług doradczych, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego od VAT na podstawie art. 113 ust. 9 w zw. z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, pod warunkiem nieprzekroczenia limitów sprzedażowych.

Udzielenie oprocentowanej pożyczki pieniężnej przez osobę fizyczną będącą czynnym podatnikiem VAT na rzecz spółki z o.o., również będącej podatnikiem VAT, stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, ale korzystające ze zwolnienia od tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadanie polegające na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z uwagi na brak powiązania z czynnościami opodatkowanymi VAT, realizując zadanie w ramach działalności poza zakresem art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Odwołanie darowizny i zwrotne przeniesienie własności nieruchomości stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni termin należy obliczać od tego nowego momentu nabycia, nie zaś od daty wcześniejszego nabycia przed darowizną.